Z čoho sa skladá hrubá mzda a ako vypočítať čistú mzdu v roku 2023?

V inzerátoch a ponukách práce sa najčastejšie uvádza v kolónke plat, výška hrubej mzdy. Táto suma je o niečo vyššia ako to, čo dostane zamestnanec po odrátaní daní a odvodov, no je zároveň najpoužívanejšia.

O hrubej mzde sa hovorí takmer všade a to nielen v prípade ponúk práce. Áno, ak idete na pohovor alebo ak sa vás zamestnávateľ pýta na plat, myslí sa tým hrubá a nie čistá mzda. Rozdiel je pomerne veľký, aj keď stále menší ako rozdiel medzi celkovou cenou práce a čistou mzdou. Prepočet z hrubej mzdy na čistú, ale zvládne nejedna online kalkulačka. V článku si priblížime definíciu hrubej mzdy a z čoho sa skladá, pozrieme sa na odvody a dane, či odpočítateľnú položku. Následne vám vysvetlíme ako si vypočítať čistú mzdu.

Definícia hrubej mzdy

Praktická definícia hovorí, že hrubá mzda je peňažná odmena za prácu od zamestnávateľa pre zamestnanca, ktorá ešte nie je znížená o odvody a dane, ktoré platí zamestnanec. Pre zamestnávateľa je hrubá mzda veličina, na ktorej sa dohodne so zamestnancom a ktorá je aj zakotvená v pracovnej zmluve, avšak nie je to ešte výška nákladov na prácu a na daného zamestnanca.

Takouto výškou nákladov je celková cena práce, do ktorej sú zarátané hrubá mzda a všetky odvody, ktoré musí zamestnávateľ z tejto hrubej mzdy zaplatiť. Ako hrubá mzda sa uvádza aj minimálna mzda.

Hrubá mzda sa uvádza najčastejšie na mesiac, ale môže byť uvedená napríklad aj na hodinu v prípade, ak je takáto veličina dôležitá a má vplyv na výšku celomesačnej mzdy zamestnanca.

Od hrubej mzdy sa odvádza napríklad aj výška daní a výška odvodov. Konkrétna výška dane a odvodov v absolútnej hodnote je nižšia v porovnaní s percentuálnymi sadzbami a súvisí to s odpočítateľnými položkami a tiež s výškou hrubej mzdy.

Z čoho sa skladá hrubá mzda

Hrubá mzda je suma, ktorú vidí zamestnanec na výplatnej páske a od ktorej sa odvádzajú dane a odvody, ktoré platí zamestnanec. Vo výške hrubej mzdy nie sú zarátané teda odvody, ktoré sú už v cene práce a ktoré platí zamestnávateľ, a to tak odvody do Sociálnej poisťovne, ako aj odvody do zdravotnej poisťovne.

Zamestnávateľ však na výplatnej páske uvádza tieto odvody a ich výšku v absolútnej číselnej hodnote.

Hrubá mzda sa zvykne na doklade o výške mzdy, čiže na výplatnej páske, uvádzať aj ako základný plat. Okrem nej figuruje väčšinou na výplatnej páske aj položka nazvaná hrubý príjem, ktorá by mala byť zhodná alebo veľmi podobná ako hrubá mzda. Ak nie je zhodná, je zvyčajne znížená o nemocenské dávky.

Hrubá mzda sa skladá z nasledujúcich súčastí:

1. Základný plat tarifný– základný plat zamestnanca podľa pracovnej zmluvy znížený o neodpracovaný čas, kam platia napríklad dovolenka alebo návšteva lekára,
2. Náhrada za dovolenku– ide o náhradu mzdy poskytovanú v čase čerpania dovolenky,
3. Náhrada za návštevu lekára– v tejto časti je zahrnutá poskytovaná náhrada za hodiny strávené u lekára alebo za sprevádzanie rodinného príslušníka k lekárovi,
4. Odmeny– patria sem mimoriadne odmeny, tiež odmeny vyplatené v aktuálnom mzdovom období.

Výpočet – čistá a hrubá mzda

Prepočet hrubej mzdy na čistú má pomerne komplikovaný vzorec, a to najmä v prípade, ak sa berú do úvahy nielen odvody a dane, ale napríklad aj iné zrážky.

Samozrejme, to, aký veľký je rozdiel pri porovnaní čistá vs. hrubá mzda, ovplyvňujú práve tie zrážky, ktoré sú individuálne, a to tak z pohľadu zamestnanca, ako aj z pohľadu zamestnávateľa.

Hrubá mzda tvorí aktuálne z pohľadu daní aj odvodov vymeriavací základ pre ich výpočet. Prvým krokom k získaniu čistej mzdy je odpočítanie daní a odvodov od hrubej mzdy. Pre zamestnanca sú určené iné sadzby týchto odvodov ako pre zamestnávateľa, a tak platí opticky menej.

V konečnom dôsledku je ale výška odvodov a daní tak či tak súčasťou celkového daňovo-odvodového zaťaženia, ktoré musí zamestnávateľ zaplatiť.

Aby však mohol zamestnávateľ zaplatiť a odviesť všetky dane a odvody, musí na ne zamestnanec zarobiť, čiže vytvoriť pre zamestnávateľa hodnotu v takejto výške. Samozrejme, v praxi je potrebné vytvoriť ešte vyššiu hodnotu, aby sa oplatilo zamestnávateľovi zamestnanca zamestnať.

V rámci hrubej mzdy a jej prepočtu na čistú sa odrátavajú sociálne odvody a zdravotné odvody. Pre sociálne odvody je vymeriavacím základom priamo hrubá mzda, pre zdravotné odvody môže byť tento vymeriavací základ znížený o odpočítateľnú položku na zdravotné odvody.

Čo sa týka daní, tu je základom dane hrubá mzda znížená o odvody zamestnanca. Táto suma je ešte znížená o daňovú nezdaniteľnú čiastku, čiže nezdaniteľnú položku pre daň z príjmu, ak si zamestnanec uplatňuje.

Až z výslednej sumy po odčítaní tejto položky na daný mesiac sa vypočíta daň. Na základe tohto zníženia sa objaví na výplatnej páske položka s názvom čistá mzda. Nemusí ale ísť o peniaze, ktoré zamestnanec aj uvidí v plnej výške na svojom účte, pretože tu dochádza ešte k zrážkam z čistého príjmu.

Medzi tieto zrážky patria:

• príspevok na tretí pilier, čiže na doplnkové dôchodkové zabezpečenie, ak v ňom zamestnanec je,
• zrážka za stravné, čiže suma, ktorou prispieva zamestnanec na stravné lístky podľa ich hodnoty,
• zrážky za možnosti využívané v práci – ak je dohodnuté v pracovnej zmluve, môže zamestnávateľ z čistej mzdy uplatniť ešte aj zrážky napríklad za používanie telefónu alebo zaplatenie dodatočného vzdelávania pre zamestnanca.

Hrubá mzda a odvody a dane

Výška zdravotných odvodov odrátaných od hrubej mzdy je v sume 4 % z vymeriavacieho základu u zamestnanca a zamestnávateľa 10 % u zamestnávateľa. Výška sociálnych odvodov odrátaných od hrubej mzdy je v sume 9,4 % z vymeriavacieho základu zamestnanca a 25,2 % u zamestnávateľa. Znamená to, že z hrubej mzdy treba odviesť spolu 13,4% z vymeriavacieho základu na odvody a zamestnávateľ odvádza 35,2%.

Čo sa týka výšky daní, v tomto prípade je ako základ dane braná hrubá mzda znížená odvody zamestnanca a o nezdaniteľné minimum na daňovníka.

Ak bol príjem nižší ako 176,8-násobok sumy životného minima platného k 1. januáru zdaňovacieho obdobia, sadzba dane z príjmu je vo výške 19%. Všetky príjmy nad touto hranicou sa zdaňujú druhou, vyššou, sadzbou dane, ktorá je vo výške 25%.

Odporúčané ebooky

K téme