Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Otázka: Naša spoločnosť dodala v II. štvrťroku 2011 služby poľskému odberateľovi. Dodanie služieb deklarovala v súhrnnom výkaze bez kódu. Teraz som zistila, že dodaniu služieb prislúcha kód „2“. Ako mám správne vypísať dodatočný súhrnný výkaz? Ako chybu opraviť?
Daň z pridanej hodnoty na území Slovenskej republiky upravuje zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o DPH“). Spôsob a formu podávania súhrnného výkazu platiteľom dane a zdaniteľnou osobou, lehoty na jeho podanie a náležitosti, ktoré musí súhrnný výkaz obsahovať, upravuje ustanovenie § 80 zákona o DPH.
V zmysle § 80 ods. 8 zákona o DPH ak osoba, ktorá podala súhrnný výkaz, zistí pred uplynutím lehoty na podanie súhrnného výkazu, že údaje uvedené v súhrnnom výkaze sú neúplné alebo nesprávne, podá opravný súhrnný výkaz. Ak osoba, ktorá podala súhrnný výkaz, zistí po uplynutí lehoty na podanie súhrnného výkazu, že údaje v súhrnnom výkaze sú neúplné alebo nesprávne, podá dodatočný súhrnný výkaz, v ktorom uvedie len doplnené alebo opravené údaje.
Postup pri vypĺňaní dodatočného súhrnného výkazu a oprave nesprávne uvedeného kódu upravuje Poučenie na vyplnenie súhrnného výkazu k dani z pridanej hodnoty (ďalej len „Poučenie“). V zmysle Poučenia, ak platiteľ dane zistí po uplynutí lehoty na podanie súhrnného výkazu, že údaje v podanom súhrnnom výkaze sú neúplné alebo nesprávne, podá dodatočný súhrnný výkaz. V dodatočnom súhrnnom výkaze uvádza len doplnené alebo opravené údaje. Za každý opravovaný kalendárny mesiac alebo kalendárny štvrťrok podáva samostatný dodatočný súhrnný výkaz. Pri podaní dodatočného súhrnného výkazu sa na prvej strane tlačiva v kolónke „Druh súhrnného výkazu“ vyznačí „x“ v políčku pre dodatočný súhrnný výkaz.
Poučení sa ďalej uvádza, že ak sa opravuje nesprávne priradený kód služby, v dodatočnom súhrnnom výkaze sa nesprávny údaj stornuje v jednom riadku uvedením IČ DPH, uvedením „0“ v stĺpci hodnota dodaných služieb a uvedením čísla „0“ v stĺpci kód. V druhom riadku sa uvedie IČ DPH a hodnota služby uvedená v riadnom súhrnnom výkaze s uvedením správneho kódu služby.
Týmto spôsobom budete postupovať aj vy. V jednom riadku stornujete nesprávny údaj uvedením IČ DPH poľského odberateľa, uvedením „0“ v stĺpci hodnota dodaných služieb a bez uvedenia údaja v stĺpci kód.V druhom riadku uvediete správne údaje: IČ DPH poľského odberateľa, hodnotu dodanej služby a kód „2“.
