Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Otázka: Naša spoločnosť, tuzemský platiteľ DPH sa zaoberá organizáciou kultúrnych, športových a spoločenských podujatí. V júli 2011 sme usporiadali koncert v Českej republike. Vstupenky boli rozpredané pred akciou občanom. Sme povinný uviesť hodnotu dodaných služieb v daňovom priznaní k DPH? Ak áno, v ktorom riadku? Máme uviesť hodnotu dodaných služieb v súhrnnom výkaze?
Daň z pridanej hodnoty na území Slovenskej republiky upravuje zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o DPH“).
Miesto dodania služieb upravuje ustanovenie § 15 a § 16 zákona o DPH
V zmysle § 16 ods. 3 zákona o DPH miestom dodania kultúrnych, umeleckých, športových, vedeckých, vzdelávacích, zábavných a podobných služieb, ako napríklad služieb na výstavách a veľtrhoch, vrátane ich organizovania a s nimi súvisiacich doplnkových služieb a vstupu na tieto podujatia, ak sú tieto služby dodané osobe inej ako zdaniteľnej osobe, je miesto, kde sa tieto služby fyzicky vykonajú. Miestom dodania služieb v súvislosti so vstupom na kultúrne, umelecké, športové, vedecké, vzdelávacie, zábavné a iné podobné podujatia, ako sú výstavy a veľtrhy, a doplnkových služieb súvisiacich s týmto vstupom, ak sú tieto služby dodané zdaniteľnej osobe, je miesto, kde sa tieto podujatia skutočne konajú.
Usporiadanie koncertu slovenským platiteľom dane pre občanov – nezdaniteľné osoby v Českej republike, nie je predmetom dane v tuzemsku. Miestom dodania Vami poskytnutej služby je Česká republika. Zdanenie predmetnej služby podlieha legislatíve platnej v Českej republike. Hodnotu dodanej služby neuvádzate v daňovom priznaní za príslušné zdaňovacie obdobie.
Spôsob podávania súhrnného výkazu DPH
Spôsob a formu podávania súhrnného výkazu platiteľom dane, lehoty na jeho podanie a náležitosti, ktoré musí súhrnný výkaz obsahovať, upravuje ustanovenie § 80 zákona o DPH.
V zmysle § 80 ods. 1 zákona o DPH je platiteľ povinný podať súhrnný výkaz za každý kalendárny mesiac, v ktorom:
dodal tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 1 z tuzemska do iného členského štátu osobe, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte,
premiestnil tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 4,
sa zúčastnil na trojstrannom obchode ako prvý odberateľ podľa § 45,
dodal službu s miestom dodania v inom členskom štáte podľa § 15 ods. 1 zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou a je identifikovaná pre daň, a táto osoba je povinná platiť daň.
Súhrnný výkaz nie ste povinný podať, nakoľko koncert ste usporiadali v Českej republike a lístky ste rozpredali občanom – nezdaniteľným osobám. Usporiadanie koncertu v Českej republike je službou, pri ktorej sa miesto dodania určí podľa § 16 ods. 3 zákona o DPH. Do súhrnného výkazu sa uvádza len hodnota tých služieb, pri ktorých je miesto dodania v inom členskom štáte určené podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH. Služby, pri ktorých je miesto dodania v inom členskom štáte určené podľa § 16 zákona o DPH, sa v súhrnnom výkaze neuvádzajú.
