Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Naša spoločnosť dodala v II. štvrťroku 2011 tovar poľskému odberateľovi. V súhrnnom výkaze deklarovala nesprávnu hodnotu dodaného tovaru . Ako mám správne vypísať dodatočný súhrnný výkaz? Ako chybu opraviť?
Daň z pridanej hodnoty na území Slovenskej republiky upravuje zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o DPH“). Spôsob a formu podávania súhrnného výkazu platiteľom dane a zdaniteľnou osobou, lehoty na jeho podanie a náležitosti, ktoré musí súhrnný výkaz obsahovať, upravuje ustanovenie § 80 zákona o DPH.
V zmysle § 80 ods. 8 zákona o DPHak osoba, ktorá podala súhrnný výkaz, zistí pred uplynutím lehoty na podanie súhrnného výkazu, že údaje uvedené v súhrnnom výkaze sú neúplné alebo nesprávne, podá opravný súhrnný výkaz. Ak osoba, ktorá podala súhrnný výkaz, zistí po uplynutí lehoty na podanie súhrnného výkazu, že údaje v súhrnnom výkaze sú neúplné alebo nesprávne, podá dodatočný súhrnný výkaz, v ktorom uvedie len doplnené alebo opravené údaje.
V zmysle § 80 ods. 9 zákona o DPH je platiteľ dane povinný podať súhrnný výkaz elektronickými prostriedkami najneskôr do 20 dní po skončení obdobia, za ktoré sú povinné podať súhrnný výkaz. Súhrnný výkaz musí byť podpísaný zaručeným elektronickým podpisom. Súhrnný výkaz podaný elektronickými prostriedkami nemusí byť podpísaný zaručeným elektronickým podpisom, ak osoba, ktorá podáva súhrnný výkaz, má s daňovým úradom uzavretú písomnú dohodu, ktorá obsahuje najmä náležitosti elektronického doručovania, spôsob overovania podania urobeného elektronickými prostriedkami a spôsob preukazovania doručenia a ak osoba, ktorá podáva súhrnný výkaz, písomne oznámi daňovému úradu údaje potrebné na doručovanie na tlačive podľa vzoru uverejneného na internetovej stránke Daňového riaditeľstva Slovenskej republiky.
V súlade s ustanovením § 80 ods. 10 zákona o DPH sa súhrnný výkaz sa podáva na tlačive, ktorého vzor stanovilo opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky, a ktoré bolo publikované vo Finančnom spravodajcovi č. 14/2009.
Postup pri vypĺňaní dodatočného súhrnného výkazu a oprave nesprávne uvedenej hodnoty dodaného tovaru upravuje Poučenie na vyplnenie súhrnného výkazu k dani z pridanej hodnoty (ďalej len „Poučenie“).V zmysle Poučenia, ak platiteľ dane zistí po uplynutí lehoty na podanie súhrnného výkazu, že údaje v podanom súhrnnom výkaze sú neúplné alebo nesprávne, podá dodatočný súhrnný výkaz. V dodatočnom súhrnnom výkaze uvádza len doplnené alebo opravené údaje. Za každý opravovaný kalendárny mesiac alebo kalendárny štvrťrok podáva samostatný dodatočný súhrnný výkaz. Pri podaní dodatočného súhrnného výkazu sa na prvej strane tlačiva v kolónke „Druh súhrnného výkazu“ vyznačí „x“ v políčku pre dodatočný súhrnný výkaz.
Poučení sa ďalej uvádza, že ak sa opravuje hodnota tovaru dodaného do iného členského štátu, pričom IČ DPH nadobúdateľa tovaru bolo uvedené správne, uvedie sa v dodatočnom súhrnnom výkaze údaj so správnou hodnotou.
Týmto spôsobom budete postupovať pri vypĺňaní dodatočného súhrnného výkazu aj vy. Uvediete IČ DPH nadobúdateľa tovaru a údaj so správnou hodnotou dodaného tovaru.
