Zaplatíme vyššiu daň z príjmu. Končí možnosť uplatniť si výdavky na životné poistenie a dôchodkové sporenie?

Ľudia mohli doteraz využívať daňové úľavy v prípade, že uzavreli životné poistenie, účelové sporenie alebo doplnkové dôchodkové sporenie. Čo platilo doteraz a aké zmeny pripravuje v tomto smere vláda a ako to zasiahne bežných ľudí?

Súčasná situácia

Nárok uplatniť si nezdaniteľnú časť na zaplatené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, účelové sporenie a životné poistenie môže fyzická osoba, ktorá má na území Slovenskej republiky trvalý pobyt alebo sa na území Slovenskej republiky obvykle zdržiava (fyzická osoba sa obvykle zdržiava na území Slovenskej republiky, ak na území Slovenskej republiky nemá trvalý pobyt, ale sa tu zdržiava aspoň 183 dní v príslušnom kalendárnom roku, a to súvisle alebo v niekoľkých obdobiach – do tohto obdobia sa započítava každý, aj začatý deň pobytu).

Na uplatnenie nezdaniteľnej časti na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie musia byť splnené podmienky podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení.Na uplatnenie nezdaniteľnej časti na finančné prostriedky na účelové sporenie musia byť splnené tieto podmienky:

• dohodnutá doba platenia účelového sporenia je najmenej desať rokov, pričom daňovníkovi nie je vyplatené plnenie z účelového sporenia pred uplynutím tejto lehoty, a súčasne
• plnenie z účelového sporenia nastane najskôr dovŕšením 55. roku života daňovníka.

Na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane poistné na životné poistenie musia byť splnené tieto podmienky:

• dohodnutá poistná doba je najmenej desať rokov, pričom výplata poistného plnenia pre prípad dožitia sa konca poistnej doby je dohodnutá v poistnej zmluve najskôr pre rok, v ktorom daňovník dovŕši 55 rokov života, alebo
• poistná doba je dohodnutá na dobu neurčitú, pričom výplata poistného plnenia nastane najskôr po uplynutí doby desiatich rokov od uzavretia životného poistenia a najskôr v roku, v ktorom daňovník dovŕši 55 rokov života.

Čiastka, ktorú je možné uplatniť ako nezdaniteľnú časť dane je daná ako suma príspevkov preukázateľne uhradených daňovníkom na tento účel, najviac však suma 398,33 €.

Návrh vlády

Vláda navrhuje zrušenie uplatnenia preukázateľne zaplatených príspevkov na účelové sporenie, životné poistenie alebo doplnkové dôchodkové sporenie ako nezdaniteľnú časť základu dane.

V praxi by rozdiel v dani z príjmov po tomto opatrení vyzeral nasledovne. Ukážme si výpočet dane z príjmov daňovníka, ktorý si v súčasnosti uplatňuje preukázateľne uhradené príspevky na životné poistenie vo výške 398,33 €.

Výpočet dane z príjmov po zrušení uplatnenia preukázateľne uhradených príspevkov ako nezdaniteľnej časti:

Rozdiel vo výške dane z príjmov je 164,30 €. O túto sumu by náš vzorový daňovník uhradil štátu vyššiu daň. 

Odporúčané ebooky

K téme