Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Rozhodnutie byť podnikateľom a niesť všetky riziká podnikania od získania zákazky, cez jej realizáciu až po úhradu zo strany odberateľa nie je vždy jednoduché. Nie každý zamestnanec sa môže stať podnikateľom. Skúsiť rozbehnúť živnosť popri zamestnaní alebo podnikanie popri zamestnaní a postupne zamestnanie zanechať je však ideálny spôsob, ako si vyskúšať činnosť na vlastnú zodpovednosť, vybudovať si základy a neskôr zamestnanie úplne zanechať. Dôležité je ale napríklad vedieť, ako funguje sro spoločnosť a to, či vôbec môžem mať živnosť popri zamestnaní.
Nie každá činnosť sa dá vykonávať popri zamestnaní
Nie každý zamestnávateľ súhlasí s tým, že jeho zamestnanec popri zamestnaní podniká a nie každá činnosť sa dá vykonávať popri zamestnaní. Aké povinnosti sú spojené s podnikaním popri zamestnaní alebo súbehu ako sa tento stav odborne nazýva z hľadiska daní a odvodov sú uvedené v riadkoch nižšie.
Zdravotné poistenie z hľadiska súbehu samostatnej zárobkovej činnosti a zamestnania
Zdravotné poisťovne nepoznajú zľutovanie a neexistuje inštitút oslobodenia od platenia preddavkov na zdravotné poistenie ani v prípade, že podnikateľ je už zdravotne poistený z titulu zamestnania. Ak živnostník začal s činnosťou v priebehu roka a musí platiť preddavky aj z inej činnosti (zamestnania), vykonáva samostatnú zárobkovú činnosť v priebehu bežného roka, a má povinnosť platiť preddavky na verejné zdravotné poistenie aj z inej činnosti, môže si však určiť výšku vymeriavacieho základu aj v sume „nula“ euro.
Na jednej strane je výhoda, že podnikateľ má k dispozícii finančné prostriedky, ktoré by viazal aj keď len v minimálnej výške odvodov do zdravotnej poisťovne. Na druhej strane je potrebné počítať s tým, že inštitút ročného zúčtovania preddavkov na zdravotné poistenie a v ňom vypočítaný nedoplatok na zdravotnom poistení bude nutné doplatiť. V zdravotnom poistení neexistuje hranica, od ktorej je podnikateľ povinný platiť odvody, v inštitúte ročného zúčtovania zdravotného poistenia doplatí odvody z dosiahnutých príjmov.
Minimálne odvody do zdravotnej poisťovne podnikateľa, ktorý je zároveň zamestnancom a rozhodne sa platiť preddavky na zdravotné poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu od 1.1.2012:
Zdravotné poistenie (14 %)
47,58 eur
Sociálne poistenie z hľadiska súbehu samostatnej zárobkovej činnosti a zamestnania
Na rozdiel od zdravotnej poisťovne, kde je možné si určiť nulové preddavky na zdravotné poistenie a výška jednotlivých vymeriavací základov z rôznych zdaniteľných príjmov sa zohľadní v ročnom zúčtovaní preddavkov, Sociálna poisťovňa neberie do úvahy, či je podnikateľ už nemocensky poistený z titulu zamestnania.
Pokiaľ podnikateľ podniká a súčasne je zamestnancom, vzniká mu povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne po prekročení hranice príjmov rovnako ako podnikateľovi, ktorý zároveň nie je zamestnancom. Lehota po prekročení, ktorej vzniká povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne je 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu a táto povinnosť sa posudzuje vždy k 1.7. nasledujúceho kalendárneho roku, prípadne k 1.10. v prípade posunutia lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov.
Limit príjmov, od ktorého je podnikateľ povinný platiť odvody do Sociálnej poisťovne
12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu
Limit príjmov za rok 2011 pre povinné poistenie samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) k 1.7.2012 je 4078,68 eur.
Poistenie
Sadzba
Suma v eur
Nemocenské poistenie
4,4 % z 339,89 eur
14,95 eur
Starobné poistenie
18 % z 339,89 eur
61,18 eur
Invalidné poistenie
6 % z 339,89 eur
20,39 eur
Rezervný fond solidarity
4,75 % z 339,89 eur
16,14 eur
Spolu:
33,15 %
112,66 eur
Daň z príjmov a daňové priznanie k dani z príjmov
V prípade súbehu zamestnania a samostatnej zárobkovej činnosti je potrebné podať daňové priznanie k dani z príjmov na tlačive typu B. Nie je možné požiadať o vypracovanie ročného zúčtovania dane svojho zamestnávateľa. Pokiaľ si daňovník uplatňoval u zamestnávateľa počas roku nezdaniteľnú časť základu dane a v rámci daňového priznania uvedie príjmy zo závislej činnosti (zamestnania) aj príjmy z podnikania.
Môže sa stať, že sa dostane do pásma tzv. milionárskej dane a nezdaniteľná časť základu dane sa mu bude krátiť. Od zamestnávateľa dostane na požiadanie potvrdenie o zdaniteľných príjmoch a zrazených preddavkoch na daň a toto potvrdenie bude tvoriť súčasť daňového priznania ako jeho príloha. Takýto daňovník môže viesť účtovníctvo alebo použiť paušálne výdavky ako ostatné SZČO a môže aj využiť možnosť odloženia termínu na podanie daňového priznania k dani z príjmov.
Dôležité termíny
Na aké dôležité termíny by ešte nemal podnikateľ, ktorý je zároveň zamestnancom zabudnúť?
Vždy ôsmy deň v mesiaci povinnosť platby odvodov do poistných fondov za predchádzajúci mesiac.
Do 30 dní počas roka nahlásiť vznik povinnosti k dani z motorových vozidiel v prípade, že vznikla.
Do 30 dní počas roka od zavkladovania do katastra nehnuteľností ohlásiť miestnemu úradu vznik povinnosti k dani z nehnuteľností.
Do 8 dní počas roka nahlásiť zmeny týkajúce sa odvodov na zdravotné poistenie v príslušnej zdravotnej poisťovni.
Najneskôr v deň zmeny nahlásiť rozhodujúce skutočnosti pre platby do Sociálnej poisťovne na jej pobočke.
Do 30 dní počas roka nahlásiť daňovému úradu všetky zmeny týkajúce sa skutočností potrebných pre platbu daní, pre ktoré je živnostník registrovaný na daňovom úrade (zmena bankového účtu, zánik povinnosti na daň, vznik povinnosti na daň).
Termíny v roku 2013
Termíny týkajúce sa vyúčtovaní z titulu vykonávania živnosti v roku 2012, ktoré bude mať podnikateľ v roku 2013:
31.1.2013 – daňové priznanie k dani z nehnuteľností,
31.3.2013 a 30.6.2013 (v prípade odloženia termínu) – daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb.
Počas roka by živnostník nemal zabudnúť aj na povinnosti týkajúce sa platby k dani z pridanej hodnoty (DPH) a preddavkov na daň z príjmov, ak mu tieto povinnosti vznikli.
