Buďte správne informovaný! Získajte prémiový účet TU
Prihlásenie
E-shop
Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.

Neprehliadnite! Kompletný prehľad účtovných a mzdových veličín platných v roku 2017

Businessman analyzing report, business performance concept
Thinkstock
8. decembra 2016 Zdroj Podnikam.sk Tlačiť

Prinášame zoznam mzdových a účtovných veličín platných v roku 2017, ktoré sa použijú aj v roku 2018 pri podávaní daňového priznania k dani z príjmov za rok 2017.

V článku sa postupne pozrieme na daň z príjmov, nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, manželku (manžela), daňový bonus, daňovo uznateľné výdavky, ale aj sociálne a zdravotné poistenie.

Aké sadzby dane z príjmov platia v roku 2017, vám priblížime v prehľadnej tabuľke v sekcii pre členov klubu Podnikam.sk:

Daň z príjmov – sadzby dane

Veličiny Hodnota
Sadzba dane z príjmu, ktorý nepresiahne 176,8 – násobok sumy platného životného minima, t. j. 35 022,31 eur vrátane 19 %
Sadzba dane z príjmu, ktorý presiahne 176,8 – násobok sumy platného životného minima, t.j. 35 022,31 eur 25 %
Preddavky na daň z príjmov zo zdaniteľnej mzdy, ktoré počas roka zráža a odvádza zamestnávateľ z miezd svojich zamestnancov

19 % do zdaniteľnej sumy 2 918,52 eur

25 % nad 2 918,52 eur

Zaujímajú vás hodnoty nezdaniteľnej časti na daňovníka, na manželku (manžela)? Všetky informácie nájdete v časti prístupnej členom klubu:

Daň z príjmov – Nezdaniteľná časť na daňovníka

Veličiny Hodnota
Nezdaniteľná časť na daňovníka v roku 2017 (19,2 x suma živ. minima)
19,2 x 198,09 eura Uplatní sa u daňovníka, ktorý za rok 2017 dosiahne základ dane rovný alebo nižší ako 19 809 eur (100-násobok životného minima)

3 803,33 eur

316,94 eur/mesiac

Nezdaniteľná časť na daňovníka, ak základ dane za rok 2017 je vyšší než 19 809 eur vypočíta sa:
8 755,58 mínus (základ dane/4)
Nezdaniteľná časť daňovníka bude nulová od hranice základu dane 35 022,31 eur

Daň z príjmov – Nezdaniteľná časť na manželku (manžela)

Veličiny Hodnota

Nezdaniteľná časť na manželku (manžela) v roku 2017 (19,2 x suma živ. minima), ak manželka (manžel) nemá vlastný príjem

19,2 x 198,09 eura

Uplatní sa u daňovníka, ktorý za rok 2017 dosiahne základ dane rovný alebo nižší ako 35 022,31 eura (176,8-násobok životného minima)

3 803,33 eur
Nezdaniteľná časť na manželku (manžela) bez príjmu, ak základ dane daňovníka za rok 2017 je vyšší než 35 022,31 eura vypočíta sa:
12 558,91 mínus (základ dane/4)

Poznámka: Suma životného minima pre plnoletú fyzickú osobu sa už tri roky po sebe nemenila, a preto nezdaniteľná časť základu dane na manžela a manželku je na rok 2017 rovnaká, aká bola na roky 2016, 2015 a 2014. Od 1. júla 2013 minimálne do 30. júna 2017 totiž životné minimum na plnoletú fyzickú osobu dosahuje 198,09 eura mesačne.

Za akých podmienok si môžete uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku (manžela) a všetko o vplyve materskej dávky, si vysvetlíme tu:

Ak daňovník v roku 2017 dosiahne základ dane rovnajúci sa alebo nižší ako 176,8-násobok platného životného minima (v roku 2017 je to suma 35 022,31 eur) a manželka (manžel) nemá vlastný príjem, môže si nezdaniteľnú časť na manželku (manžela) uplatniť v plnej výške 3 803,33 eura.

Ak manželka (manžel) má vlastný príjem, a ten nepresahuje sumu 3 803,33 eura, tak si daňovník uplatní nezdaniteľnú časť základu dane v čiastke, ktorá zodpovedá rozdielu medzi sumou 3 803,33 eura a vlastným príjmom manželky (manžela).

V prípade, že daňovník v roku 2017 dosiahne základ dane vyšší ako 35 022,31 eura a jeho manželka (manžel) nemá vlastný príjem, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) bude suma zodpovedajúca rozdielu 63,4-násobku životného minima (12 558,91 eura) a jednej štvrtiny základu dane daňovníka. Ak manželka (manžel) v takomto prípade má vlastný príjem, tak sa výška nezdaniteľnej časti základu dane vypočítaná podľa predošlého vzorca zníži o vlastný príjem manželky.

TIP Podnikam.sk: Materská dávka, ktorú ako dávku sociálneho poistenia vypláca Sociálna poisťovňa, sa považuje za vlastný príjem manželky, ktorý znižuje nezdaniteľnú časť základu dane na manželku.

Od 1. mája 2017 sa má zvýšiť materská dávka zo súčasných 70 % na 75 % z hrubej mzdy zamestnanca, resp. z vymeriavacieho základu samostatne zárobkovo činnej osoby. Takýto návrh má už legislatívnu podobu a parlament by ho mal schvaľovať v prvých mesiacoch tohto roka. Bude to pritom viesť k tomu, že sa zníži nezdaniteľná suma, ktorú si môžete uplatniť na manželku, príp. na manžela na materskej dovolenke.

Ak by sa od 1. mája 2017 materská dávka pre manželku zvýšila napríklad o 50 eur mesačne, tak o túto sumu klesne nezdaniteľná časť dane, ktorú si môže za rok 2017 uplatniť manžel.

Ak teda na jednej strane dostane žena na materskej dovolenke zo Sociálnej poisťovne mesačne viac o 50 eur, tak manžel bude mať na druhej strane za rok 2017 vyššiu daň z príjmu o 9,5 eura( 19 % z 50 eur) za každý mesiac, za ktorý dostala jeho manželka materskú dávku vyššiu o 50 eur.

Čo sa za vlastný príjem manželky nepovažuje?

Za vlastný príjem manželky sa nepovažujú štátne sociálne dávky, ktoré vyplácajú úrady práce, sociálnych vecí a rodiny. Medzi ne patrí napríklad rodičovský príspevok, prídavok na dieťa, príspevok pri narodení dieťaťa, či príspevok na pohreb. Rodičovský príspevok, ani prídavok na dieťa sa pritom už tri roky nezvýšili. Rodičovský príspevok má však od 1. mája 2017 ísť nahor o 10 eur na 213,20 eura.

  • Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela), sa bude môcť uplatniť iba na manželku/manžela, ktorá žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti a stará sa o maloleté dieťa tiež žijúce s daňovníkom v domácnosti do troch rokov (do šiestich rokov v prípade dieťaťa so zdravotným postihnutím) dieťaťa, alebo ktorá poberala v zdaňovacom období príspevok na opatrovanie, alebo ktorá bola evidovaná na úrade práce.

Túto položku si bude môcť uplatniť manžel na manželku (resp. opačne) žijúcu s daňovníkom v domácnosti v prípade:

  • ak sa stará o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti alebo
  • poberá peňažný príspevok na opatrovanie alebo
  • je zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie alebo
  • sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo sa považuje za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Aké budú ostatné nezdaniteľné časti na daňovníka, vám vysvetlíme v zamknutej časti:

Daň z príjmov – Ostatné nezdaniteľné časti na daňovníka

Veličina Hodnota
Dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie od 1.1.2017 nemožno uplatniť

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie

najviac 180 eur ročne
Finančné prostriedky na účelové sporenie a poistné na životné poistenie od 1.1.2011 nemožno uplatniť

Poznámka: Nezdaniteľnú časť základu dane bolo možné za roky 2013 až 2016 znížiť o 2 % z ročného základu dane sporiteľa, max. zo 60-násobku priemernej mesačnej mzdy, čo za rok 2016 bolo do sumy 1 029,60 eura. Od 1. januára 2017 sa však sadzba do druhého piliera zvyšuje zo 4 % na 4,25 %, a preto zaniká daňová úľava na príspevky do druhého piliera.

Výšku daňového bonusu a ostatné ukazovatele, vám ponúkame tu:

Daň z príjmov – Daňový bonus a ostatné ukazovatele

Veličina Hodnota
Daňový bonus v roku 2017

21,41 eura/mesiac

256,92 eura/rok

Nárok na daňový bonus (ak dosiahnete za rok 2017 príjmy vyššie ako 2 610 eur).

Ide o 6-násobok minimálnej mzdy (6×435 eur) platnej v roku 2017. SZČO musí mať zároveň kladný základ dane z príjmov podľa § 6 zákona o dani z príjmov, teda nie daňovú stratu.

2 610 eur
Výška ročného príjmu, do ktorej nemusíte podávať daňové priznanie v roku 2018 (za rok 2017). Ide o 50 % z nezdaniteľnej časti základu dane. 1 901,66 eur/rok
Výška paušálnych výdavkov, ak si nevediete jednoduché alebo podvojné účtovníctvo a dosahujete príjmy podľa §6 zákona o dani z príjmov

60 %

max. 20 000 eur ročne

Výšku daňovo uznateľných výdavkov opisujeme tu:

Daň z príjmov- Daňovo uznateľné výdavky

Veličina Hodnota
Výška stravného na tuzemských pracovných cestách pre časové pásmo: 5-12 hodín 4,5 eur
Výška stravného na tuzemských pracovných cestách pre časové pásmo: 12-18 hodín 6,7 eura
Výška stravného na tuzemských pracovných cestách pre časové pásmo: nad 18 hodín 10,30 eura
Sadzba náhrady za používanie jednostopového motorového vozidla, trojkolky pre podnikanie 0,050 eura/km
Sadzba náhrady za používanie osobného cestného motorového vozidla pre podnikanie 0,183 eura/km

V uzamknutej časti si priblížime sociálne veličiny (minimálna mzda, životné minimum, atď.). Ozrejmíme vám aj sociálne a zdravotné poistenie, odvody zamestnanca a zamestnávateľa:

Sociálne a ostatné veličiny

Veličina Hodnota
Minimálna hrubá mesačná mzda na rok 2017 435 eur
Minimálna hrubá hodinová mzda na rok 2017 2,50 eura
Životné minimum jednej plnoletej fyzickej osoby (od 1.7.2013, k 1. 7. 2014, k 1. 7. 2015, ani k 1. 7. 2016 sa nemenilo) 198,09 €/mesiac
Životné minimum ďalšej spoločne posudzovanej fyzickej osoby (od 1.7.2013, k 1. 7. 2014, k 1. 7. 2015, ani k 1. 7. 2016 sa nemenilo) 138,19 €/mesiac
Životné minimum zaopatreného alebo nezaopatreného neplnoletého dieťaťa (od 1.7.2013, k 1. 7. 2014, k 1. 7. 2015, ani k 1. 7. 2016 sa nemenilo) 90,42 €/mesiac
Priemerná mesačná nominálna mzda zamestnanca hospodárstva SR v roku 2015 883 eur

Sociálne a zdravotné poistenie

Hranica hrubých príjmov za rok 2016, od ktorej musí byť SZČO od 1. júla 2017 (pri odloženom daňovom priznaní od 1. októbra 2017) povinne poistená je 5 298 eur. Ide o 12-násobok platného minimálneho vymeriavacieho základu na rok 2017 (12×441,50 eur)

Veličina Hodnota
Minimálny vymeriavací základ od 1. januára 2017 na zdravotné a sociálne poistenie pre SZČO a dobrovoľne poistenú osobu 441,50 eur
Maximálny vymeriavací základ na sociálne poistenie 6 181 eur

TIP Podnikam.sk: Maximálny vymeriavací základ na zdravotné poistenie sa od 1. januára 2017 ruší, zdravotné odvody tak nebudú zhora ohraničené.

Zamestnanec odvody

Poistenie Sadzba Min.VZ Max.VZ
Starobné poistenie 4 % 435 eur 6 181 eur
Nemocenské poistenie 1,40 % 435 eur 6 181 eur
Poistenie v nezamestnanosti 1 % 435 eur 6 181 eur
Invalidné poistenie 3 % 435 eur 6 181 eur
Zdravotné poistenie 4 % 435 eur neobmedzený
Zdravotné poistenie (zdravotne postihnutý) (2 %) 435 eur neobmedzený
Spolu 13,40 %

Zamestnávateľ odvody

Poistenie Sadzba Min.VZ Max.VZ
Starobné poistenie 14 % 435 eur 6 181 eur
Nemocenské poistenie 1,40 % 435 eur 6 181 eur
Poistenie v nezamestnanosti 1 % 435 eur 6 181 eur
Rezervný fond solidarity 4,75 % 435 eur 6 181 eur
Invalidné poistenie 3 % 435 eur 6 181 eur
Garančné poistenie 0,25 % 405 eur 6 181 eur
Úrazové poistenie 0,80 % 435 eur neobmedzený
Zdravotné poistenie 10 % 435 eur neobmedzený
Zdravotné poistenie (za zdravotne postihnutého) (5 %) 435 eur neobmedzený
Spolu 35,20 %

POZOR!:

Od 1. januára 2015 zaviedla vláda pre zamestnancov v pracovnom pomere (netýka sa osôb pracujúcich na dohody o pracovnej činnosti alebo na dohody o vykonaní práce) odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) v sume 380 eur mesačne, ktorá znižuje vymeriavací základ na výpočet zdravotných odvodov. V roku 2015 tak boli pri minimálnej mzde v sume 380 eur a uplatnení OPP v rovnakej výške nulové zdravotné odvody pre zamestnanca aj zamestnávateľa.

Od 1. januára 2017 minimálna mzda na Slovensku stúpa na 435 eur, avšak OOP zostáva na úrovni 380 eur. Suma odpočítateľnej položky sa pritom sa znižuje v dvojnásobnej výške k miere zvýšenia príjmu zo zamestnania (inak povedané, s rastom príjmu o 1 euro klesá OOP o 2 eurá). Pri 435-eurovej minimálnej mzde tak odpočítateľná položka na platenie zdravotných odvodov dosiahne 270 eur (380 – 2x (435-380) ).

V roku 2017 preto budú zamestnávatelia aj zamestnanci platiť pri 435-eurovej minimálnej mzde zdravotné poistenie zo sumy 165 eur. Zamestnávatelia zaplatia z tejto čiastky zdravotné odvody vo výške 16,50 eura (10 %) a odvody zamestnanca na zdravotné poistenie dosiahnu 6,60 eura (4 %)

Nárok na odpočítateľnú položku aj v roku 2017 zaniká pri príjme zamestnanca v sume 570 eur mesačne.

Odporúčané ebooky

K téme

Témy

Chcem začať podnikaťdaň z príjmovlegislatívne zmeny 2017masternezdaniteľné časti základu danePodnikám ako dôchodcaPodnikám ako remeselníkPodnikám ako študentPodnikám ako umelecPodnikám ako zdravotne postihnutýPodnikám na internetePodnikám na materskejPodnikám popri práciPrémiový obsahSlobodné povolanie

Najčítanejšie za 24 hodín

Z kategórie Cestovné náhrady

Poradca podnikateľa a živnostníka

Prémiový obsah pre členov klubu Podnikam.sk

Zobraziť ďalšie články

Seriály na Podnikam.sk

Školenia, semináre, kurzy

BOZP - Bezpečnosť a ochrana zdravia pri práci
BOZP vo výrobe
Cash flow
Clo
Clo a logistika
Controlling
Dane a účtovníctvo
Doprava
Dotácie
DPH - Daň z pridanej hodnoty
DzP - Dane z príjmu
Enviro
Environmentalistika
Finančné riadenie
IAS/IFRS
Legislatíva a zákony
Legislatíva, zákony
Logistika
Manažérske zručnosti
Manažment
Marketing
Marketing a predaj
Medzinárodné účtovné štandardy (IAS/IFRS, US GAAP)
Medzinárodné zdaňovanie
Mzdy a odvody
Nehnuteľnosti
Osobný rozvoj
Ostatné dane
Personalistika
Pohľadávky
Pracovné právo
Právo
Riadenie
Riadenie firmy
Riadenie ľudských zdrojov
Samospráva
Školstvo
Školy
Stavebníctvo
Účtovníctvo
Účtovníctvo a dane
Verejná správa
Verejné obstarávanie-obstarávateľ
Verejné obstarávanie-uchádzač
Výroba
žiadny
Živnosť

december

09dec7:30Výklad stavebného zákona (líniové stavby) 7:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Stavebníctvo

09dec7:30Eshop v roku 20207:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Legislatíva a zákony

09dec7:30Zamestnávanie a živnostníci7:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Personalistika

Zobraziť všetky školenia

Eshop Podnikam.sk

Prejsť do eshopu

Zoznam firiem B2B

Zobraziť všetky firmy
Copyright © iSicommerce s.r.o. Všetky práva vyhradené. Vyhradzujeme si právo udeľovať súhlas na rozmnožovanie, šírenie a na verejný prenos obsahu. Ochrana osobných údajov | Podmienky používania | Kontakt
OK

Web obsahuje cookies. Prevádzkovateľ webu nezbiera žiadne osobné údaje, ak nie ste registrovaný. Web obsahuje prvky tretích strán. Viac k: Ochrana osobných údajov a cookies

X