Dane v USA

Dane patria v každom štáte medzi základný nástroj na príjem do štátneho rozpočtu a inak tomu nie je ani v Spojených štátoch amerických, čiže v USA. Na rozdiel od Slovenska alebo krajín Európskej únie sú ale dane v USA mierne odlišné. Zdaňuje sa tu síce tiež príjem ako aj majetok, no napríklad klasická DPH v USA nie je v takej podobe, ako ju poznáme v krajinách EÚ.

Na rozdiel od Slovenska alebo iných krajín EÚ sú USA federálny štát a tejto situácii je prispôsobený aj daňový systém. Dane sú tak uložené jednak na federálnej úrovni, ale aj na štátnej úrovni a viacero daní ukladajú aj miestne samosprávy a regióny, ktoré môžu mať vlastné dane. USA tak majú v rámci jednotlivých štátov určité dane rovnaké, ale iné sa môžu veľmi líšiť a to nielen sadzbou, ale aj predmetom dane a oslobodením od dane. Z USA je možné tiež žiadať vrátenie určitých daní, ak ste tam boli len dočasne.

Daň z príjmu v USA

Zdanenie príjmu v USA je rozdelené tak ako u nás, čiže zvlášť sa zdaňuje príjem fyzických osôb a zvlášť príjem právnických osôb. Daňové zaťaženie podľa štatistík OECD patrí v USA medzi najnižšie v porovnaní napríklad s niektorými krajinami EÚ, avšak na rozdiel od týchto krajín majú dane v USA vzhľadom na charakter štátneho usporiadania rôzne stupne – od federálnych, ktorými sa zdaňuje príjem v každom štáte rovnako, až po štátne, ktoré si riešia štáty individuálne.

Daň z príjmu fyzických osôb

Pri fyzických osobách závisí sadzba dane od viacerých faktorov, napríklad aj od toho, či je človek slobodný alebo v manželskom zväzku. Zdanenie je závislé aj od výšky hrubého príjmu, pretože pri dani u fyzických osôb sa používa progresívny systém zdanenia a viaceré daňové pásma. Čo sa týka federálnej dane, tá je v každom štáte rovnaká a jej sadzba je od 10% až do 39,6%. Manželia platia nižšie dane najmä vďaka tomu, že ich daňové pásma sú nastavené vyššie ako v prípade slobodného človeka.

Aké sú daňové pásma pre federálnu daň ukazuje nasledujúca tabuľka:

Daň z príjmu právnických osôb

Čo sa týka korporatívnej dane, v tomto prípade podávajú právnické osoby, podnikatelia a korporácie až tri formuláre a to zvlášť pre federálnu daň, zvlášť pre daň odvádzanú štátu a zvlášť pre miestne dane. Čo sa týka tejto dane, ide o typickú korporatívnu daň, ktorá sa vzťahuje na akciové spoločnosti, podnikateľské spoločnosti, združenia, poisťovne a banky, čo je podobná definícia právnických osôb ako u nás. Niektoré regulované investičné spoločnosti však majú viaceré výnimky.

Pre tieto dane platí, že:

• Zisky sa najprv zdaňujú na úrovni korporácie a následne ešte raz pri rozdeľovaní zisku akcionárom
• Predmetom dane nie sú viaceré typy príjmu, napríklad dedičstvo, úroky z municipálnych dlhopisov, akciové dividendy alebo dary (tu sa platí tzv. daň z darovania)
• Aj v prípade tejto dane existuje progresivita a to najmä z hľadiska federálnej sadzbe dane, kde podľa výšky združenia kapitálových ziskov a bežných ziskov platí právnická osoba podľa toho, v akom daňovom pásme sa nachádza

Nasledujúca tabuľka prehľadne ukazuje výšku korporatívnej federálnej dane podľa výšky zdaniteľného príjmu:

Vrátenie dane

USA je veľmi navštevovaná krajina a to tak študentmi ako aj neštudentmi, ktorí sem prichádzajú veľmi často napríklad na prázdniny na brigádu. Daň z USA je možné získať späť v prípade splnenia určitých predpokladov a tiež aj v závislosti do príjmu. Pokiaľ ste zarobili počas práce v USA sumu do 14.000 dolárov, môžete získať naspäť všetky už tam zaplatené dane, či už ide o federálne alebo aj štátne. Treba ale vyplniť a podať daňové priznanie a to priamo v USA.

Čo by ste mali vedieť o vrátení dane z USA:

1. Daňové priznanie môžete vyplniť a podať sami, prípadne sa obrátiť na niektorú z agentúr, ktoré túto službu ponúkajú
2. Treba si dať ale pozor na serióznosť a skúsenosť agentúry, pričom prvotným rozlišovacím znamením je, že agentúra vie aspoň zhruba povedať, na akú sumu vrátenia dane máte nárok už podľa toho, aký príjem uvediete
3. Netreba ani zabudnúť na to, že pokiaľ príjem zarobený v USA prekročil určitú sumu, za rok 2015 to je 1.901,67 €, je potrebné podať daňové priznanie aj na Slovensku – samozrejme u nás ale žiadnu daň platiť nebudete, keďže tomu zamedzuje zmluva o zákaze dvojitého zdanenia

Predajná daň

V USA nie je klasická daň z pridanej hodnoty, čiže DPH, tak, ako je známa u nás. Namiesto nej existuje tzv. Sales tax, čiže vo voľnom preklade „predajná daň“, ktorá sa vzťahuje len na hmotný tovar a služby a účtuje sa len pri predaji v rámci štátu. Nevzťahuje sa na tovar pri predaji do iného štátu napríklad formou online predaja cez internet, telefonického predaja alebo poštového predaja. Pokiaľ ale bude predaj v rámci jedného štátu, tak sa daň účtuje podľa príslušnej legislatívy.

Daň neplatíte Vy ako kupujúci tovaru, ale odvádza ju predávajúci. Táto daň sa účtuje aj pri fyzickom predaji priamo v obchode, ale na rozdiel od našej DPH sa nevracia ani sa nevyužíva odpočet dane. Kompetencia ohľadom predmetu dane ako aj sadzby je v kompetencii každého štátu, pričom existujú aj štáty, ako napríklad Aljaška alebo Oregon, kde nie je vôbec zavedená. Okrem štátnej predajnej dane si môžu aj niektoré kraje alebo miestne samosprávy zaviesť špeciálnu predajnú daň.

Na základe miestnych kompetencií môžu byť dane rôzne. Platí, že:

• Vďaka tomu, že predajná daň je čisto v kompetencii jednotlivých štátov a miestnych samospráv, tak si môžu regióny navzájom konkurovať
• Rovnaký tovar alebo služby sa tak dajú nakúpiť v niektorej lokalite alebo regióne lacnejšie, ako inde
• Taktiež existuje viacero oslobodení spod tejto dane – napríklad čo sa týka potravín, lekárskych receptov, školného, prípadne niekde môžu byť od predajnej dane oslobodené aj nehnuteľnosti, akcie, dlhopisy alebo advokátske poplatky

Kedy nemusíte neplatiť predajnú daň?

• Ak si budete v USA niečo kupovať ako turista, máte v niektorých regiónoch nárok aj na vrátenie predajnej dane, pričom ale nie na federálnej, ale len na štátnej úrovni -nemusí to ale platiť v každom obchode, ale len v tých, ktoré sú takto označené
• Ak si budete objednávať tovar poštou z USA, musí takýto tovar prejsť miestne príslušným colným úradom na Slovensku a je potrebné podľa výšky sumy alebo hodnoty tovaru zaplatiť clo a aj DPH
• Pri zásielke do 22 € je oslobodenie od cla aj DPH, pri zásielke do 150 € je oslobodenie len od cla a pri vyššej sume už platíte aj clo, aj DPH u nás

Spotrebné dane

V USA existujú podobne ako u nás dane na rôzne druhy komodít, kedy sa zdaňuje ich spotreba. Nepriamo platí tieto dane konečný odberateľ alebo zákazník, pretože daň je už zahrnutá priamo v cene komodity či tovaru, na druhú stranu, daňovníkom je výrobca alebo dovozca komunity či tovaru, ktorý podlieha spotrebnej dane.

Funguje to teda veľmi podobne ako u nás. Čo sa týka zdanenia, spotrebné dane sa uplatňujú na tabak, cigarety, tvrdý alkohol, elektrický prúd, pivo, víno a jeho medziprodukty, minerálne oleje, špeciálne palivá a kávu. V každom štáte môže byť súhrnná výška spotrebných daní iná.

Daň z nehnuteľnosti

USA sú známe ako krajina s veľmi vysokým daňovým zaťažením nehnuteľností a na rozdiel od nás ide o majetkový typ dane, čiže sa zdaňuje vlastníctvo nehnuteľnosti, kde daň závisí najviac od hodnoty nehnuteľnosti. Už pri kúpe nehnuteľnosti sa hradia jednorazové poplatky súvisiace s kúpou nehnuteľnosti obvykle vo výške 5 až 6 % z ceny nehnuteľnosti.

Každoročne sa platí aj tzv. ročná daň z nehnuteľnosti a to podľa katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti. Táto daň činí zhruba cca 2% z tejto hodnoty nehnuteľnosti. Existuje však viacero výnimiek alebo čiastočného oslobodenia od tejto dane a závisí na každom štáte alebo miestnej samospráve, ako si upraví predmet dane z nehnuteľnosti.

Iné nepriame dane

Čo sa týka ďalších nepriamych daní, existuje napríklad tzv. komunikačná daň, kde je zdanený predaj telefónnych kariet a to obvykle sadzbou 3% z ich hodnoty, prípadne daň z predaja nákladných automobilov. Osobitnou kategóriou sú letiskové dane, napríklad sa vyberá daň z každej predanej letenky, pričom ide o kombináciu pevnej sadzby a určitého percenta dane podľa ceny letenky. Taktiež sú extra dane na leteckú nákladnú prepravu alebo na letecké palivo.

Odporúčané ebooky

K téme