Oplatí sa dobrovoľné dôchodkové poistenie živnostníka v roku 2022?

Štyri pätiny živnostníkov platia do Sociálnej poisťovne minimálne sociálne odvody, čo pre nich bude v budúcnosti znamenať minimálny dôchodok. Živnostník pritom môže svoje vyhliadky na budúcu výšku dôchodku zlepšiť tým, že si popri povinných odvodoch začne do Sociálnej poisťovne platiť aj dobrovoľné dôchodkové poistenie. Oplatí sa dobrovoľné dôchodkové poistenie?

Komu sa dobrovoľné poistenie oplatí a komu nie

Výhodnosť platenia dobrovoľného dôchodkového poistenia závisí od toho, aké ste mali zárobky (teda hrubú mzdu ako zamestnanec a vymeriavací základ ako živnostník) po roku 1983. Po tomto roku preto, lebo rozhodujúcim obdobím na určenie výšky starobného dôchodku sú roky po roku 1983.

Dôležité je, aké dlhé obdobie ste boli zamestnancom a ako dlho ste podnikali. Ak ste boli dlhé obdobie zamestnancom, napríklad od roku 1984 do roku 2015, teda 32 rokov a zarábali ako zamestnanec v hrubom priemernú mzdu a ako SZČO ste platili minimálne sociálne odvody len 5,5 roka, tak by ste mali aj bez platenia dobrovoľných dôchodkových odvodov nárok na vyšší ako minimálny dôchodok garantovaný zákonom.

Zvýšenie penzie cez dobrovoľné dôchodkové poistenie

V takomto prípade môže byť relatívne výhodné zvýšiť si budúcu penziu platením dobrovoľného dôchodkového poistenia. Samozrejme, závisí od toho, akého veku sa penzista dožije a koľko rokov tak bude poberať dôchodok. Netreba však zabudnúť na to, že vyšší starobný dôchodok znamená po smrti jeho poberateľa aj vyšší vdovský alebo vdovecký dôchodok pre manžela, resp. manželku.

Živnostník s nárokom len na minimálnu štátnu penziu

Iná situácia je však v prípade živnostníka, ktorý dlhé obdobie podnikal a platil minimálne sociálne odvody a zamestnancom bol napríklad len do roku 1994. Takýto živnostník bude mať nárok len na minimálnu štátnu penziu, ktorá je zo zákona vyššia, ako by bol jeho reálne vypočítaný dôchodok. Vzhľadom na zavedenie minimálneho dôchodku je preto pre tohto dlhoročného živnostníka rozhodne nevýhodné, aby popri povinnom dôchodkovom poistení platil do Sociálnej poisťovne aj dobrovoľné dôchodkové odvody.

V prémiovej časti obsahu nájdete:

• Živnostník s nárokom len na minimálnu štátnu penziu
• Podmienky pre dobrovoľné dôchodkové poistenie
• Vymeriavací základ na platenie dobrovoľných penzijných odvodov
• Zánik dobrovoľného dôchodkového poistenia
• Praktické príklady

Skôr nevýhodné (výhodné len pre tých, ktorí sa dožijú viac ako 82 rokov) je platiť si dobrovoľné dôchodkové poistenie aj bez súbehu s povinným dôchodkovým poistením.

Ide o prípady, ak živnostník ukončil svoju živnosť, a preto povinné dôchodkové odvody neplatí alebo ide o slabo zarábajúceho živnostníka (s hrubým príjmom za rok 2021 pod 6 798 eur), ktorý takisto povinné penzijné odvody do Sociálnej poisťovne neplatí. Jediným prípadom, kedy je rozhodne výhodné sa dobrovoľne dôchodkovo poistiť v Sociálnej poisťovni, je situácia, ak ste počas života nezískali aspoň 30 rokov dôchodkového poistenia.

Ak by vám pred dôchodkovým vekom chýbalo do 30 rokov pár rokov dôchodkového poistenia a už nechcete alebo nemôžete pracovať, je výhodné získať chýbajúce roky dôchodkového poistenia tak, že sa dobrovoľne dôchodkovo poistíte.

Podmienky pre dobrovoľné dôchodkové poistenie

Samostatné dobrovoľné dôchodkové poistenie môže využiť každá osoba, ktorá dovŕšila 16 rokov, má na Slovensku trvalý alebo prechodný pobyt a nie je poberateľom predčasného starobného dôchodku. Prihlášku (registračný list fyzickej osoby) si podá v miestne príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne.

Na platenie dobrovoľného poistenia sa možno v Sociálnej poisťovni kedykoľvek prihlásiť a kedykoľvek sa možno z tohto poistenia odhlásiť. Rovnako možno počas platenia dobrovoľných odvodov kedykoľvek zmeniť výšku vymeriavacieho základu, z ktorého sa platia dobrovoľné odvody. Podmienkou je, aby bol stanovený vymeriavací základ v pásme od minimálneho základu po maximálny základ.

Vymeriavací základ na platenie dobrovoľných penzijných odvodov

Vymeriavací základ si určuje záujemca o dobrovoľné poistenie sám.

Minimálny vymeriavací základ je v roku 2022 na úrovni 566,50 eura, čomu zodpovedá poistné na dobrovoľné dôchodkové poistenie vo výške 162,86 eura (28,75 % zo sumy 566,50 eura).

V roku 2023 minimálny vymeriavací základ dosiahne 605,50 eura a k tomu prislúchajúce minimálne dobrovoľné dôchodkové poistenie bude v sume 174,08 eura mesačne.

Najnižší možný vymeriavací základ na rok 2024 sa dozvieme v marci 2023, kedy Štatistický úrad SR zverejní údaj o výške priemernej mzdy na Slovensku za rok 2022.

Minimálny vymeriavací základ je totiž polovicou z priemernej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov.

Maximálny vymeriavací základ v roku 2022 dosahuje 7 931 eur a viaže sa na neho poistné na dôchodkové poistenie vo výške 2 280,16 eura (28,75 % zo sumy 7 931 eur).

Na rok 2022 bude najvyšší možný vymeriavací základ na úrovni 8 477 eur. Maximálne poistné na dobrovoľné dôchodkové poistenie tak bude v roku 2023 predstavovať 2 437,13 eura.

Zánik dobrovoľného dôchodkového poistenia

Dobrovoľné dôchodkové poistenie zaniká dňom odhlásenia sa z dobrovoľného dôchodkového poistenia, najskôr však odo dňa podania odhlášky. Odhlášku si pritom môžete podať aj počas mesiaca, nielen k prvému dňu v mesiaci.

Od 1. januára 2014 sa okrem toho nezaplatenie poistného na dobrovoľné poistenie dva mesiace po sebe považuje za prejav vôle ukončiť dobrovoľné poistenie.

Dobrovoľné poistenie v tomto prípade zaniká od prvého dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý bolo naposledy zaplatené poistné na dobrovoľné poistenie. Ak teda osoba napríklad zaplatila dobrovoľné poistenie za január a nezaplatila za február a marec, považuje sa to za prejav vôle ukončiť dobrovoľné poistenie. Dobrovoľné poistenie tak zanikne od 1. februára.

Príklad

O starobný dôchodok k 1. septembru 2022 požiada živnostník, ktorý získal 43 rokov dôchodkového poistenia. Živnostník do druhého dôchodkového piliera nikdy nevstúpil.

Do konca roka 2013 pracoval ako zamestnanec s hrubým príjmom na úrovni priemernej mzdy v daných rokoch. Jeho každoročný osobný mzdový bod (pomer jeho hrubej mzdy a priemernej mzdy v hospodárstve v daných rokoch) za obdobie od roku 1984 do roku 2013 tak dosiahol hodnotu 1.

Od roku 2014 skončil pracovať ako zamestnanec a začal podnikať. Ako začínajúci živnostník začal platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1. júla 2015.

Od 1. júla 2015 až do 31. augusta 2022 platil sociálne odvody z minimálneho vymeriavacieho základu pre samostatne zárobkovo činnú osobu.

Jeho priemerný osobný mzdový bod, ktorý vypočítame na základe jeho vymeriavacích základov od roku 1983, dosahuje 0,9094. Znamená to, že jeho vymeriavací základ od roku 1983 do roku 2021 bol v priemere na úrovni 90,94 % priemernej mzdy v hospodárstve v daných rokoch.

Keďže je priemerný osobný mzdový (POMB) bod pod hodnotou 1, tak sa bude v rámci solidarity upravovať nahor. Po úprave, ktorá vyplýva zo zákona, dosiahne 0,9276.

Starobný dôchodok vypočítame tak, že výsledný POMB vynásobíme počtom rokov dôchodkového poistenia (43 rokov) a aktuálnou dôchodkovou hodnotou, ktorá na rok 2022 predstavuje sumu 15,13 eura.

Výpočet je teda nasledovný: 0,9276x43x15,1300 = 603,50 eura

Starobný dôchodok tejto osoby tak predstavuje 603,50 eura.

Aký by bol dôchodok tohto živnostníka, ak by od 1. júla 2015 do 31. decembra 2021 platil popri povinných sociálnych odvodoch aj poistné na dobrovoľné dôchodkové poistenie a stanovil by si na toto poistenie minimálny vymeriavací základ?

Jeho priemerný osobný bod by vďaka plateniu dobrovoľných dôchodkových odvodov stúpol na hodnotu 0,9881.

Keďže je výsledný POMB stále pod hodnotou 1, tak sa bude v rámci solidarity upravovať nahor. Po uplatnení zákonných ustanovení sa tak zvýši na 0,9905.

Pri takejto hodnote priemerného osobného mzdového bodu by dôchodok v septembri 2022 predstavoval 644,41 eura (0,9905x43x15,13).

V porovnaní s dôchodkom, na ktorý by mal živnostník nárok, ak by dobrovoľné odvody neplatil (603,50 eura), je to nárast o 40,91 eura.

Za obdobie od 1. júla 2015 do 31. decembra 2021 by živnostník zaplatil na dobrovoľnom dôchodkovom poistení celkovo 10 563,90 eura (28,75 % zo sumy 36 744 eura – zo súčtu ročných vymeriavacích základov za roky 2015 až 2021).

Ak nebudeme brať do úvahy to, že sa bude dôchodok v sume 644,41 eura každoročne zvyšovať, tak by sa suma zaplatených dobrovoľných penzijných odvodov živnostníkovi vrátila v podobe vyššieho dôchodku za viac ako 21 rokov jeho poberania ((10 563,90 /(12×40,91)).

Na Slovensku sa pritom muž v súčasnosti dožije priemerne 74 rokov a žena 81 rokov.

Pri tohtoročnom dôchodkovom veku 63 mesiacov tak muž poberá dôchodok v priemere 11 rokov.

Príklad

O starobný dôchodok k 1. septembru 2022 požiada živnostník, ktorý získal 40 rokov dôchodkového poistenia.

Živnostník do druhého dôchodkového piliera nikdy nevstúpil. Tento živnostník pracoval do 31. decembra 1995 ako zamestnanec s hrubým príjmom na úrovni 70 % priemernej mzdy v daných rokoch.

Jeho každoročný osobný mzdový bod za obdobie od roku 1984 do roku 1995 tak dosiahol hodnotu 0,7 (pomer jeho hrubej mzdy a priemernej mzdy v hospodárstve v daných rokoch predstavuje 0,7).

Od začiatku roka 1996 skončil pracovať ako zamestnanec a začal podnikať. Ako začínajúci živnostník začal platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1. júla 1997. Od 1. júla 1997 až do 31. augusta 2022 platil sociálne odvody z minimálneho vymeriavacieho základu pre samostatne zárobkovo činnú osobu.

Jeho osobný mzdový bod za obdobie od 1. júla 1997 do 31. decembra 2021 (rok 2022 sa pri výpočte priemerného osobného mzdového bodu neberie do úvahy) dosiahol približne 0,436 (0,42 od júla 1997 do konca roka 2012 a 0,47 v rokoch 2013 až 2021).

Priemerný osobný mzdový bod živnostníka za obdobie od roku 1984 do roku 2021 v tomto prípade dosiahne 0,5243. Po úprave v rámci solidarity stúpne na  0,6194.

Starobný dôchodok vypočítame tak, že výsledný POMB vynásobíme počtom rokov dôchodkového poistenia (40 rokov) a aktuálnou dôchodkovou hodnotou, ktorá na rok 2022 predstavuje sumu 15,13 eura.

Výpočet je teda nasledovný: 0,6194x40x15,13 = 374,90 eura

Starobný dôchodok tejto osoby tak predstavuje 374,90 eura.

Pri 40 rokoch dôchodkového poistenia je však minimálny dôchodok v roku 2022 v sume 378,50 eura.

Sociálna poisťovňa tak bude tomuto živnostníkovi vyplácať starobný dôchodok vo výške 378,50 eura.

Oplatí sa tomuto živnostníkovi zvýšiť si starobný dôchodok tým, že si bude napríklad sedem rokov (v rokoch 2015 až 2021) popri povinných sociálnych odvodoch platiť aj dobrovoľné dôchodkové poistenie?

Ak by tento živnostník v rokoch 2015 až 2021 platil aj dobrovoľné dôchodkové poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu, tak by jeho osobný mzdový bod za roky 2015 až 2021 dosiahol v priemere 0,9226.

Následkom toho by sa mu priemerný osobný mzdový bod za roky 1984 až 2021 zvýšil na 0,6033, po úprave by dosiahol 0,6826.

Tomuto POMB zodpovedá v roku 2022 starobný dôchodok v sume 413,10 eura (0,6826x40x15,13).

Pri 40 rokoch dôchodkového poistenia je minimálny dôchodok v roku 2022 v sume 378,50 eura.

V porovnaní s minimálnym dôchodkom tak bude mať živnostník po 7-ročnom platení dobrovoľných dôchodkových odvodov dôchodok vyšší o 34,60 eura.

Za obdobie od 1. júla 2015 do 31. decembra 2021 by živnostník zaplatil na dobrovoľnom dôchodkovom poistení celkovo 10 563,90 eura (28,75 % zo sumy 36 744 eura – zo súčtu ročných vymeriavacích základov za roky 2015 až 2021).

Ak nebudeme brať do úvahy to, že sa bude dôchodok v sume 413,10 eura každoročne zvyšovať, tak by sa suma zaplatených dobrovoľných penzijných odvodov živnostníkovi vrátila v podobe vyššieho dôchodku za 25 rokov jeho poberania ((10 563,90/(12×34,60)).

Súbežné platenie povinných a dobrovoľných dôchodkových odvodov je tak v takomto prípade nevýhodné.

Príklad

V tomto príklade si rozoberieme situáciu dlhoročného živnostníka, ktorý ukončil podnikanie v júli 2020 vo veku 60,5 roka.

Do tohto veku získal 42 rokov dôchodkového poistenia a po dosiahnutí dôchodkového veku bude mať nárok na minimálny dôchodok od štátu v sume 391,10 eura.

Rozmýšľa nad tým, či sa mu neoplatí zvyšné dva roky (do dosiahnutia dôchodkového veku 62,5 roka) platiť si minimálne dobrovoľné dôchodkové poistenie a získať minimálny dôchodok za 44 rokov dôchodkového poistenia. Išlo by o obdobie od 1. augusta 2020 do 31. júla 2022.

Za tieto dva roky by na dobrovoľnom dôchodkovom poistení pri minimálnom vymeriavacom základe zaplatil 3 751,88 eura (28,75 % zo sumy 13 050 – zo súčtu minimálnych ročných vymeriavacích základov za august 2020 až júl 2022).

Za 44 rokov dôchodkového poistenia by získal minimálny dôchodok vo výške 403,70 eura. Jeho starobný dôchodok by tak bol vyšší o 12,60 eura.

Ak neberieme do úvahy zvyšovanie dôchodkov, suma zaplatených dobrovoľných penzijných odvodov by sa živnostníkovi vrátila v podobe vyššieho dôchodku za 25 rokov jeho poberania ((3 751,88/(12×12,60)).

Poberateľ dôchodku by sa tak musel dožiť viac ako 87 rokov, pričom muži sa dožívajú v priemere 74 rokov a ženy 81 rokov. Platenie dobrovoľných dôchodkových odvodov je tak aj v takomto prípade nevýhodné.

Príklad

Jednoznačne výhodné je sa dobrovoľne dôchodkovo poistiť v Sociálnej poisťovni, ak ste počas života nezískali aspoň 30 rokov dôchodkového poistenia. Ak by vám pred dôchodkovým vekom chýbali do 30 rokov napríklad tri roky dôchodkového poistenia a už nechcete alebo nemôžete pracovať, je výhodné získať chýbajúce roky dôchodkového poistenia tak, že sa dobrovoľne dôchodkovo poistíte.

Ak ste získali 27 rokov dôchodkového poistenia a váš priemerný osobný mzdový bod je po úprave napríklad 0,6, váš starobný dôchodok by v roku 2022 dosiahol 245,10 eura (27×0,6×15,13).

Ak by ste si v rokoch 2020 až 2022 platili dobrovoľné dôchodkové poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu, tak by ste do Sociálnej poisťovne odviedli 5 585,55 eura (28,75 % zo sumy 19 428 eur – zo súčtu minimálnych ročných vymeriavacích základov za roky 2020 až 2022).

Vďaka tomu, že by ste po 3-ročnom platení dobrovoľného poistenia získali celkovo 30 rokov dôchodkového poistenia, mali by ste nárok na minimálny dôchodok vo výške 334,30 eura. Váš dôchodok by bol tak vyšší o 89,20 eura.

Suma zaplatených dobrovoľných penzijných odvodov by sa živnostníkovi vrátila v podobe vyššieho dôchodku za približne 5 rokov jeho poberania ((5 585,55/(12×89,20)). 

Získanie chýbajúcich troch rokov dôchodkového poistenia cez dobrovoľné dôchodkové poistenie je tak vo väčšine prípadov výhodné, keďže muži poberajú starobnú penziu v priemere 11 rokov a ženy 18 rokov.

Odporúčané ebooky

K téme