Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Ste živnostníkom s minimálnymi sociálnymi a zdravotnými odvodmi? Sociálnej poisťovni a jednej zo zdravotných poisťovní platíte nižšie povinné odvody, ako je tomu u zamestnanca a jeho zamestnávateľa pri minimálnej mzde.
Živnostník je však zo zákona povinne poistený len nemocensky, dôchodkovo a zdravotne. Zamestnanec, ktorý zarába v hrubom minimálnu mzdu, je za vyššiu celkovú sumu odvodov poistený aj pre prípad nezamestnanosti, pre prípad úrazu a takisto pre prípad, že bude jeho zamestnávateľ platobne neschopný.
Jediný relatívne pozitívny moment, kedy sa živnostníkovi vyplatí platiť vyššie odvody, je nemocenské poistenie. Vyšší vymeriavací základ na platenie nemocenského poistenia prinesie živnostníkovi o čosi vyššiu „péenku“, vyššiu OČR (ošetrovné) a vyššiu materskú dávku.
Platiť vyššie odvody na dôchodkové a zdravotné poistenie pritom živnostníkovi nijako nepomôže. V prípade dôchodkového poistenia by totiž živnostník, ktorý platil napríklad 40 rokov minimálne sociálne odvody, mal nárok na rovnako vysoký minimálny starobný dôchodok (v tomto roku 378,50 eur) ako zamestnanec, ktorý zarábal celý život minimálnu mzdu.
Pri zdravotnom poistení je to úplne rovnaké. V rámci solidárneho systému zdravotného poistenia totiž máme všetci nárok na rovnaký rozsah zdravotnej starostlivosti, bez ohľadu na to, aké vysoké zdravotné odvody platíme. Zdravotné poistenie je tak z tohto hľadiska skôr skrytou daňou, ako ozajstným poistením.
V prémiovej časti obsahu nájdete:
Odvody živnostníka a zamestnanca pri minimálnom vymeriavacom základe/minimálnej mzde
Vývoj minimálnej mzdy a minimálneho vymeriavacieho základu
Rozdiel vo vyplácaní dočasnej PN
Aký bude rozdiel medzi minimálnymi odvodmi budúci rok?
Odvody živnostníka a zamestnanca pri minimálnom vymeriavacom základe/minimálnej mzde
No a teraz sa pozrime, aké odvody v roku 2022 platí živnostník pri minimálnom vymeriavacom základe a aké odvody platia zamestnanec spolu so zamestnávateľom pri minimálnej mzde.
Odvody živnostníka v roku 2022 pri minimálnom mesačnom vymeriavacom základe 566,50 eura
Spolu ……………………………………………………………………………………………………………………………………………313,96 eura
Minimálne mesačné odvody živnostníka sú tak v tomto roku o 46,87 eura nižšie, ako sú odvody zamestnanca spolu so zamestnávateľom pri minimálnej mzde.
Ako sme písali vyššie, zamestnanec je však za vyššiu celkovú sumu poistený aj v nezamestnanosti, úrazovo a garančne.
Minimálny vymeriavací základ živnostníka je rovnako ako vlani nižší, ako je minimálna mzda pre zamestnanca.
Rozdiel medzi minimálnou mzdou a minimálnym vymeriavacím základom živnostníka pritom vznikol ešte za prvej vlády Roberta Fica od začiatku roka 2010, kedy sa začal najnižší vymeriavací základ živnostníkov určovať ako 44,2 % z priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov.
Na rok 2010 to znamenalo pre živnostníka minimálny vymeriavací základ 319,58 eura, kým minimálna mzda zamestnanca na rok 2010 predstavovala 307,70 eura. Do konca roka 2009 bol pritom vymeriavací základ živnostníka na platenie odvodov na úrovni minimálnej mzdy zamestnanca.
Rozdiel medzi najnižším vymeriavacím základom živnostníka a minimálnou mzdou zamestnanca sa počas druhej vlády Roberta Fica ešte viac prehĺbil. Od začiatku roka 2013 sa totiž minimálny vymeriavací základ živnostníka určuje ako 50 % z priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov (dovtedy to bolo 44,2 %). Najnižší vymeriavací základ tak v tom roku poskočil o 53,11 eura na 393 eur. Minimálna mzda na rok 2013 pritom bola 337,70 eura.
Vývoj minimálnej mzdy a minimálneho vymeriavacieho základu
Vývoj minimálnej mzdy a minimálneho vymeriavacieho základu živnostníka od roku 2009 dokumentuje nasledovná tabuľka:
Rok
Minimálna mzda zamestnanca (v eurách)
Minimálny vymeriavací základ živnostníka (v eurách)
2009
295,50
295,50
2010
307,70
319,58
2011
317,00
329,06
2012
327,20
339,89
2013
337,70
393,00
2014
352,00
402,50
2015
380,00
412,00
2016
405,00
429,00
2017
435,00
441,50
2018
480,00
456,00
2019
520,00
477,00
2020
580,00
506,50
2021
623,00
546,00
2022
646,00
566,50
2023
700,00
605,50
Rozdiel vo vyplácaní dočasnej PN
Nižšie minimálne odvody živnostníka oproti zamestnancovi s najnižším možným zárobkom súvisia aj s tým, že živnostníkovi vypláca Sociálna poisťovňa „péenku“ od prvého dňa trvania práceneschopnosti, kým zamestnancovi až od 11. dňa trvania práceneschopnosti (prvých desať dní PN poskytuje zamestnancovi jeho zamestnávateľ náhradu príjmu).
Sadzba poistného na nemocenské poistenie je preto pre živnostníka 4,4 %, kým pre zamestnanca spolu so zamestnávateľom sadzba na toto poistenie predstavuje spolu 2,8 %.
Zamestnanec, aj živnostník však majú pri rovnakom vymeriavacom základe nárok na rovnakú výšku ošetrovného (OČR) a materskej dávky zo Sociálnej poisťovne, a napriek tomu je sadzba poistného a tým aj výška poistného na nemocenské poistenie pre živnostníka vyššia.
Zamestnankyňa má dokonca v rámci nemocenského poistenia pri nižšom poistnom nárok aj na tzv. vyrovnávaciu dávku, kým živnostníčka túto dávku dostávať nemôže. Ide o dávku, ktorá zamestnankyni kompenzuje nižší príjem z práce, ak bola preradená na inú, horšie platenú prácu z dôvodu tehotenstva alebo materstva.
Aký bude rozdiel medzi minimálnymi odvodmi budúci rok?
Minimálne sociálne a zdravotné odvody pre SZČO na rok 2023 stúpnu o 18,40 eura na 285,49 eura mesačne. Najnižšie možné odvody na sociálne poistenie pre SZČO sa od januára 2023 zvýšia z terajších 187,78 eura na 200,72 eura a minimálny preddavok na zdravotné poistenie na budúci rok dosiahne 84,77 eura, čo bude oproti súčasnosti nárast o 5,46 eura.
Najnižšie hrubé zárobky zamestnancov v roku 2023 by mali po dohode zástupcov zamestnávateľov a odborárov predstavovať 700 eur. Úhrnné sociálne a zdravotné odvody zamestnávateľov a zamestnancov z minimálnej mzdy v sume 700 eur dosahujú 340,20 eura. Bude to o 54,71 eura viac, ako budú minimálne sociálne a zdravotné odvody SZČO.
