Buďte správne informovaný! Získajte prémiový účet TU
Prihlásenie
Zakúpiť členstvo
Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.

Sadzby DPH v členských štátoch EÚ v roku 2019

sadzby dph v štátoch eu
sadzby dph v štátoch eu Foto: Thinkstock
2. apríla 2019 Zdroj podnikam.sk Tlačiť

Daň z pridanej hodnoty sa síce uplatňuje v celej Európskej únii (EÚ), ale jej výšku si stanovuje každý štát samostatne. Preto sa sadzby DPH v krajinách EÚ líšia.

V EÚ platia štandardné pravidlá pre DPH, v jednotlivých krajinách sa však môžu uplatňovať rôznym spôsobom. Zvyčajne musíte zaplatiť DPH na všetky tovary a služby vrátane predaja konečnému spotrebiteľovi. Môže sa sem zahrnúť každá fáza výrobného procesu, napr. nákup súčiastok, montáž, preprava atď. Pre spoločnosti so sídlom v EÚ sa DPH účtuje na väčšinu predajov a nákupov v rámci EÚ. DPH sa neúčtuje pri vývoze do krajín mimo EÚ. V tomto prípade sa DPH platí v krajine dovozu. Budete musieť preukázať, že tovar bol vyvezený do krajiny mimo EÚ.

V krajinách EÚ sa uplatňujú 3 sadzby DPH:

  • štandardná sadzba
  • znížená sadzba
  • osobitná sadzba

V prémiovej časti obsahu nájdete:

  • Štandardná sadzba
  • Znížená sadzba
  • Osobitné sadzby DPH
  • Sadzby DPH v štátoch EÚ

Štandardná sadzba

Štandardnú sadzbu uplatňuje každá členská krajina EÚ vo  väčšine prípadov. Táto sadzba nesmie byť nižšia ako 15%. Určuje ju každý členský štát ako percento zo základu dane. Táto sadzba je rovnaká pre dodanie tovaru a poskytovanie služieb.

Znížená sadzba

Znížené sadzby sa môžu uplatňovať na obmedzené množstvo tovarov a služieb a nemôžu byť nižšie ako 5 %. Tieto sadzby môžu byť maximálne dve. Znížené sadzby DPH sa uplatňujú len na dodanie tovarov alebo poskytovanie služieb, ktoré sú uvedené v prílohe III. Smernice rady o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty.

Znížené sadzby sa môžu uplatňovať na:

  • Potraviny (vrátane nápojov okrem alkoholických nápojov) určené na ľudskú a zvieraciu spotrebu, živé zvieratá, osivá, rastliny a zložky obvykle určené na použitie pri príprave potravín; výrobky obvykle určené ako doplnok alebo náhrada potravín
  • Rozvod vody
  • Farmaceutické výrobky, ktoré sa bežne používajú v zdravotníctve, pri prevencii chorôb a na účely lekárskej a veterinárnej starostlivosti vrátane výrobkov používaných na antikoncepciu a hygienickú ochranu žien
  • Lekárske vybavenie, pomôcky a iné zariadenia bežne určené na uľahčenie alebo ošetrenie zdravotného postihnutia na výlučne osobné použitie postihnutými osobami vrátane opráv takýchto tovarov, ako aj dodanie detských sedačiek do automobilov
  • Prepravu osôb a ich sprievodnej batožiny
  • Dodanie kníh vrátane výpožičiek z knižníc (vrátane brožúr, letákov a podobných tlačovín, detských obrázkových knižiek, náčrtníkov alebo omaľovánok, hudobných partitúr tlačených alebo písaných, máp a hydrografických alebo podobných schém), novín a časopisov s výnimkou materiálu, ktorý je výlučne alebo prevažne určený na propagáciu
  • Vstupné na spoločenské podujatia, do divadiel, cirkusov, na veľtrhy, do zábavných parkov, na koncerty, do múzeí, zoologických záhrad, kín, na výstavy a podobné kultúrne podujatia a do podobných kultúrnych zariadení
  • Príjem služieb rozhlasového a televízneho vysielania
  • Služby poskytované spisovateľmi, skladateľmi a výkonnými umelcami a ich autorské poplatky
  • Dodanie, stavbu, obnovu a prestavbu obydlí v rámci sociálnej politiky
  • Dodania tovaru a poskytnutia služieb takého druhu, ktoré sú bežne určené na použitie v poľnohospodárskej výrobe s výnimkou investičných tovarov, akými sú stroje a budovy
  • Ubytovanie, ktoré poskytujú hotely a podobné zariadenia vrátane poskytovania prázdninového ubytovania a nájom kempingových miest a parkovísk pre obytné prívesy
  • Vstupné na športové podujatia
  • Používanie športových zariadení
  • Dodanie tovaru a poskytnutie služieb zo strany organizácií, ktoré členské štáty uznávajú ako sociálne prospešné a ktoré vykonávajú verejnoprospešnú činnosť alebo činnosť v oblasti sociálneho zabezpečenia, ak tieto transakcie nie sú oslobodené od dane podľa článkov 132, 135 a 136
  • Služby poskytované pohrebnými ústavmi a krematóriami, ako aj dodanie súvisiacich tovarov
  • Poskytovanie lekárskej, zubnej a kúpeľnej starostlivosti, pokiaľ táto nie je oslobodená od dane podľa článku 132 ods. 1 písm. b) až e),
  • Služby poskytované v súvislosti s čistením verejných priestranstiev, zberom a spracovaním odpadov okrem tých služieb, ktoré poskytujú subjekty uvedené v článku 13

Znížené sadzby sa neuplatňujú na elektronicky poskytované služby.

Osobitné sadzby DPH

Niektoré členské krajiny EÚ môžu na niektoré tovary a služby uplatňovať osobitné sadzby.

Super znížená sadzba

Ide o sadzbu zníženú pod 5%. Uplatňuje sa iba v niektorých krajinách, napríklad v Španielsku vo výške 4% na služby ako sú údržba a úprava dopravných prostriedkov pre ľudí so zdravotným postihnutím.

Nulová sadzba

Ak sa na niektoré tovary, alebo služby uplatňuje nulová sadzba, spotrebiteľ nemusí zaplatiť žiadnu DPH, predajca však má právo na odpočet DPH, ktorú zaplatil pri nákupoch priamo spojených s predajom, napr. pri vývoze a niektorých finančných službách zákazníkom mimo EÚ.

„Parkovacia“ sadzba (alebo prechodná sadzba)

Parkovacia sadzba sa uplatňuje na určité tovary a služby, ktoré nie sú oprávnené na uplatnenie zníženej sadzby, ale na ktoré už niektoré krajiny EÚ uplatňujú znížené sadzby od 1. 1. 1991. Tieto krajiny môžu pokračovať v uplatňovaní znížených sadzieb namiesto štandardnej sadzby za predpokladu, že sadzba nie je nižšia ako 12%.

Sadzby DPH v členských krajinách EÚ v roku 2019

Štát Štandardná sadzba Znížená sadzba Osobitné sadzby Znížené/osobitné sadzby
Anglicko 20% 5% 5% detské autosedačky, niektoré sociálne služby,  dodávka elektriny a plynu pre domácnosti, niektoré energeticky úsporné riešenia pre domácnosti, niektoré pomôcky pre zdravotne postihnuté osoby,…
Belgicko 21% 12%/ 6% 12% potraviny, niektoré konštrukčné práce, reštaurácie, vybrané energetické produkty a niektoré produkty pre poľnohospodárske účely
6% základné potraviny, voda, lieky, zdravotnícke potreby, osobná doprava, knihy, noviny, vstupné na kultúrne a športové podujatia, ubytovacie služby, vybrané rekonštrukčné práce, poľnohospodárske produkty, drevo na podpal,…
Bulharsko 20% 9% 9% hotelové ubytovanie
Cyprus 19% 9%/ 5%

9% domáca cestná a námorná doprava, ubytovacie služby, reštaurácie a kaviarne

5% základné potraviny, knihy, lieky, zdravotnícke potreby, osobná doprava, noviny, vstupné na kultúrne a športové podujatia, detské autosedačky, vybrané druhy dopravy, poľnohospodárske produkty,…

Česká republika 21% 15%/ 10% 15%: potraviny, voda, zdravotné pomôcky, noviny, vstupné na kultúrne podujatia, ubytovacie služby, autorská činnosť, detské autosedačky, niektoré upratovacie a sociálne služby, pohrebné služby, lekárska a dentálna starostlivosť, drevo na podpal, jedlo v reštauráciách a  kaviarňach, rastliny…
10% potraviny, knihy, noviny, lieky
Dánsko 25%
Estónsko 20% 9% 9% knihy, noviny, lekárske a farmaceutické potreby, ubytovacie služby
Fínsko 24% 14%/10%

14% potraviny, reštaurácie, rastliny, poľnohospodárska produkcia

10%: lieky, osobná doprava, knihy, noviny, kultúrne podujatia, televízne vysielanie, ubytovanie, autorská činnosť, športové podujatia

Francúzsko 20% 10%/5,5% 2,1% 10% potraviny, lieky, doprava, kultúrne služby, televízne vysielanie, poľnohospodárske produkty, upratovacie služby, starostlivosť, drevo na podpal, autorská činnosť, rastliny,…
5,5% potraviny, knihy, kultúrne a športové podujatia, sociálne služby, rastliny
2,1% lieky, noviny, TV licencie, kultúrne podujatia
Grécko 24% 13% / 6% 13% potraviny, rastliny, lieky, poľnohospodárska produkcia, ubytovacie služby, sociálne služby energetické produkty
6% lieky, knihy, noviny, vstupné do divadla
Holandsko 21% 9% 9% potraviny, lieky, doprava, noviny, vstupy na kultúrne podujatia, autorská činnosť, knihy, ubytovacie služby, reštaurácie, športové podujatia, kadernícke služby, rastliny, oblečenie a obuv
Chorvátsko 25% 13%/5%

13% potraviny, noviny a časopisy, koncerty, ubytovacie služby, poľnohospodárske vstupy, pohrebné služby, detské autosedačky, dodávka elektriny

5% potraviny, lieky, knihy, noviny, kino

Írsko 23% 13,5%/ 9% 4,8%

13,5% potraviny, lieky, detské autosedačky, sociálne a upratovacie služby, lekárska a dentálna starostlivosť, poľnohospodárske produkty, opravy bicyklov, kožené produkty, energetické produkty, stavebná činnosť, sociálne služby, turistické a fotografické služby, koncerty, rastliny,…

9% potraviny, noviny, kultúrne podujatia, ubytovacie služby, reštaurácie, športové potreby, kaderníctvo

4,8% chov dobytka, poľnohospodárske produkty

Lotyšsko 21% 12% / 5%

12% Potraviny, lieky, noviny, ubytovacie služby, teplo

5% farmaceutické produkty

Litva 21% 9%/5%

9% doprava, knihy, noviny, ubytovacie služby, teplo

5% farmaceutické produkty

Luxembursko 17% 14%, 8% 3%

14% víno, minerálne palivá a oleje, drevo, čistiace prostriedky, tlačená reklama, teplo, chladenie, bezpečnosť, správa úverov

8% upratovacie služby, oprava bicyklov, kožené oblečenie a obuv, kaderníctvo, teplo, plyn, elektrina, drevo na podpal, LPG, rastliny, umelecké diela, starožitnosti

3% potraviny detské oblečenie, farmaceutické produkty, knihy, doprava, noviny, TV, kultúrne podujatia, ubytovacie služby, reštaurácie, rastliny, stavebné práce, športové podujatia, pohrebné služby, zber domáceho odpadu, telefónne služby, autorská činnosť,…

Maďarsko 27% 18% / 5% 18% potraviny, ubytovacie služby, koncerty
5% potraviny, knihy, lieky a zdravotnícke potreby, noviny, sociálne služby, teplo, reštaurácie, internet, autorská činnosť
Malta 18% 7%/5% 7%: ubytovacie služby, koncerty
5% zdravotnícke potreby, noviny, knihy, kultúrne podujatia, oprava obuvi, oblečenia, bicyklov, domáca starostlivosť, dodávka elektriny
Nemecko 19% 7% 7% potraviny, lieky, doprava, vnútroštátna a medzinárodná doprava, knihy, noviny, kultúrne podujatia, autorská činnosť, poľnohospodárske vstupy, ubytovacie služby, športové podujatia, sociálne služby, lekárska a dentálna starostlivosť, drevo na podpal, rastliny, zlaté mince a šperky
Poľsko 23% 8%/5%

8% potraviny, lieky, detské autosedačky, plienky, osobná doprava, vnútroštátna a medzinárodná doprava, noviny, kultúrne podujatia, TV, sociálne bývanie, poľnohospodárske vstupy, ubytovacie služby, reštaurácie, športové podujatia, pohrebné služby, opravy bicyklov, kožená obuv a oblečenie, kaderníctvo, drevo na podpal, rastliny, stavebné práce

5% potraviny, knihy, poľnohospodárske produkty

Portugalsko 23% 13%/6% 13% potraviny, kultúrne podujatia, poľnohospodárske potreby, víno, minerálna voda
6% potraviny, lieky, detské autosedačky, plienky, osobná doprava, knihy, noviny, TV, sociálne bývanie, poľnohospodárske vstupy, ubytovacie služby, sociálne služby, dentálna a lekárska starostlivosť, oprava bicyklov, ovocné šťavy, drevo na podpal, rastliny, stavebné práce
Rakúsko 20% 13%/10%

13% domáce lety, športové a kultúrne podujatia, ubytovacie služby, drevo na podpal, poľnohospodárske vstupy, víno, rastliny

10% potraviny, lieky, vnútroštátna a medzinárodná doprava, noviny, knihy, TV, sociálne služby, reštaurácie, rastliny

Rumunsko 19% 9%/5%

9% potraviny, lieky, ubytovacie služby, reštaurácie, pivo, rastliny

5% sociálne bývanie, knihy, noviny, kultúrne a športové podujatia

Slovensko 20% 10% 10% potraviny, knihy, lekárske, farmaceutické výrobky, lieky
Slovinsko 22% 9,5% 9,5% potraviny, knihy, lieky a zdravotnícke potreby, noviny, kultúrne podujatia, autorská činnosť, sociálne bývanie, poľnohospodárske zdroje, reštaurácie, ubytovacie služby, športové podujatia, pohrebné služby, oprava bicyklov, oblečenie, kožené oblečenie a obuv, kaderníctvo, rastliny, stavebné práce, vnútroštátna a medzinárodná doprava (cestná)
Španielsko 21% 10%/4% 10% potraviny, knihy, lieky a zdravotnícke potreby, noviny, vstupné na športové podujatia, ubytovacie služby, doprava, vnútroštátna a medzinárodná doprava, sociálne bývanie a služby, reštaurácie, rastliny, stavebné práce
4% potraviny, knihy, lieky a zdravotnícke potreby, noviny, sociálne bývanie, stavebné práce
Švédsko 25% 12%/ 6% 12% potraviny, oprava bicyklov, oblečenie, kožené oblečenie a obuv, ubytovacie služby, reštaurácie
6% domáca doprava, knihy, kultúrne a športové podujatia, autorská činnosť
Taliansko 22% 10%/5% 4%

10% potraviny, lieky a zdravotnícke potreby, doprava, vstupné na kultúrne podujatia, ubytovacie služby, sociálne ubytovanie, stavebné práce, reštaurácie, športové podujatia, drevo na podpal, rastliny

5% potraviny, sociálne služby
4% potraviny, lieky a zdravotnícke potreby, knihy, noviny, TV, sociálne bývanie, poľnohospodárske zdroje, sociálne služby, stavebné práce

Odporúčané ebooky

K téme

Témy

Prémiový obsahsadzby dph

Najčítanejšie za 24 hodín

Z kategórie DPH

Poradca podnikateľa a živnostníka

Prémiový obsah pre členov klubu Podnikam.sk

Zobraziť ďalšie články

Seriály na Podnikam.sk

Školenia, semináre, kurzy

BOZP - Bezpečnosť a ochrana zdravia pri práci
BOZP vo výrobe
Cash flow
Clo
Clo a logistika
Controlling
Dane a účtovníctvo
Doprava
Dotácie
DPH - Daň z pridanej hodnoty
DzP - Dane z príjmu
Enviro
Environmentalistika
Finančné riadenie
IAS/IFRS
Koronavírus
Legislatíva a zákony
Legislatíva, zákony
Logistika
Manažérske zručnosti
Manažment
Marketing
Marketing a predaj
Medzinárodné účtovné štandardy - IAS/IFRS, US GAAP
Medzinárodné účtovné štandardy (IAS/IFRS, US GAAP)
Medzinárodné zdaňovanie
Mzdy a odvody
Nehnuteľnosti
Osobný rozvoj
Ostatné dane
Personalistika
Pohľadávky
Pracovné právo
Právo
Právo, Pracovné právo
Predaj
Riadenie
Riadenie firmy
Riadenie ľudských zdrojov
Samospráva
Školstvo
Školy
Smernice
Stavebníctvo
Účtovníctvo
Účtovníctvo a dane
Verejná správa
Verejné obstarávanie-obstarávateľ
Verejné obstarávanie-uchádzač
Výroba
žiadny
Živnosť

jún

29jún9:00e-Commerce – nové pravidlá dovozu tovaru pre zásielky s nízkou hodnotou tovaru - vrátane DPH pravidiel pre colné konanie9:00 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Clo

06júl8:30Aktuálne problémy zdaňovania v oblasti cezhraničných daňových vzťahov8:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:DzP,Ostatné dane

06júl8:30Aktuálne problémy zdaňovania v oblasti cezhraničných daňových vzťahov8:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:DzP,Ostatné dane

Zobraziť všetky školenia

Eshop Podnikam.sk

Prejsť do eshopu

Zoznam firiem B2B

Zobraziť všetky firmy
Copyright © iSicommerce s.r.o. Všetky práva vyhradené. Vyhradzujeme si právo udeľovať súhlas na rozmnožovanie, šírenie a na verejný prenos obsahu. Ochrana osobných údajov | Podmienky používania | Kontakt | GDPR - Nastavenie sukromia
X