Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Novela zákona o dani z príjmov prináša viaceré zmeny a doplnenia. V nasledujúcom článku prinášame výber najdôležitejších.
Priblížime si zrušenie daňových licencií, zvýšenie paušálnych výdavkov od roku 2017, ale aj registračné poplatky osobných vozidiel pre predajcov, či zmeny v transferovom oceňovaní.
Ak si kúpite ročné predplatné v klube Podnikam.sk, tak VŠETKY E-BOOKY vrátane tohto môžete mať zdarma! Pre viac infomácií kliknite sem
Znižuje sa sadzba dane z príjmov právnických osôb
Od 1. 1 2017 sa znižuje sadzba dane z príjmov právnických osôb na 21 % (zo súčasných 22 %).
Zrušenie daňovej licencie
Kedy zaplatia firmy poslednýkrát daňovú licenciu v prípade v prípade zdaňovacieho obdobia kalendárny rok a kedy pri hospodárskom roku? Prečítajte si v zamknutej časti:
Firmy so zdaňovacím obdobím kalendárny rok budú platiť poslednýkrát daňovú licenciu za rok 2017. Ak majú zdaňovacie obdobie hospodársky rok, zaplatia poslednýkrát daňovú licenciu za zdaňovacie obdobie, ktoré skončí v priebehu roku 2018.
Nárok na započítanie zaplatenej daňovej licencie možno uplatniť aj po zrušení daňových licencií na základe podmienok stanovených zákonom.
Zvýšenie paušálnych výdavkov pre živnostníkov (SZČO)
Pripomeňme si, ako sa upravia paušálne výdavky od 1.1.2017:
Hranica paušálnych výdavkov sa zvyšuje na 60 % z úhrnu príjmov (oproti súčasným 40 %), maximálne však do výšky 20 000 eur ročne(do 31. 12. 2016 to bolo maximálne 5 040 eur ročne).
Ruší sa mesačný limit paušálnych výdavkov (do 31. 12. 2016 bol vo výške 420 eur mesačne).
Zmena sa uplatní prvýkrát za zdaňovacie obdobie 2017, t. j. pri podávaní daňového priznania v roku 2018.
Konkrétne príklady zamerané na zvýšené paušálne výdavky nájdete v tomto článku:
Výdavky na základe zmluvy o výpožičke sa budú považovať za daňovo neuznané
Ktorých výdavkov sa to presne týka, vám priblížime tu:
Výdavky na technické zhodnotenie, prevádzkovanie, opravy a udržiavanie hnuteľnej veci a nehnuteľnosti využívanej na základe zmluvy o výpožičke, okrem výdavkov na energie vynaložených užívateľom v súvislosti s užívaním takejto hnuteľnej veci alebo nehnuteľnosti, budú od 1. januára 2017 daňovo neuznané.
Registračné poplatky osobných vozidiel pre predajcov (účinné od 1. februára 2017)
Aké povinnosti čakajú od 1. februára 2017 obchodníkov s autami, ktorí sa zaregistrujú ako držitelia nových vozidiel? V akej výške by mali uhradiť poplatok a čo v prípade, že tak nurobia? Odpoveď vám ponúkame v klube Podnikam.sk:
V dôsledku zmien poplatkov za registráciu osobných vozidiel sa zavádzajú nové ustanovenia do zákona o dani z príjmov. Obchodníci s autami, ktorí sa zaregistrujú ako držitelia nových vozidiel, ktoré ďalej predávajú, zaplatia minimálny registračný poplatok vo výške 33 eur.
Ak od prvej registrácie vozidlo do jedného roka nepredajú, musia zaplatiť rozdiel medzi minimálnym registračným poplatkom a riadnym registračným poplatkom.
Ak tento rozdiel nezaplatia, majú povinnosť navýšiť svoj základ dane o náklady na obstaranie, technické zhodnotenie, prevádzkovanie, opravy a udržiavanie vozidla vrátane odpisov, pričom odpisovanie nebude možné prerušiť. Zvyšovať základ dane budú predajcovia aj v nasledujúcich obdobiach, až kým nebude rozdiel zaplatený.
Uplatnenie niektorých výdavkov až po zaplatení
Ktoré výdavky možno uplatniť až po zaplatení? Odpoveď nájdete tu:
Výdavky (náklady) na nájomné za prenájom hnuteľnej veci, nehnuteľnosti, odplaty za poskytnutie práva na použitie alebo za použitie predmetu priemyselného vlastníctva, počítačových programov (softvér), návrhov alebo modelov, plánov, výrobno-technických a iných hospodársky využiteľných poznatkov (know-how) a odplaty za poskytnutie práva na použitie alebo za použitie autorského práva alebo práva príbuzného autorskému právu.
Tieto výdavky (náklady) a odplaty zaplatené fyzickej osobe za príslušné zdaňovacie obdobie sa uznajú najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy prislúchajúcej na zdaňovacie obdobie.
Zdaňovanie dividend, zdaňovanie podielov na likvidačných zostatkoch
Ako sa budú zdaňovať dividendy? Prinášame aj s tým spojené sadzby. V zamknutej časti si priblížime aj zdaňovanie podielov na likvidačných zostatkoch:
Dividendy sa budú zdaňovať niekoľkými sadzbami. Dividendy vyplatené fyzickým osobám v rámci SR sa zdaňujú sadzbou 7 % a nebudú predmetom zdravotného poistenia.
Vyplatenie dividend do nezmluvných štátov sa zdaňuje sadzbou 35 %, ako aj príjem dividend z nezmluvných štátov (nezmluvnými štátmi sú štáty, s ktorými nemá SR uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia alebo zmluvu o výmene informácií pre daňové účely).
Vyplatenie dividend medzi obchodnými spoločnosťami v rámci SR sa nebude zdaňovať.
Zdaňovanie podielov na likvidačných zostatkoch
Ak k vstupu do likvidácie dôjde 1. januára 2017 a neskôr, budú sa likvidačné zostatky zdaňovať sadzbou 7 %, pričom sa táto daň vyberie zrážkou.
Zmeny v oblasti transferového oceňovania
Ako sa zmení výška poplatku, opisujeme v časti pre členov klubu:
Mení sa výška poplatku za odsúhlasenie metódy transferového oceňovania, ktorá je pevne stanovená zákonom.
V prípade jednostranného odsúhlasenia je vo výške 10 000 eur a v prípade viacstranného odsúhlasenia je vo výške 30 000 eur(do 31. 12. 2016 predstavoval poplatok percento z objemu predpokladaných transakcií).
