Buďte správne informovaný! Získajte prémiový účet TU
Prihlásenie
E-shop
Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.

Výdavky na reklamu. Ktoré sú daňovo uznateľné?

Thinkstockphotos 76806724.jpg
Thinkstock
9. novembra 2016 Zdroj Podnikam.sk Tlačiť

Každý podnikateľ má záujem predať čo najviac svojich výrobkov či služieb. Aby sa však potenciálni kupujúci o jeho ponuke dozvedeli, je nevyhnutné vzbudiť pozornosť. Nástrojom na vyvolanie záujmu kupujúcich o výrobky, tovary či služby je reklama.

V článku sa zameriame na problematiku výdavkov spojených s reklamou a ich daňovú uznateľnosť.

Čo je reklama 

Reklama predstavuje predvedenie, prezentáciu alebo iné oznámenie súvisiace s obchodnou, podnikateľskou, či inou zárobkovou činnosťou s cieľom uplatniť nasledovné produkty na trhu:

  • tovar, služby,
  • nehnuteľnosti,
  • obchodné meno,
  • ochrannú známku,
  • označenie pôvodu výrobkov a iné práva a záväzky súvisiace s podnikaním.

Výdavky na reklamu

(na základe zákona č. 595/2003 Z. z.  o dani z príjmov v z. n. p.)

Pozrime sa, aké znaky musia spĺňať daňovo uznateľné výdavky na reklamu

daňovo uznateľné musia spĺňať nasledovné podmienky:

  • musia byť skutočne vynaložené v súvislosti s podnikateľskou činnosťou za účelom dosiahnutia, zabezpečenia a udržania zdaniteľných príjmov alebo za účelom ich zvýšenia,
  • musia byť preukázateľné, že skutočne vznikli,
  • musia byť zaúčtované v účtovníctve alebo zaevidované v evidencii podľa § 6 ods. 11 zákona o dani z príjmov,
  • nesmú byť v rozpore so zákonom o reklame (zákon č. 147/2001 Z. z.).

Medzi daňovo neuznateľné výdavky možno zaradiť

daňovými výdavkami na reklamu nie sú:

  • výdavky na reklamu, ktorá nesúvisí so zdaniteľným príjmom daňovníka,
  • výdavky na reklamu, ktoré nie sú preukázané (napr. chýba doklad o ich úhrade),
  • výdavky na reprezentáciu (napr. čaj, káva, nápoje, občerstvenie na poradách, prezentáciách, výstavách atď., pracovné obedy, večere, dary pre obchodných partnerov, ubytovanie a stravovanie obchodných partnerov atď.),
  • reklamné predmety, ktorých obstarávacia cena presiahne 17 eur.

Forma uskutočnenia reklamy

V dnešnej dobe rozoznávame viacero foriem reklamy. Medzi najčastejšie však patrí inzercia v novinách a časopisoch, inzercia v rozhlase, televízii, na internete.

Taktiež môže ísť o reklamu na plagátoch, bilboardoch, reklamných nápisoch, vystavovanie exponátov, účasť na výstavách a veľtrhoch.

Poskytovanie propagačných a reklamných predmetov, ak ich obstarávacia cena nepresiahne 17 eur za 1 ks (napr. perá, kľúčenky, diáre atď.),

Tip Podnikam.sk: Reklamné predmety, ktorých obstarávacia cena presiahne 17 eur, nie sú daňovými výdavkami. Do hodnoty reklamného predmetu sa započítavajú aj súvisiace náklady, napr. obal.

Upozornenie Podnikam.sk:   

Reklamnými predmetmi nie sú darčekové reklamné poukážky, tabakové výrobky (okrem daňovníka, u ktorého je výroba tabakových výrobkov hlavným predmetom činnosti), alkoholické nápoje (okrem alkoholických nápojov v úhrnnej výške najviac 5 % zo základu dane; uvedené sa nevzťahuje na daňovníka, u ktorého je výroba alkoholických nápojov hlavným premetom činnosti).

Reklamou je aj poskytovanie vzoriek tovaru, jednorazových spotrebiteľských balení, ochutnávky tovarov alebo výrobkov. Propagovať svoje produkty môžete tiež cez poskytovanie výhier v súťažiach, žrebovaniach atď.

Nosiče reklamných nápisov s obstarávacou cenou nižšou ako 1 700 eur, napr. stoly, stoličky,  slnečníky,  šálky atď., ktoré sú označené ochrannou známkou alebo reklamným nápisom (sú drobným hmotným majetkom dlhodobého charakteru),

TIP Podnikam.sk.: Ak je ich obstarávacia cena vyššia ako 1 700 eur, sú hmotným majetkom, ktorý sa odpisuje.

Ako je to v prípade sponzorského príspevku a daru?

Sponzorský príspevok

Ak sponzor očakáva zo strany príjemcu sponzorského príspevku proti službu formou zabezpečenia reklamy (napr. logo jeho firmy na dresoch športového klubu, na mantineloch hokejového štadióna atď.), sponzorský príspevok je daňovo uznaný náklad, je však potrebné mať uzatvorenú písomnú zmluvu z dôvodu jeho preukázateľnosti.

Ak sponzor poskytne sponzorský príspevok bez toho, aby očakával protislužbu,  je táto forma považovaná za darovanie. V tomto prípade nie je tento dar (sponzorský príspevok) daňovo uznateľným nákladom.

Dar

Darca za poskytnutý dar nečaká protiplnenie.

Odporúčané ebooky

Odporúčané články

Témy

Chcem začať podnikaťdarPrémiový obsahreklamný predmetsponzorstvovýdavky na reklamu

Najčítanejšie za 24 hodín

Z kategórie Daň z príjmu

Poradca podnikateľa a živnostníka

Prémiový obsah pre členov klubu Podnikam.sk

Zobraziť ďalšie články

Seriály na Podnikam.sk

Školenia, semináre, kurzy

BOZP - Bezpečnosť a ochrana zdravia pri práci
BOZP vo výrobe
Cash flow
Clo
Clo a logistika
Controlling
Dane a účtovníctvo
Doprava
Dotácie
DPH - Daň z pridanej hodnoty
DzP - Dane z príjmu
Enviro
Environmentalistika
Finančné riadenie
IAS/IFRS
Legislatíva a zákony
Legislatíva, zákony
Logistika
Manažérske zručnosti
Manažment
Marketing
Marketing a predaj
Medzinárodné účtovné štandardy (IAS/IFRS, US GAAP)
Medzinárodné zdaňovanie
Mzdy a odvody
Nehnuteľnosti
Osobný rozvoj
Ostatné dane
Personalistika
Pohľadávky
Pracovné právo
Právo
Riadenie
Riadenie firmy
Riadenie ľudských zdrojov
Samospráva
Školstvo
Školy
Stavebníctvo
Účtovníctvo
Účtovníctvo a dane
Verejná správa
Verejné obstarávanie-obstarávateľ
Verejné obstarávanie-uchádzač
Výroba
žiadny
Živnosť

jún

25jún6:30Zamestnanecké akcie a opčné plány v spoločnosti z právneho a daňového pohľadu6:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Legislatíva a zákony

25jún6:30Zamestnanecké akcie a opčné plány v spoločnosti z právneho a daňového pohľadu6:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Legislatíva a zákony

01júl6:30Aktuálne problémy zdaňovania v oblasti cezhraničných daňových vzťahov6:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:DzP,Ostatné dane

Zobraziť všetky školenia

Eshop Podnikam.sk

Prejsť do eshopu

Zoznam firiem B2B

Zobraziť všetky firmy
Copyright © iSicommerce s.r.o. Všetky práva vyhradené. Vyhradzujeme si právo udeľovať súhlas na rozmnožovanie, šírenie a na verejný prenos obsahu. Ochrana osobných údajov | Podmienky používania | Kontakt
OK

Web obsahuje cookies. Prevádzkovateľ webu nezbiera žiadne osobné údaje, ak nie ste registrovaný. Web obsahuje prvky tretích strán. Viac k: Ochrana osobných údajov a cookies

X