Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Stráženie obratu je obvykle záležitosťou živnostníkov a firiem. Málokto však vie, že sa povinnosť na registráciu DPH môže týkaj aj fyzických osôb. Práve tie často na zákonné povinnosti zabudnú a spamätajú sa neskoro. Ako postupovať v prípade, ak ste nepodali žiadosť o registráciu na platcu DPH v riadnom termíne? Nie je to až tak komplikované!
Povinnosť neplatí len pre podnikateľov
Povinnosť registrovať sa za platiteľa DPH má každá ekonomicky činná osoba, ktorá dosiahne obrat 49 790 eur za 12predchádzajúcich po sebe idúcich kalendárnych mesiacov. Tak hovorí zákon, bežne sa nám však spája pojem platca DPH s podnikateľmi, no nie je to výslovne ich doména.
Od tejto povinnosti nie sú vyňaté ani slobodné povolania, ani fyzické osoby, ktoré vykonávajú nezávisle akúkoľvek ekonomickú činnosť, Tá je definovaná v § 3 ods. 2 zákona o DPH.
TIP Podnikam.sk: Vhodné tlačivo na registráciu za platiteľa DPH, ale aj na zrušenie registrácie nájdete tu.
Na koho sa registrácia vzťahuje vám priblížime v časti dostupnej pre členov klubu:
V princípe možno povedať, že registrácia sa nevzťahuje na osoby v pracovno-právnom vzťahu, štátno-zamestnaneckom pomere a služobnom pomere.
No na to, aby na vás spadala povinnosť registrácie na platcu DPH, nemusíte byť výlučne podnikateľ. Stačí, ak dosahujete príjmy napríklad z aktivít, ktoré zahŕňajú činnosť výrobcov, obchodníkov a dodávateľov služieb, vrátane ťažobnej, stavebnej a poľnohospodárskej činnosti, činnosť vykonávanú ako napríklad slobodné povolanie.
Do tejto kategórie patria napríklad lekári, právnici, znalci, tlmočníci, ale aj ľudia, ktorí majú príjmy z duševnej tvorivej činnosti, či športovej činnosti. Za vykonávanie ekonomickej činnosti sa podľa zákona považuje napríklad aj prenájom nehnuteľnosti. Práve osoby – nepodnikatelia často na povinnosť o registrácii DPH zabudnú.
Pri povinnej registrácii na DPH je preto vhodné strážiť si 2 podmienky:
Žiadateľ o registráciu, teda fyzická alebo právnická osoba a vykonáva ekonomickú činnosť v zmysle zákona o DPH
Výška dosiahnutého obratu za posledných 12 predchádzajúcich po sebe idúcich kalendárnych mesiacov je 49 790 € a viac. Obrat je definovaný v § 4 ods. 7 zákona o DPH, podľa ktorého sa obratom rozumejú príjmy bez dane z dodávaných tovarov a služieb s miestom dodania v tuzemsku.
POZOR na dôležité termíny!
Na ktoré termíny by ste nemali zabudnúť vám pripomenieme v zamknutej časti:
Ak zdaniteľná osoba dosiahne zákonom stanovený obrat, je povinná do 20. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom dosiahla obrat, podať žiadosť o registráciu na daň.
Finančná správa upozorňuje, že v prípade osoby, ktorá dosiahne stanovený obrat už za 2 alebo 3 kalendárne mesiace, musí podať žiadosť o registráciu na platcu DPH už v nasledujúcom mesiaci po dosiahnutí obratu.
Konajte čo najrýchlejšie!
Ak ste prišli na to, že váš obrad splnil zákonné povinnosti na registráciu DPH, ale tento stav ste prehliadli, netreba váhať s nápravou. Ďalšou možnosťou totiž je, že vás na skutočnosť upozorní sám daňový úrad. Asi netreba dvakrát hovoriť, v ktorom prípade je úrad zhovievavejší aj šetrnejší na udelenie pokuty.
Ako postupovať v prípade omeškania vám priblížime tu:
Po zistení omeškania je preto vhodné vybrať sa na daňový úrad a prihlásiť sa žiadosťou na registráciu. Ako to stihnete do 30 dní, čaká vás dokonca menej povinností. Zbavujete sa tým povinnosť platiť DPH za obdobie, v ktorom mal byť platiteľom DPH a nevzniká ani povinnosť podať dodatočné daňové priznanie k DPH.
Po tomto období už budete musieť podať daňové priznanie a zaplatiť DPH za obdobie, v ktorom mala byť osoba platiteľom DPH.
Tu je potrebné pamätať na dve veci:
Mimoriadne daňové priznanie je povinná zdaniteľná osoba podať do 60 dní od podania oneskorenej žiadosti o registráciu pre daň alebo do 60 dní odo dňa zistenia daňovým úradom, že osoba si nesplnila povinnosť podať žiadosť o registráciu pre daň.
Ak je výsledkom mimoriadneho daňového priznania daňová povinnosť, je zdaniteľná osoba povinná túto daň zaplatiť v lehote na podanie tohto daňového priznania.
Okrem povinnosti odviesť daň z tovarov a služieb za nenahlásené obdobie sa priznáva aj právo na odpočítanie dane z prijatých tovarov a služieb od platiteľa dane za toto obdobie.
Za meškanie sa platí
V zamknutej časti vám ozrejmíme aká pokuta hrozí za omeškanie:
Za nesplnenie registračnej povinnosti hrozí pokuta vo výške od 60 eur do 20 000 eur.
Nedá sa s tým počítať, ale nepísané pravidlo je, že daňovníkovi, ktorý sám podá žiadosť o oneskorenú registráciu a prizná chybu, hrozí nižšia pokuta ako daňovníkovi, ktorý nepodá žiadosť o registráciu pre DPH vôbec.
Zároveň však za jeden prečin nie je možné udeliť pokuty dve. Ak teda daňový úrad uloží pokutu za nesplnenie registračnej povinnosti, nemôže už uložiť pokutu za nepodanie daňového priznania. Aspoň jedna dobrá správa pre zábudlivých.
