Nezdaniteľná časť základu dane v roku 2019

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka znižuje daňovníkom zaplatenú daň. V roku 2019 sa nezdaniteľná časť základu dane (nezdaniteľné minimum) zvyšuje v porovnaní s rokom 2018. Prinášame súhrn všetkých nezdaniteľných častí základu dane pre rok 2019.

Nezdaniteľné časti základu dane je možné uplatniť na príjmy zo závislej činnosti a príjmy z podnikania či z inej samostatnej zárobkovej činnosti. Nie je pritom dôležité či má daňovník len jeden druh príjmov alebo viacero. Pri daňovom priznaní existuje ešte aj nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku a nezdaniteľná časť základu dane na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier). Od roku 2018 bola zavedená nová nezdaniteľná časť základu dane na kúpeľníctvo.

Existujú štyri druhy nezdaniteľných častí, ktorými si môže daňovník znížiť svoj základ dane:

1. nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
2. nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela)
3. príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie
4. nezdaniteľná časť základu dane na kúpeľníctvo

V prémiovej časti článku sa dozviete:

• výšku nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka
• výšku nezdaniteľnej časti základu dane na manželku
• podmienky uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane
• príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie
• nezdaniteľná časť základu dane na kúpeľníctvo

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Tieto sumy použije podnikateľ v roku 2020 pri podávaní daňového priznania za rok 2019.

Nezdaniteľná časť na základu dane manželku (manžela)

Tieto sumy použije podnikateľ v roku 2020 pri podávaní daňového priznania za rok 2019.

Podmienky uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane

Ak daňovník v roku 2019 dosiahne základ dane rovnajúci sa alebo nižší ako 176,8-násobok platného životného minima (v roku 2019 je to suma 36 256,37 eur) a manželka (manžel) nemá vlastný príjem, môže si nezdaniteľnú časť na manželku (manžela) uplatniť v plnej výške 3 937,35 eura.  Ak manželka (manžel) má vlastný príjem, a ten nepresahuje sumu 3 937,35 eura, tak si daňovník uplatní nezdaniteľnú časť základu dane v čiastke, ktorá zodpovedá rozdielu medzi sumou 3 937,35 eura a vlastným príjmom manželky (manžela).

V prípade, že daňovník v roku 2019 dosiahne základ dane vyšší ako 36 256,37 eura a jeho manželka (manžel) nemá vlastný príjem, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) bude suma zodpovedajúca rozdielu 63,4-násobku životného minima (13 001,438 eura) a jednej štvrtiny základu dane daňovníka. Ak manželka (manžel) v takomto prípade má vlastný príjem, tak sa výška nezdaniteľnej časti základu dane vypočítaná podľa predošlého vzorca zníži o vlastný príjem manželky.

Poznámka

Materská dávka, ktorú ako dávku sociálneho poistenia vypláca Sociálna poisťovňa, sa považuje za vlastný príjem manželky. Za vlastný príjem manželky sa však nepovažujú štátne sociálne dávky, ktoré vyplácajú úrady práce, sociálnych vecí a rodiny. Medzi ne patrí napríklad rodičovský príspevok, prídavok na dieťa, príspevok pri narodení dieťaťa, či príspevok na pohreb.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela), sa bude môcť uplatniť iba na manželku/manžela, ktorá žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti a stará sa o maloleté dieťa tiež žijúce s daňovníkom v domácnosti do troch rokov (do šiestich rokov v prípade dieťaťa so zdravotným postihnutím) dieťaťa, alebo ktorá poberala v zdaňovacom období príspevok na opatrovanie, alebo ktorá bola evidovaná na úrade práce,

Túto položku si bude môcť uplatniť manžel na manželku (resp. opačne) žijúcu s daňovníkom v domácnosti v prípade:

• ak sa stará o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti alebo
• poberá peňažný príspevok na opatrovanie alebo
• je zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie alebo
• sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo sa považuje za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie

Nezdaniteľná časť vo výške príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie platí aj v roku 2019 (III. dôchodkový pilier – Zákon o doplnkovom dôchodkovom sporení). Preukázateľne uhradené príspevky znižujú základ dane daňovníka, maximálne do 180 eur ročne a zároveň platí:

• účastnícka zmluva, na základe ktorej boli príspevky uhradené, je uzatvorená po decembri 2013 (prípadne prišlo k zmene účastníckej zmluvy, kvôli ktorej došlo k zrušeniu dávkového plánu),
• daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu, ktorá nespĺňa podmienky stanovené zákonom o doplnkovom dôchodkovom sporení.

Základ dane znižujú aj príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie platené v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu.

Nezdaniteľná časť základu dane na kúpeľníctvo

Novinkou v zákone o dani z príjmov od 1.1.2018 je nový druh nezdaniteľnej časti základu dane – nezdaniteľná časť základu dane na kúpeľníctvo. Túto nezdaniteľnú časť základu dane je možné využiť na konci zdaňovacieho obdobia.

Maximálna výška nezdaniteľnej časti základu dane na kúpeľníctvo je určená na sumu 50 eur za rok. Daňovník má takisto možnosť využiť nezdaniteľnú časť na kúpeľníctvo aj na ďalších príslušníkov rodiny – manželku alebo deti. Nezdaniteľnú časť na deti si môže uplatniť len jeden daňovník a je na dohode rodičov, ktorý z nich si ju uplatní.

Ak teda absolvujete počas roka 2019 kúpeľný pobyt a úhradu zaň viete spoľahlivo preukázať, máte nárok na uplatnenie 50 eur nezdaniteľnej časti.

Odporúčané ebooky

K téme