Nové vzory daňových priznaní od 1. 1. 2019 – Daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby

V medzirezortnom pripomienkovom konaní sa momentálne nachádza Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/010685/2018-721, ktorým sa ustanovujú vzory tlačív daňových priznaní k dani z príjmov. Vzor tlačiva daňového priznania k dani z príjmov pre daňovníkov, ktorí sú právnickou osobou, je uvedený v prílohe č. 3 opatrenia. Ak bude toto opatrenie schválené, daňovníci budú podávať daňové priznanie k dani z príjmov vydané týmto opatrením po nadobudnutí účinnosti tohto opatrenia, t. j. od 1. januára 2019. Vzory tlačív daňových priznaní podľa doterajších predpisov sa použijú pri podávaní daňových priznaní u daňovníkov, ktorým posledný deň lehoty na podanie daňového priznania uplynul najneskôr 31. decembra 2018. Aké zmeny nás pravdepodobne čakajú od 1.1.2019? Ako bude vyzerať daňové priznanie k dani z príjmov právnickej za rok 2018 sa dozviete v článku.

Vzory tlačív daňových priznaní k dani z príjmov boli aktualizované v nadväznosti na zmeny a doplnenia zákona o dani z príjmov. Rovnako vzory daňových priznaní zohľadňujú aj požiadavky, ktoré vyplynuli z aplikačnej praxe.

Najvýraznejšie zmeny vykonané v tomto type tlačiva sú:

• doplnenie novej prílohy k § 13a a § 13b zákona o dani z príjmov týkajúcej sa oslobodenia príjmov (výnosov) dosiahnutých z odplát za poskytnutie práva na použitie alebo za použitie vynálezu chráneného patentom, technického riešenia chráneného úžitkovým vzorom, ktoré sú výsledkom výskumu a vývoja vykonávaného daňovníkom, počítačového programu (softvér), ktorý je výsledkom vývoja vykonávaného daňovníkom a podlieha autorskému právu a z predaja výrobkov, pri ktorých výrobe sa úplne alebo čiastočne využil vynález chránený patentom alebo technické riešenie chránené úžitkovým vzorom,
• úprave prílohy k § 30c zákona – Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj a údaje o projektoch výskumu a vývoja podľa § 30c zákona
• doplnenie nového riadku zahrňujúceho do základu dane právnickej osoby aj základ dane kontrolovanej zahraničnej spoločnosti podľa § 17h zákona o dani z príjmov, ktorý sa však uplatní najskôr v zdaňovacom období začínajúcom najskôr 1. januára 2019.

V prémiovej časti obsahu nájdete uvedené zmeny:

• Vzor daňového priznania
• I. časť – ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI
• II. časť – VÝPOČET ZÁKLADU DANE A DANE
• III. časť – Tabuľky pomocných výpočtov a doplňujúcich údajov
• VII. časť – Miesto na osobitné záznamy daňovníka
• Príloha k § 13a a § 13b zákona
• Príloha k § 30c zákona – Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj a údaje o projektoch výskumu a vývoja podľa § 30c zákona

I. časť – ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI

Dopĺňa sa škrtacie pole Uplatnenie oslobodenia podľa § 13a alebo § 13b zákona.

II. časť – VÝPOČET ZÁKLADU DANE A DANE

Vypúšťa sa riadok 120 Sumy podľa § 17 ods. 19 zákona v znení účinnom do 31. decembra 2014,  podľa § 52 ods. 12 a § 17 ods. 19 písm. c) zákona prijaté v zdaňovacom období, za ktoré sa daňové priznanie podáva, ak nie sú súčasťou sumy v r. 100 a 160 Kurzové rozdiely vyplývajúce z uplatnenia § 17 ods. 17 zákona.

V tabuľke Položky znižujúce výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami sa v riadku 210 dopĺňajú príjmy nezahrňované do základu dane podľa § 17 ods. 3 písm. a) zákona. Riadok 240 Príjmy nezahrňované do základu dane podľa § 17 ods. 3 písm. a) zákona a kurzové rozdiely vyplývajúce z uplatnenia § 17 ods. 17 zákona sa mení na Príjmy oslobodené od dane podľa § 13a a 13b zákona, ak sú súčasťou sumy v r. 100 (z r. 3 prílohy k § 13a a § 13b zákona). Riadok 260 Sumy podľa § 17 ods. 19 zákona v znení účinnom do 31. decembra 2014 a
podľa § 17 ods. 19 písm. c) zákona, ak neboli prijaté v zdaňovacom období, za ktoré sa daňové priznanie podáva, ak sú súčasťou sumy v r. 100 sa upravuje na Príjmy oslobodené od dane podľa § 13c zákona, ak sú súčasťou sumy v r. 100.

V tabuľke Položky upravujúce základ dane alebo daňovú stratu sa dopĺňa riadok 308 Základy dane kontrolovaných zahraničných spoločnosti podľa § 17h zákona,alebo suma zníženia základu dane podľa § 17h ods. 9 až 11 zákona.

III. časť – Tabuľky pomocných výpočtov a doplňujúcich údajov

V tabuľke D – Evidencia a odpočet straty (k r. 410 II. časti) sa stĺpec 4 Odpočet daňovej straty podľa § 52za ods. 4 zákona 2010-2013 mení na Odpočet daňovej straty podľa § 30 zákona. Tým pádom už nie je potrebný stĺpec 8 a premenúva sa na SPOLU, ktorý bol pôvodne stĺpcom 9.

VII. časť – Miesto na osobitné záznamy daňovníka

Dopĺňa sa pole Uplatnenie oslobodenia od dane podľa § 13a alebo 13b zákona.

Do počtu všetkých príloh, ktoré sú súčasťou daňového priznania (vrátane prílohy k § 30c zákona a prílohy k VI. časti, aj keď sa nevypĺňajú) sa dopĺňa aj príloha k § 13a, 13b.

Príloha k § 13a a § 13b zákona

Dopĺňa sa nová príloha k § 13a a § 13b zákona o dani z príjmov týkajúcej sa oslobodenia príjmov (výnosov) dosiahnutých z odplát za poskytnutie práva na použitie alebo za použitie vynálezu chráneného patentom, technického riešenia chráneného úžitkovým vzorom, ktoré sú výsledkom výskumu a vývoja vykonávaného daňovníkom, počítačového programu (softvér), ktorý je výsledkom vývoja vykonávaného daňovníkom a podlieha autorskému právu a z predaja výrobkov, pri ktorých výrobe sa úplne alebo čiastočne využil vynález chránený patentom alebo technické riešenie chránené úžitkovým vzorom.

Príloha k § 30c zákona – Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj a údaje o projektoch výskumu a vývoja podľa § 30c zákona

Najvýznamnejšou zmenou v tlačive daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby je úprava prílohy k § 30c zákona – Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj a údaje o projektoch výskumu a vývoja podľa § 30c zákona.

Dopĺňajú sa riadky 7 Odpočet podľa § 30c ods. 1 zákona a 8 Odpočet podľa § 30c ods. 2 zákona.V r. 7 sa uvádza suma odpočtu podľa § 30c ods. 1 zákona odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období v úhrne z r. 6 za všetky projekty. Riadok 7 sa vypĺňa aj pri daňovníkovi, ktorý uplatňuje odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj iba za jeden projekt, pričom sa v ňom uvádza suma z r. 6. V r. 8 sa uvádza suma odpočtu podľa § 30c ods. 2 zákona odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období. Riadky 7 a 8 sa vypĺňajú len v prílohe k § 30c zákona, v ktorej sa uvádza projekt č. 1.

Vzor si môžete stiahnuť tu: Vzor danoveho priznania k dani z prijmov pravnickej osoby

Viac o tom, ako toto daňové priznanie vyplniť vám prinesieme v ďalších článkoch po schválení nového vzoru.

Odporúčané ebooky

K téme