Živnostník s minimálnymi odvodmi a zamestnanec s minimálnou mzdou – aký je rozdiel v odvodoch v roku 2020?

Ste živnostníkom s minimálnymi sociálnymi a zdravotnými odvodmi? Sociálnej poisťovni a jednej zo zdravotných poisťovní platíte nižšie povinné odvody, ako je tomu u zamestnanca a jeho zamestnávateľa pri minimálnej mzde.

Živnostník je však zo zákona povinne poistený len nemocensky, dôchodkovo a zdravotne. Zamestnanec, ktorý zarába v hrubom minimálnu mzdu, je za vyššiu celkovú sumu odvodov poistený aj pre prípad nezamestnanosti, pre prípad úrazu a takisto pre prípad, že bude jeho zamestnávateľ platobne neschopný.

Jediný relatívne pozitívny moment, kedy sa živnostníkovi vyplatí platiť vyššie odvody, je nemocenské poistenie. Vyšší vymeriavací základ na platenie nemocenského poistenia prinesie živnostníkovi o čosi vyššiu „péenku“, vyššiu OČR (ošetrovné) a vyššiu materskú dávku.

Platiť vyššie odvody na dôchodkové a zdravotné poistenie pritom živnostníkovi nijako nepomôže. V prípade dôchodkového poistenia by totiž živnostník, ktorý platil napríklad 40 rokov minimálne sociálne odvody, mal nárok na rovnako vysoký minimálny starobný dôchodok (v tomto roku 378,50 eur) ako zamestnanec, ktorý zarábal celý život minimálnu mzdu.

Pri zdravotnom poistení je to úplne rovnaké. V rámci solidárneho systému zdravotného poistenia totiž máme všetci nárok na rovnaký rozsah zdravotnej starostlivosti, bez ohľadu na to, aké vysoké zdravotné odvody platíme. Zdravotné poistenie je tak z tohto hľadiska skôr skrytou daňou, ako ozajstným poistením.

V prémiovej časti obsahu nájdete:

• Odvody živnostníka a zamestnanca pri minimálnom vymeriavacom základe/minimálnej mzde
• Vývoj minimálnej mzdy a minimálneho vymeriavacieho základu
• Rozdiel vo vyplácaní PN-ky
• Rozdiel medzi minimálnymi odvodmi sa zrejme zvýši

Odvody živnostníka a zamestnanca pri minimálnom vymeriavacom základe/minimálnej mzde

No a teraz sa pozrime, aké odvody v roku 2020 platí živnostník pri minimálnom vymeriavacom základe a aké odvody platia zamestnanec spolu so zamestnávateľom pri minimálnej mzde.

Odvody živnostníka v roku 2020 pri minimálnom mesačnom vymeriavacom základe 506,50 eura:

Nemocenské poistenie (sadzba 4,4 %)………………………………………………………………………..…….…22,28 eura

Dôchodkové poistenie (sadzba 28,75 %)………………………………………………………………………….…..145,61 eura

Zdravotné poistenie (sadzba 14 %)………………………………………………………………………..……………..70,91 eura

Spolu …………………………………………………………………………………………………………………………..……238,80 eura

Úhrnné odvody zamestnanca a zamestnávateľa v roku 2020 pri minimálnej mzde 580 eur:

Nemocenské poistenie (sadzba 2,8 %)……………………………………………………………………….…..…..16,24 eura

Dôchodkové poistenie (sadzba 28,75 %)…………………………………….………………………………..…..…166,75 eura

Zdravotné poistenie (sadzba 14 %)…………………………………………………………………………………..…..81,20 eura

Poistenie v nezamestnanosti sadzba (2 %)…………………………………………………………………………..…11,60 eura

Garančné poistenie (sadzba 0,25 %)………………………………………..…………………………….…………..……1,45 eura

Úrazové poistenie (sadzba 0,8 %) ………………………………………………………………………….………..……4,64 eura

Spolu …………………………………………………………………………………………………………………………..…281,88 eura

Minimálne mesačné odvody živnostníka sú tak v tomto roku o 43,08 eura nižšie, ako sú odvody zamestnanca spolu so zamestnávateľom pri minimálnej mzde. 

Ako sme písali vyššie, zamestnanec je však za vyššiu celkovú sumu poistený aj v nezamestnanosti, úrazovo a garančne.

Minimálny vymeriavací základ živnostníka je rovnako ako vlani nižší, ako je minimálna mzda pre zamestnanca.  

Rozdiel medzi minimálnou mzdou a minimálnym vymeriavacím základom živnostníka pritom vznikol ešte za prvej vlády Roberta Fica od začiatku roka 2010, kedy sa začal najnižší vymeriavací základ živnostníkov určovať ako 44,2 % z priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov.

Na rok 2010 to znamenalo pre živnostníka minimálny vymeriavací základ 319,58 eura, kým minimálna mzda zamestnanca na rok 2010 predstavovala 307,70 eura. Do konca roka 2009 bol pritom vymeriavací základ živnostníka na platenie odvodov na úrovni minimálnej mzdy zamestnanca.

Rozdiel medzi najnižším vymeriavacím základom živnostníka a minimálnou mzdou zamestnanca sa počas druhej vlády Roberta Fica ešte viac prehĺbil. Od začiatku roka 2013 sa totiž minimálny vymeriavací základ živnostníka určuje ako 50 % z priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov (dovtedy to bolo 44,2 %). Najnižší vymeriavací základ tak v tom roku poskočil o 53,11 eura na 393 eur. Minimálna mzda na rok 2013 pritom bola 337,70 eura.

Vývoj minimálnej mzdy a minimálneho vymeriavacieho základu

Vývoj minimálnej mzdy a minimálneho vymeriavacieho základu živnostníka od roku 2009 dokumentuje nasledovná tabuľka:

Pozn. Ministerstvo práce a sociálnych vecí v novele zákona o minimálnej mzde navrhuje na rok 2021 zvýšiť minimálnu hrubú mzdu na 623 eur. Tento legislatívny návrh ešte musí v októbri definitívne schváliť parlament.

Rozdiel vo vyplácaní PN-ky

Nižšie minimálne odvody živnostníka oproti zamestnancovi s najnižším možným zárobkom súvisia aj s tým, že živnostníkovi vypláca Sociálna poisťovňa „péenku“ od prvého dňa trvania práceneschopnosti, kým zamestnancovi až od 11. dňa trvania práceneschopnosti (prvých desať dní PN poskytuje zamestnancovi jeho zamestnávateľ náhradu príjmu).

Sadzba poistného na nemocenské poistenie je preto pre živnostníka 4,4 %, kým pre zamestnanca spolu so zamestnávateľom sadzba na toto poistenie predstavuje spolu 2,8 %.

Zamestnanec, aj živnostník však majú pri rovnakom vymeriavacom základe nárok na rovnakú výšku OČR-ky a materskej dávky zo Sociálnej poisťovne, a napriek tomu je sadzba poistného a tým pádom aj výška poistného na nemocenské poistenie pre živnostníka vyššia

Zamestnankyňa má dokonca v rámci nemocenského poistenia pri nižšom poistnom nárok aj na tzv. vyrovnávaciu dávku, kým živnostníčka túto dávku dostávať nemôže. Ide o dávku, ktorá zamestnankyni kompenzuje nižší príjem z práce, ak bola preradená na inú, horšie platenú prácu z dôvodu tehotenstva alebo materstva.

Rozdiel medzi minimálnymi odvodmi sa zrejme zvýši

Ak parlament v októbri tohto roka schváli návrh novely zákona o minimálnej mzde,  podľa ktorého hrubá minimálna mzda na rok 2021 stúpne na 623 eur, tak sa rozdiel medzi minimálnymi odvodmi živnostníka a odvodmi zamestnanca a zamestnávateľa pri minimálnej mzde od začiatku budúceho roka mierne zvýši.

Živnostník bude v roku 2021 platiť minimálne odvody vo výške 257,43 eura mesačne (180,99 eura na sociálne poistenie a 76,44 eura na zdravotné poistenie).

Sociálne a zdravotné odvody zamestnanca a zamestnávateľa pri minimálnej mzde  623 eur by dosiahli 302,76 eura mesačne.

Minimálne mesačné sociálne a zdravotné odvody živnostníka by tak budúci rok boli nižšie o 45,33 eura ako celkové odvody zamestnanca a zamestnávateľa z minimálnej mzdy. Ročne to predstavuje 543,96 eura.

Rozdiel medzi minimálnymi odvodmi živnostníka a odvodmi z minimálnej mzdy zamestnanca by oproti tomuto roku stúpol preto, že by bola minimálna mzda o 77 eur vyššia ako minimálny vymeriavací základ pre živnostníka.

K téme