Ako vyplní daňové priznanie študent s príjmami zo závislej činnosti

V nasledujúcom článku si vysvetlíme, kedy vzniká študentovi povinnosť podať daňové priznanie v prípade, ak dosiahol len príjmy zo závislej činnosti.

Kedy má študent povinnosť podať daňové priznanie

Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2015 má každý študent, ak za zdaniteľné obdobie 2015 dosiahol celkové zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 1 901,67 €.

• Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.

Kedy je pre študenta výhodné podať daňové priznanie (nemá však povinnosť podať DP)

• Ak celkové zdaniteľné príjmy študenta v roku 2015 boli nižšie ako 1 901,67 € a z týchto príjmov mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň z príjmu.
• V takomto prípade študent nie je povinný podať daňové priznanie, no môže ho podať dobrovoľne.
• Na základe zrazených preddavkov na daň z príjmu mu vznikne daňový preplatok, ktorý mu správca dane vráti na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku.
• Žiadosť je súčasťou daňového priznania.

Pozn.: Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 €. Ak tento daňový preplatok je menší ako 5 €, nevzniká nárok na jeho vrátenie.

Ako má študent postupovať pri podávaní daňového priznania

• Ak má príjem IBA ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI (pracovná zmluva, dohoda o vykonaní práce, o pracovnej činnosti alebo o brigádnickej práci študentov) a sú to iba príjmy na území SR

Povinnosť podať daňové priznanie mu vznikne:

• ak jeho celkový zdaniteľný príjem  v roku 2015 presiahol sumu 1 901,67 €,
• v takomto prípade mohol najneskôr do 16. februára 2015 písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania (nemusí podať sám daňové priznanie),
• ak nepožiadal svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, musí podať daňové priznanie sám – podáva daňové priznanie typu A.

Študent môže podať daňové priznanie aj dobrovoľne:

• ak jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2015 je nižší ako 1 901,67 € a zamestnávateľ z jeho príjmu zrážal preddavky na daň z príjmu, je pre neho výhodné podať daňové priznanie, lebo mu vznikne daňový preplatok,
• podáva daňové priznanie typu A,
• daňový preplatok mu bude vrátený na základe žiadosti, ktorá je súčasťou daňového priznania,

ak je daňový preplatok nižší ako 5 €, správca dane ho nevracia.

• Ak má príjem IBA ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI (pracovná zmluva, dohoda o vykonaní práce, o pracovnej činnosti alebo o brigádnickej práci študentov) a sú to aj príjmy dosiahnuté zo zdrojov v zahraničí

Povinnosť podať daňové priznanie mu vznikne:

• ak celkový zdaniteľný príjem študenta v roku 2015 presiahol sumu 1 901,67 €, vzniká mu povinnosť podať daňové priznanie,
• do celkového zdaniteľného príjmu musí zahrnúť aj príjem dosiahnutý v zahraničí,
• ak dosiahol len príjem zo závislej činnosti, podáva daňové priznanie typu A,
• k daňovému priznaniu prikladá potvrdenie o vyplatenom príjme alebo iné doklady od zahraničného zamestnávateľa,

Pozn.: Hoci študent zdaňoval svoje zahraničné príjmy v štáte, kde ich dosiahol, je povinný tieto príjmy ako rezident SR uviesť v daňovom priznaní podanom na Slovensku. Uplatní v ňom príslušnú metódu na zamedzenie dvojitého zdanenia (metódu zápočtu dane alebo metódu vyňatia príjmov).

V prípade poberania príjmov zo zahraničia nemôže študent požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania.

Príklad:

Roman Boldiš je študent. V roku 2015 pracoval na základe dohôd u dvoch zamestnávateľov a dosiahol aj príjem z brigády vo Veľkej Británii. U jedného zamestnávateľa si uplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane. Za rok 2015 dosiahol hrubý príjem vo výške 1 753 €, čo je suma nižšia ako 1 901,67 €, nemá povinnosť podať daňové priznanie. Vzhľadom na to, že mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň z príjmu, študent sa rozhodol podať daňové priznanie dobrovoľne, aby mu boli zaplatené preddavky na daň z príjmu vrátené. Keďže všetky príjmy dosiahol zo závislej činnosti, bude vypĺňať daňové priznanie fyzickej osoby – typ A.

Tabuľka: Informácie o daňovníkovi

Keďže daňovník mal len príjmy zo závislej činnosti, vypĺňa daňové priznanie typ A vydané Ministerstvom financií SR č. MF/170083/2015-721.

DP študenta s príjmami zo závislej činnosti

POSTUP VYPLNENIA PRIZNANIA TYP A

I. ODDIEL – ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI

Riadok č. 01 – uvedie svoje rodné číslo
Riadky č. 03 až 10 vyplní daňovník podľa predtlače.

II. ODDIEL – ÚDAJE O ZÁKONNOM ZÁSTUPCOVI, DEDIČOVI ALEBO ZÁSTUPCOVI

nevypĺňa

Riadky 25 a 26 – uvedie svoje telefónne a e-mailovú adresu. Tieto informácie nemusí vyplniť.

III. ODDIEL – ÚDAJE NA UPLATNENIE ZNÍŽENIA ZÁKLADU DANE

Nevypĺňa, lebo si neuplatňuje nezdaniteľnú položku na manželku a nie je ani poberateľom dôchodkov.

IV. ODDIEL – ÚDAJE NA UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU

Nevypĺňa, lebo si neuplatňuje daňový bonus na dieťa.

V. ODDIEL – VÝPOČET ZÁKLADU DANE Z PRÍJMOV ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI

Riadok č. 32 – vyplnia sa podľa údajov uvedených v potvrdení o všetkých príjmoch zo závislej činnosti, t. j.
1 753 €
Riadok č. 32a – vyplní údaj z riadku 32, lebo všetky príjmy mu plynuli na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru.
Riadok č. 33 – poistné preukázateľne zaplatené, t. j. 93 €.
Riadok 33a – vyplní sumu 93 €, poistné sociálne poistenie.
Riadok č. 34 – rozdiel riadkov 32 – 33 = 1 660 €

VI. ODDIEL – VÝPOČET DANE

Riadok č. 36 – vypočíta sa základ dane ako súčet riadkov 34 a 35 = 1 660 €
Riadok č. 37 – uvádza sa suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, ktorá sa môže vypočítať v XII. oddiele priznania typ A. Na výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka sa môže použiť pomôcka, ktorá je súčasťou poučenia na vyplnenie priznania typ A. V našom prípade má daňovník nárok na nezdaniteľnú časť základu dane vo výške 3 803,33 €.
Riadok č. 41 – uvádza 1 660 €, lebo odpočítateľné položky môžu byť uplatnené len do výšky základu dane na r. 36.
Riadok č. 42 – vypočítaná suma základu dane z r. 36 sa znižuje o nezdaniteľnú časť základu dane z r. 41, t. j. 0 €.
Riadok č. 43 – daň sa vypočíta zo základu dane uvedeného na riadku č. 42, a to sadzbou dane 19 % zo sumy nepresahujúcej 35 022,31 € vrátane, vypočítaná suma dane sa zaokrúhli na eurocenty nadol. T. j. 19 % z 0 = 0 €.
Riadky č. 48 až 50 – vyplní sa, ak v zdaňovacom období, za ktoré sa podáva priznanie typ A, plynuli daňovníkovi aj príjmy zo závislej činnosti zo zdrojov v zahraničí, ktoré sa vynímajú zo zdanenia (§ 45 zákona), v prepočte na eurá podľa § 31 ods. 2 zákona.
Riadky č. 51 až 55 – vyplní sa len v prípade, ak v zdaňovacom období, za ktoré sa podáva priznanie typ A, plynuli daňovníkovi aj príjmy zo závislej činnosti zo zdrojov v zahraničí, z ktorých sa podľa zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia na území Slovenskej republiky započítava daň zaplatená v zahraničí, v prepočte na eurá podľa § 31 ods. 2 zákona.
Riadok 56 – uvádzame 0
Riadok 58 – uvádzame 0
Riadok 64 – uvádzame 116,47 € (zaplatená suma preddavkov na daň z príjmu).
Riadok 66 – uvádzame preplatok na dani vo výške 116,47 €.

VII. ODDIEL – ROZDIELY Z DODATOČNÉHO DAŇOVÉHO PRIZNANIA

Riadky č. 67 až 74 – nevypĺňa, lebo nepodáva dodatočné daňové priznanie.

VIII. ODDIEL – VYHLÁSENIE O POUKÁZANÍ PODIELU ZAPLATENEJ DANE (2% alebo 3 %)

nevypĺňa

IX. ODDIEL – MIESTO NA OSOBITNÉ ZÁZNAMY DAŇOVNÍKA

Nevypĺňa, lebo nedosiahol príjmy zo zdrojov v zahraničí.

X. ODDIEL – ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI S OBMEDZENOU DAŇOVOU POVINNOSŤOU

Riadok 79 – uvedie počet príloh, t. j. potvrdenia od všetkých zamestnávateľov, t. j. 2.

Na strane 6 sa daňovník podpíše a uvedie dátum.

XI. ODDIEL – ŽIADOSŤ O VYPLATENIE DAŇOVÉHO BONUSU O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU A VYPLATENIE ZAMESTNANECKEJ PRÉMIE

Zaškrtne, že žiada vrátenie daňového preplatku a uvedie spôsob, či majú byť peniaze zaslané poštovou poukážkou alebo na účet. V prípade zaslania na účet vyplní údaje o bankovom účte.

XII. ODDIEL – POMOCNÉ VÝPOČTY

Nie je potrebné vyplniť.

Odporúčané ebooky

Súvisiace články v seriáli "Daň z príjmu"

Ako vyplniť daňové priznanie s odpočtom daňových strát z predchádzajúcich zdaňovacích období  

Kedy musí daňovník s príjmami len zo závislej činnosti podať daňové priznanie