Kedy sa oplatí podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2023

Kto je povinný podávať daňové priznanie za rok 2023? Kedy nie je potrebné podať daňové priznanie? Sú prípady, keď daňové priznanie nie je potrebné podať, ale predsa sa to „oplatí“? Tieto odpovede nájdete nižšie v článku..

Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov má každá fyzická osoba:

• ktorej príjmy za rok 2023 presiahnu sumu 2461,41 eur,
• alebo dosiahla daňovú stratu.

Do príjmov fyzických osôb sa zahŕňa aj príjem dosiahnutý v zahraničí, ak sa jedná o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou, t.j. rezidenta Slovenskej republiky. :

Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2023 je potrebné podať v lehote do 31.marca 2024. V tejto lehote je daňovník povinný daň z príjmov aj zaplatiť.

Fyzická osoba je povinná podať daňové priznanie aj v prípade, že pozastaví podnikateľskú činnosť, alebo stratí zamestnanie v roku 2023. Je potrebné aj za toto čiastočné obdobie podať daňové priznanie.

Fyzická osoba si môže lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť. Musí poslať oznámenie najneskôr v lehote, na podanie daňového priznania, najneskôr 31.3.2024. Túto žiadosť o predĺženie je možné podať na tlačive označenom OZN493v22 – Oznámenie daňovníka o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 3 písm. a) alebo b) zákona 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“).

Toto predĺženie je možné podať aj priamo miestne príslušnému daňovému úradu, nemusí to komunikovať elektronicky.

Kedy fyzickej osobe nevzniká povinnosť podať daňové priznanie za rok 2023

Fyzická osoba nemá povinnosť podať daňové priznanie v týchto prípadoch:

• ak jej celkové zdaniteľné príjmy nepresiahli v roku 2023 už spomenutá čiastku 2 461,41 eur,
• ak za rok 2023 dosiahla len príjmy zo zamestnania podľa § 5 zákona o dani z príjmov, ktorý výška nepresiahla vyššie spomenutú sumu 2 461,41 eur.

Do sumy 2 461,41 eur sa nezahŕňajú príjmy pre účely povinnosti podať daňové priznanie, ktoré sa vyberajú zrážkou podľa § 43. Je to vtedy, ak sa daňovník rozhodne, že tým, že sa z týchto príjmov urobila zrážka dane z príjmov, nebude chcieť túto daň uplatniť v daňovom priznaní ako preddavok na daň z príjmov, ale bude takúto daň brať že je finálne vysporiadaná (t.j. neuplatní postup z § 43 ods.7).

Kedy je výhodné podať daňové priznanie za rok 2023

Daňové priznanie je vhodné podať v prípade, keď vieme, že daň, ktorú fyzická osoba zaplatila formou preddavkov za rok 2023 je možné na konci roka požiadať o jej vrátenie.

Jedným z príkladov je, ak fyzická osoba dosiahla príjem nižší ako je nezdaniteľná časť základu dane daňovníka. Pre rok 2023 je táto suma stanovená 4 922,82 eur. Ak príjem fyzickej osoby za rok 2023 bol nižší ako táto suma, a fyzická osoba platila preddavky, je možné cez daňové priznanie o tieto preddavky požiadať. Suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka sa neprepočítava na počet mesiacov dosahovania príjmu.

Na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka nemá nárok daňovník, ktorý je na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom

• starobného dôchodku,
• vyrovnávacieho príplatku,
• predčasného starobného dôchodku,
• starobného dôchodkového sporenia,
• výsluhového dôchodku,

alebo ak bol poberateľom dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu, výsluhového dôchodku zo zahraničia alebo obdobného výsluhového dôchodku zo zahraničia.

Nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka je možné uplatniť iba pri príjmoch zo závislej činnosti a príjmoch z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Príjmy ako výhry zo súťaži a povinnosť podať daňové priznanie za rok 2023

Pri príjmoch z výhier tiež platí pravidlo, že je potrebné podať daňové priznanie v prípade, že hodnota príjmu z výhry presiahne 2 461,41 eura. Daňovník nemá povinnosť podať daňové priznanie, ak táto hodnota je nižšia. Hodnotou výhry sa považuje výhra v peňažnej aj nepeňažnej forme. Zdaniteľné príjmy v hodnote 350 eur sú oslobodené od dane.

Ak by teda fyzická osoba vyhrala výhru v hodnote napríklad 2100 eur, môže si z tejto výhry odrátať oslobodenú časť , ktorá nepodlieha zdaneniu, t.j.350 eur. Zo zostatkovej sumy výhry 1750 eur (výhra 2100 eur ponížená o 350 eur) nie je potrebné podávať daňové priznanie.

Odporúčané ebooky

K téme