Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Ste živnostníkom s minimálnymi sociálnymi a zdravotnými odvodmi? Hoci Sociálnej poisťovni a jednej zo zdravotných poisťovní odvádzate minimum, stále sú vaše povinné odvody oveľa vyššie, ako je tomu u zamestnanca a jeho zamestnávateľa pri minimálnej mzde.
Ak si kúpite ročné predplatné v klube Podnikam.sk, tak VŠETKY E-BOOKY vrátane tohto môžete mať zdarma! Pre viac infomácií kliknite sem
Živnostník je pritom zo zákona povinne poistený len nemocensky, dôchodkovo a zdravotne. Zamestnanec, ktorý zarába v hrubom minimálnu mzdu, je za nižšiu celkovú sumu odvodov poistený aj pre prípad nezamestnanosti, pre prípad úrazu a takisto pre prípad, že bude jeho zamestnávateľ platobne neschopný.
Jediný relatívne pozitívny moment, kedy sa živnostníkovi vyplatí platiť vyššie odvody, je nemocenské poistenie. Vyšší vymeriavací základ na platenie nemocenského poistenia prinesie živnostníkovi o čosi vyššiu „péenku“, vyššiu OČR (ošetrovné) a vyššiu materskú dávku.
Vyššie odvody živnostníka na dôchodkové a zdravotné poistenie v porovnaní so zamestnancom s minimálnou mzdou však živnostníkovi nijako nepomôžu. V prípade dôchodkového poistenia by totiž živnostník, ktorý platil napríklad 40 rokov minimálne sociálne odvody, mal nárok na rovnako vysoký minimálny starobný dôchodok (v súčasnosti 311,10 eura) ako zamestnanec, ktorý zarábal celý život minimálnu mzdu.
Pri zdravotnom poistení je to úplne rovnaké. V rámci solidárneho systému zdravotného poistenia totiž máme všetci nárok na rovnaký rozsah zdravotnej starostlivosti, bez ohľadu na to, aké vysoké zdravotné odvody platíme. Zdravotné poistenie je tak z tohto hľadiska skôr skrytou daňou, ako ozajstným poistením.
No a teraz sa pozrime, aké odvody v roku 2016 platí živnostník pri minimálnom vymeriavacom základe a aké odvody platia zamestnanec spolu so zamestnávateľom pri minimálnej mzde.
Odvody živnostníka v roku 2016 pri minimálnom vymeriavacom základe 429 eur:
Minimálne odvody živnostníka sú tak v tomto roku o vyše 51 eur vyššie, ako sú odvody zamestnanca spolu so zamestnávateľom pri minimálnej mzde. Ako sme písali vyššie, zamestnanec je pritom za nižšiu celkovú sumu poistený aj v nezamestnanosti, úrazovo a garančne.
Prečo sú minimálne odvody živnostníka vyššie ako odvody z minimálnej mzdy zamestnanca?
Podrobné zdôvodnenie nájdete v časti vyhradenej pre členov klubu:
1.Minimálny vymeriavací základ živnostníkaje v tomto roku o 24 eur vyšší, ako je minimálna mzda. Rozdiel medzi minimálnou mzdou a minimálnym vymeriavacím základom živnostníka pritom vznikol ešte za prvej vlády Roberta Fica od začiatku roka 2010, kedy sa začal najnižší vymeriavací základ živnostníkov určovať ako 44,2 % z priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov.
Na rok 2010 to znamenalo pre živnostníka minimálny vymeriavací základ 319,58 eura, kým minimálna mzda zamestnanca na rok 2010 predstavovala 307,70 eura. Do konca roka 2009 bol pritom vymeriavací základ živnostníka na platenie odvodov na úrovni minimálnej mzdy zamestnanca.
Rozdiel medzi najnižším vymeriavacím základom živnostníka a minimálnou mzdou zamestnanca sa počas druhej vlády Roberta Fica ešte viac prehĺbil. Od začiatku roka 2013 sa totiž minimálny vymeriavací základ živnostníka určuje ako 50 % z priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov (dovtedy to bolo 44,2 %). Najnižší vymeriavací základ tak v tom roku poskočil o 53,11 eura na 393 eur. Minimálna mzda na rok 2013 pritom bola 337,70 eura.
Vývoj minimálnej mzdy a minimálneho vymeriavacieho základu živnostníka od roku 2009 dokumentuje nasledovná tabuľka:
Rok
Minimálna mzda zamestnanca (v eurách)
Minimálny vymeriavací základ živnostníka (v eurách)
2009
295,50
295,50
2010
307,70
319,58
2011
317,00
329,06
2012
327,20
339,89
2013
337,70
393,00
2014
352,00
402,50
2015
380,00
412,00
2016
405,00
429,00
2017
435,00 ?
441,50
Pozn. Ministerstvo práce a sociálnych vecí navrhuje na rok 2017 zvýšiť minimálnu mzdu na 435 eur. Tento návrh ešte musí schváliť vláda.
Zavedenie odvodovej odpočítateľnej položky
2. Nižšie odvody zamestnanca s minimálnou mzdou oproti živnostníkovi s minimálnymi odvodmi spôsobilo aj zavedenie tzv. odvodovej odpočítateľnej položky (OOP) na zdravotné poistenie od začiatku roka 2015.
Kto má nárok na odvodovú úľavu a pri akých podmienkach vám vysvetlíme v tejto časti:
Na túto odvodovú úľavu majú nárok len zamestnanci, ktorí v hrubom zarobia menej ako 570 eur mesačne, resp. 6 840 eur ročne. S rastom príjmu o jedno euro nad sumu 380 eur pritom suma OOP klesá o dve eurá. Znamená to, že pri tohtoročnej minimálnej mzde 405 eur sa uplatňuje OPP vo výške 330 eur.
Zamestnanec aj zamestnávateľ preto pri minimálnej mzde platia zdravotné odvody z čiastky 75 eur, z čoho 14-percentný odvod predstavuje 10,50 eura. Živnostník však na OOP nárok nemá, a preto v tomto roku platí zdravotné odvody najmenej zo sumy 429 eur, z čoho 14-percentný odvod tvorí 60,06 eura.
Rozdiel vo vyplácaní PN-ky
3. Vyššie minimálne odvody živnostníka oproti zamestnancovi s najnižším možným zárobkom súvisia aj s tým, že živnostníkovi vypláca Sociálna poisťovňa „péenku“ od prvého dňa trvania práceneschopnosti, kým zamestnancovi až od 11. dňa trvania práceneschopnosti (prvých desať dní PN poskytuje zamestnancovi jeho zamestnávateľ náhradu príjmu).
Aká je sadzba na nemocenské poistenie vám vysvetlíme tu:
Sadzba poistného na nemocenské poistenie je pre živnostníka 4,4 %, kým pre zamestnanca spolu so zamestnávateľom sadzba na toto poistenie predstavuje spolu 2,8 %.
Zamestnanec, aj živnostník však majú pri rovnakom vymeriavacom základe nárok na rovnakú výšku OČR-ky a materskej dávky zo Sociálnej poisťovne, a napriek tomu je sadzba poistného a tým pádom aj výška poistného na nemocenské poistenie pre živnostníka vyššia.
Zamestnankyňa má dokonca v rámci nemocenského poistenia pri nižšom poistnom nárok aj na tzv. vyrovnávaciu dávku, kým živnostníčka túto dávku dostávať nemôže. Ide o dávku, ktorá zamestnankyni kompenzuje nižší príjem z práce, ak bola preradená na inú, horšie platenú prácu z dôvodu tehotenstva alebo materstva.
Rozdiel medzi minimálnymi odvodmi sa môže znížiť
Ak vláda tento mesiac schváli návrh ministra práce a sociálnych vecí Jána Richtera, aby sa minimálna mzda na rok 2017 zvýšila na 435 eur, tak sa rozdiel medzi minimálnymi odvodmi živnostníka a odvodmi zamestnanca a zamestnávateľa pri minimálnej mzde zníži.
Prečo zvýšenie minimálnej mzdy zníži spomínaný rozdiel medzi odvodmi vám vysvetlíme tu:
Živnostník totiž bude v roku 2017 platiť minimálne odvody vo výške 208,16 eura (146,35 eura na sociálne poistenie a 61,81 eura na zdravotné poistenie). Sociálne a zdravotné odvody pri minimálnej mzde 435 eur by dosiahli 173,61 eura mesačne.
TIP Podnikam.sk: Rozdiel by však stále predstavoval pomerne vysokú sumu 34,55 eura, čo je v ročnom vyjadrení 414,60 eura.
Rozdiel medzi minimálnymi odvodmi živnostníka a odvodmi z minimálnej mzdy zamestnanca by pritom oproti tomuto roku klesol nielen preto, že by sa minimálna mzda viac priblížila minimálnemu vymeriavaciemu základu živnostníka (441,50 vs. 435 eur v budúcom roku a 429 eur vs. 405 eur v tomto roku), ale aj preto, že pri minimálnej mzde 435 eur by mali zamestnávateľ so zamestnancom nárok na nižšiu OOP pri zdravotnom poistení, ako je tomu v tomto roku.
Kým pri tohtoročnej minimálnej mzde 405 eur dosahuje OOP 330 eur a vymeriavací základ na platenie zdravotného odvodu 75 eur, pri navrhovanej minimálnej mzde 435 eur by OOP predstavovala 270 eur a vymeriavací základ na platenie zdravotného poistenia 165 eur. Poistné na zdravotné poistenie zamestnanca s minimálnou mzdou by tak stúplo z tohtoročných 10,5 eura mesačne na 23,10 eura mesačne v budúcom roku.
