Aké budú odvody SZČO (živnostníkov) do Sociálnej poisťovne od 1. 1. 2024 – príklady

Od 1. januára 2024 sa pre samostatne zárobkovo činné osoby opäť zvyšuje minimálny, ako aj maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie. Za obdobie od začiatku budúceho roka tak vzrastie minimálna aj maximálna suma poistného na dôchodkové a nemocenské poistenie, ktoré sú SZČO povinné platiť. Aké odvody bude SZČO platiť od 1.1. 2024?

Minimálny vymeriavací základ na rok 2024

Minimálny vymeriavací základ, z ktorého sú SZČO povinné platiť poistné na sociálne poistenie, vláda Roberta Fica od 1. januára 2013 stanovila ako 50 % z priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov.

Priemerná mzda na Slovensku za rok 2022 podľa Štatistického úradu SR dosiahla 1 304 eur, v roku 2021 boli priemerné zárobky na úrovni 1 211 eur.

Znamená to, že minimálny mesačný vymeriavací základ na platenie sociálnych odvodov sa pre SZČO za obdobie od 1. januára 2024 do 31. decembra 2024 zvýši zo 605,50 eura na 652 eur.

Tomu sa prispôsobia aj nové minimálne odvody pre živnostníkov v roku 2024.

Minimálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie

Zvýšenie minimálneho vymeriavacieho základu o 7,7 % na 652 eur znamená nárast minimálneho poistného na dôchodkové a nemocenské poistenie z 200,72 eura na 216,13 eura.

Minimálne odvody na rok 2024 na dôchodkové poistenie pritom stúpnu zo 174,08 eura na 187,45 eura, v prípade nemocenského poistenia ide o nárast z 26,64 eura na 28,68 eura. Také sú teda nové minimálne odvody do Sociálnej poisťovne na rok 2024.

Vyššiu minimálnu mesačnú sumu poistného (216,13 eura) musia SZČO zaplatiť prvýkrát za január 2024, najneskôr do 8. februára 2024.

Týka sa to nielen tých SZČO, ktoré v súčasnosti platia minimálne sociálne odvody (200,72 eura), ale aj tých podnikateľov, ktorých sociálne odvody sú do konca tohto roka v sume od 200,72 eura do 216,13 eura mesačne.

Minimálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie vo výške 200,72 eura SZČO zaplatia poslednýkrát za december 2023 so splatnosťou do 8. januára 2024. Potom už platia SZČO novú, vyššiu sumu najnižších odvodov celý rok 2024 až do 8. januára 2025.

V prémiovej časti obsahu nájdete:

• Maximálny vymeriavací základ na rok 2024
• Maximálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie
• Praktické príklady

Maximálny vymeriavací základ na rok 2024

Spolu s najnižším možným vymeriavacím základom sa od začiatku roka 2024 zvyšuje aj maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na dôchodkové a nemocenské poistenie, čiže maximálne odvody živnostníka.

Maximálny mesačný vymeriavací základ na budúci rok je stanovený na 9 128 eur, kým v tomto roku je to suma 8 477 eur.

Od januára 2017 najvyšší možný vymeriavací základ na platenie poistného dosahuje 7-násobok priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov (Do decembra 2016 išlo o 5-násobok priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov.)

Priemerná mzda na Slovensku sa zvýšila z 1 211 eur v roku 2021 na 1 304 eur v roku 2022, a preto maximálny základ na platenie odvodov pôjde od 1. januára 2024 nahor z 8 477 eur (7×1 211) na 9 128 eur (7×1 304).

Maximálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie

Vzhľadom na zvýšenie maximálnych vymeriavacích základov sa od začiatku roka 2024 smerom nahor upravuje aj maximálne mesačné poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie.

Tohtoročná maximálna mesačná suma poistného na dôchodkové poistenie vzrastie z 2 437,10 eura na 2 624,30 eura.

Na nemocenské poistenie sa maximálna mesačná suma zvýši z 373 eur na 401,60 eura. Spolu tak ide o nárast z 2 810,10 eura na  3 025,90 eura.

Tabuľka: Platenie poistného na sociálne poistenie pre SZČO v rokoch 2023 a 2024

TIP Podnikam.sk: 

Poistné na nemocenské poistenie tvorí 4,4 % z vymeriavacieho základu a poistné na dôchodkové poistenie 28,75 % z vymeriavacieho základu.

Príklad č. 1

Povinne dôchodkovo a nemocensky poistenej SZČO vypočítala Sociálna poisťovňa na základe daňového priznania za rok 2022 k 1. júlu 2023 vymeriavací základ na platenie sociálnych odvodov SZČO v sume 584,30 eura.

Keďže takto určený vymeriavací základ je nižší ako minimálny vymeriavací základ platný v roku 2023, SZČO musí za obdobie do 31. decembra 2023 platiť poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie z minimálneho základu 605,50 eura a jej poistné tak dosahuje 200,72 eura.

Takúto sumu poistného zaplatí SZČO naposledy za december 2023, platba do Sociálnej poisťovne musí byť so splatnosťou do 8. januára 2024.

Za obdobie od 1. januára 2024 už však musí táto SZČO platiť poistné z minimálneho základu 652 eur a jej mesačné poistné tak bude predstavovať  216,13 eura. Túto novú, vyššiu sumu poistného musí SZČO prvýkrát zaplatiť do 8. februára 2024.

Príklad č. 2

Na základe daňového priznania za rok 2022 vypočítala Sociálna poisťovňa SZČO k 1. júlu 2023 vymeriavací základ na platenie sociálnych odvodov v sume 668,50 eura.

Jej mesačné poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie tak za obdobie od júla 2023 dosahuje 221,60 eura.

Jej vymeriavací základ je v roku 2023 nad úrovňou minimálneho vymeriavacieho základu (605,50 eura) a bude tomu tak aj po 1. januári 2024, odkedy bude minimálny základ na platenie odvodov v sume 652 eur.

Pre takúto SZČO sa preto od 1. januára 2024 nič nemení.

Pokračuje aj naďalej v platení poistného na dôchodkové a nemocenské poistenie vo výške 221,60 eura mesačne.

Príklad č. 3

Vymeriavací základ SZČO podľa základu dane uvedeného v daňovom priznaní za rok 2022 dosiahol k 1. júlu 2023 sumu 8 725,10 eura.

Keďže v roku 2023 je maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie na úrovni 8 477 eur, táto SZČO platí za obdobie do konca roka 2023 mesačne poistné v maximálnej možnej výške 2 810,10 eura.

Takúto sumu poistného zaplatí naposledy za december 2023 so splatnosťou do 8. januára 2024.

Od 1. januára 2024 sa však maximálny vymeriavací základ na platenie poistného zvýši na 9 128 eur, a preto táto SZČO bude platiť za obdobie od 1. januára 2024 poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie z vymeriavacieho základu 8 725,10 eura, čomu zodpovedá poistné vo výške 2 892,30 eura.

Túto novú sumu musí SZČO zaplatiť prvýkrát do  8. februára 2024.

Odporúčané ebooky

K téme