Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Otázka: Naša spoločnosť, tuzemský platiteľ DPH poskytla v júli 2011 softvérové služby pre švajčiarsku spoločnosť. Sme povinný uviesť hodnotu dodaných služieb v daňovom priznaní k DPH? Ak áno, v ktorom riadku?Máme uviesť hodnotu dodaných služieb v súhrnnom výkaze?
Daň z pridanej hodnoty na území Slovenskej republiky upravuje zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o DPH“).
Miesto dodania služieb upravuje ustanovenie § 15 a § 16 zákona o DPH. V zmysle § 15 ods. 1 zákona o DPH miestom dodania služby zdaniteľnej osobe, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby, je miesto, kde má táto osoba sídlo alebo miesto podnikania, a ak je služba dodaná prevádzkarni zdaniteľnej osoby, miestom dodania služby je miesto, kde má táto osoba prevádzkareň. Ak zdaniteľná osoba, ktorá je príjemcom služby, nemá sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň, miestom dodania služby je jej bydlisko alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava.
Dodanie softvérových služieb slovenským platiteľom dane pre švajčiarsku spoločnosť, nie je predmetom dane v tuzemsku. Miestom dodania vami poskytnutej služby je tretí štát – Švajčiarsko. Zdanenie predmetnej služby podlieha legislatíve platnej v tomto štáte. Hodnotu dodanej služby neuvádzate v daňovom priznaní za príslušné zdaňovacie obdobie.
Spôsob a formu podávania súhrnného výkazu platiteľom dane, lehoty na jeho podanie a náležitosti, ktoré musí súhrnný výkaz obsahovať, upravuje ustanovenie § 80 zákona o DPH.
Kto je povinný podať súhrnný výkaz DPH?
V zmysle § 80 ods. 1 zákona o DPH je platiteľ povinný podať súhrnný výkaz za každý kalendárny mesiac, v ktorom:
dodal tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 1 z tuzemska do iného členského štátu osobe, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte,
premiestnil tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 4,
sa zúčastnil na trojstrannom obchode ako prvý odberateľ podľa § 45,
dodal službu s miestom dodania v inom členskom štáte podľa § 15 ods. 1 zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou a je identifikovaná pre daň, a táto osoba je povinná platiť daň.
Súhrnný výkaz nie ste povinný podať, nakoľko služby s miestom dodania v treťom štáte sa do súhrnného výkazu neuvádzajú.
