Daň z motorových vozidiel za rok 2011

Používate pri podnikaní motorové vozidlo? Ak áno, daň z motorových vozidel sa týka aj vás. Zaujíma vás, akú výšku dane zaplatíte tento rok? Prinášame úplné informácie, pomocou ktorých sa v tejto problematike ľahko zorientujte….čítajte ďalej.

Povinnosť podať daňové priznanie je ku každému vozidlu, ktoré bolo za uplynulý kalendárny rok použité na podnikanie čo len jeden deň, aj keď sa nezmenila situácia so vznikom alebo zánikom daňovej povinnosti a vozidlo bolo používané počas celého roku tak isto ako aj v predchádzajúcom zdaňovacom období.

Pri výpočte daňovej povinnosti za rok 2011 daňovník vychádza zo sadzby dane uvedenej vo všeobecnom záväznom nariadení (VZN) príslušného vyššieho územného celku platnom na rok 2011. Na podávanie daňových priznaní k dani z motorových vozidiel za rok 2011 sa použijú tlačivá vydané MF SR č. MF/019260/2008-72.

Daň na úhradu uvedenú v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie roka 2011 zaplatí daňovník miestne príslušnému daňovému úradu v zákonom stanovenej lehote do 31. januára 2012.

Čo je predmetom dane z motorových vozidiel?

Predmetom dane z motorových vozidiel je motorové vozidlo a prípojné vozidlo kategórie M, N a O, ktoré sa používa v Slovenskej republike na podnikanie.

Do kategórie M patria motorové vozidlá, ktoré majú najmenej štyri kolesá a používajú sa na dopravu osôb. Kategóriu N tvoria motorové vozidlá, ktoré majú najmenej štyri kolesá a používajú sa na dopravu nákladov. Do Kategórie O zaraďujeme prípojné vozidlá.

Kto je daňovníkom dane z motorových vozidiel?

Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, alebo ich organizačná zložka zapísaná do obchodného registra, ktorá:

1. je ako držiteľ vozidla zapísaná v dokladoch vozidla,
2. používa vozidlo, v dokladoch ktorého je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá zomrela, bola zrušená alebo zanikla,
3. používa vozidlo, v dokladoch ktorého je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá nepoužíva vozidlo na podnikanie,
4. používa vozidlo, v dokladoch ktorého je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá má trvalý pobyt alebo sídlo v zahraničí
5. zamestnávateľ, ak vypláca cestovné náhrady zamestnancovi za použitie vozidla, v dokladoch ktorého je ako držiteľ zapísaný zamestnanec;
6. stála prevádzkareň  alebo iná organizačná zložka osoby s trvalým pobytom alebo sídlom v zahraničí.

Čo je základom dane?

Základom dane pri osobnom automobile je zdvihový objem motora v cm3. Základom dane pri úžitkovom vozidle a autobuse ich celková hmotnosť v tonách a počet náprav.

Podľa čoho sa určí sadzba dane?

Sadzba dane sa určí pre:

1. osobný automobil podľa zdvihového objemu motora v cm3 uvedeného v dokladoch vozidla,
2. úžitkové vozidlo a autobus podľa celkovej hmotnosti a počtu náprav uvedených v dokladoch vozidla, osobitne pre motorové vozidlo a osobitne pre prípojné vozidlo,
3. vozidlo používané v rámci návesovej jazdnej súpravy (ťahač a náves) podľa celkovej hmotnosti a počtu náprav uvedených v dokladoch vozidla, osobitne pre ťahač a osobitne pre náves. Vozidlo sa z hľadiska určenia sadzby dane zaradí do najbližšej nižšej daňovej skupiny, než do akej by patrilo podľa celkovej hmotnosti uvedenej v dokladoch vozidla, osobitne ťahač a osobitne náves.

Aká je sadzba dane z motorových vozidiel?

Sadzby dane z motorových vozidiel sú stanovené vyššími územnými celkami všeobecne záväzným nariadením. Sadzby dane z motorových vozidiel sú k dispozícii na internetových stránkach jednotlivých vyšších územných celkov Slovenskej republiky. Informáciu o výške sadzieb dane z motorových vozidiel sme priniesli aj my v článku Sadzby dane z motorových vozidiel v roku 2011.

Kedy vzniká daňová povinnosť dane z motorových vozidiel?

Ak sa vozidlo použije na podnikanie 1. januára bežného zdaňovacieho obdobia, daňová povinnosť vzniká týmto dňom. Daňová povinnosť vzniká nasledujúcim dňom po dni použitia vozidla na podnikanie, ak tento zákon neustanovuje inak.

Povinnosť podať daňové priznanie je ku každému vozidlu, ktoré bolo za uplynulý kalendárny rok použité na podnikanie čo len jeden deň.

TIP: V prípade, že podnikateľ využíva občasne svoje súkromné motorové vozidlo na podnikanie, môže ušetriť na dani k motorovým vozidlám a to takým spôsobom, že bude pravidelne nahlasovať a odhlasovať vznik a zánik daňovej povinnosti správcovi dane a za mesiace, v ktorom vozidlo nebolo použité na podnikanie daň z motorových vozidiel platiť nebude.

Kedy zaniká daňová povinnosť dane z motorových vozidiel?

Daňová povinnosť zaniká posledným dňom mesiaca, v ktorom sa vozidlo prestalo používať na podnikanie.

O ukončení používania vozidla pre podnikateľské účely ste povinný informovať príslušný daňový úrad tlačivom najneskôr do 30 dní od ukončení používania.

Kto vykonáva správu dane z motorových vozidiel?

Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel predkladá daňovník miestne príslušnému daňovému úradu, ktorý vykonáva správu dane. Správu dane vykonáva daňový úrad miestne príslušný podľa miesta evidencie motorového vozidla alebo prípojného vozidla k 31. decembru predchádzajúceho roka.

Ak ide o vozidlo, v dokladoch ktorého je ako držiteľ zapísaná osoba so sídlom alebo trvalým pobytom v zahraničí, správu dane vykonáva daňový úrad podľa trvalého pobytu alebo sídla daňovníka na území Slovenskej republiky.

Ak ide o daňovníka, ktorým je zamestnávateľ, správu dane vykonáva daňový úrad miestne príslušný podľa jeho sídla. Ak je daňovníkom stála prevádzkareň alebo iná organizačná zložka osoby s trvalým pobytom alebo sídlom v zahraničí, správu dane vykonáva daňový úrad miestne príslušný podľa sídla stálej prevádzkarne alebo inej organizačnej zložky na území Slovenskej republiky.

Ktorému daňovému úradu platí daňovník preddavky na daň?

Preddavky na daň platí daňovník tomu daňovému úradu, ktorý je miestne príslušný k 1. januáru bežného zdaňovacieho obdobia.

V akej lehote je daňovník povinný podať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel?

Daňovník je povinný podať daňové priznanie za zdaňovacie obdobie do 31. januára po uplynutí tohto zdaňovacieho obdobia. To znamená, že daňové priznanie za rok 2011 ste povinný podať do 31.01.2012.

Ako postupovať, pri vzniku alebo zániku daňovej povinnosti v priebehu roka?

Daňovník, ktorému vznikne alebo zanikne daňová povinnosť, je povinný oznámiť túto skutočnosť správcovi dane miestne príslušnému podľa miesta evidencie vozidla do 30 dní odo dňa vzniku alebo zániku daňovej povinnosti. Táto povinnosť sa nevzťahuje na daňovníka – zamestnávateľa, ktorý vypláca cestovné náhrady zamestnancovi za použitie vozidla, v dokladoch ktorého je ako držiteľ zapísaný zamestnane.

Kedy a za akých podmienok vzniká povinnosť platenia mesačných preddavkov na daň?

Daňovník, ktorého predpokladaná daň u jedného správcu dane presiahne 8 292 eur, je povinný platiť mesačné preddavky na daň na bežné zdaňovacie obdobie, a to vo výške jednej dvanástiny predpokladanej dane. Mesačné preddavky na daň sú splatné do konca príslušného kalendárneho mesiaca. Daňovník vyrovná celoročnú daň v lehote na podanie daňového priznania. Na platenie preddavkov na daň nemá vplyv zmena predmetu dane, vznik a zánik oslobodenia od dane v priebehu zdaňovacieho obdobia.

Kedy a za akých podmienok vzniká povinnosť platenia štvrťročných preddavkov na daň?

Daňovník, ktorého predpokladaná daň u jedného správcu dane presiahne 660 eur a nepresiahne 8 292 eur, je povinný platiť štvrťročné preddavky na daň na bežné zdaňovacie obdobie, a to vo výške jednej štvrtiny predpokladanej dane. Štvrťročné preddavky na daň sú splatné do konca príslušného kalendárneho štvrťroka. Daňovník vyrovná celoročnú daň v lehote na podanie daňového priznania. Na platenie preddavkov na daň nemá vplyv zmena predmetu dane, vznik a zánik oslobodenia od dane v priebehu zdaňovacieho obdobia.

Štvrťročné preddavky na daň sú splatné do konca kalendárneho štvrťroka (31. január, 30. apríl, 31. júl a 31. október), mesačné preddavky na daň sú splatné do konca príslušného kalendárneho mesiaca. Celková vypočítaná daňová povinnosť za predchádzajúce zdaňovacie obdobie je splatná do termínu na podanie daňového priznania, teda do 31.1.

Za akých podmienok nevzniká povinnosť platenia preddavkov na daň?

Ak predpokladaná daň u jedného správcu dane nepresiahne 660 eur, daňovník preddavky na daň na bežné zdaňovacie obdobie neplatí. Daňovník, ktorého vznikne daňová povinnosť v priebehu roka, preddavky na daň v tom zdaňovacom období neplatí.

Ako sa určí výška dane z motorových vozidiel?

Daň je súčet ročnej sadzby dane za každé vozidlo, ktoré je predmetom dane k 1. januáru bežného zdaňovacieho obdobia a nie je oslobodené od dane.

Ako sa určí výška dane z motorových vozidiel pri vzniku a zániku daňovej povinnosti v priebehu zdaňovacieho obdobia?

Pri vzniku a zániku daňovej povinnosti v priebehu zdaňovacieho obdobia je daňovník povinný zaplatiť pomernú časť dane v lehote na podanie daňového priznania. Pomerná časť dane sa vypočíta ako súčin jednej dvanástiny ročnej sadzby dane a počtu kalendárnych mesiacov, v ktorých sa vozidlo používalo na podnikanie.

To znamená, že ak ste používali automobil (objem motora 1900 m3) na podnikanie v Bratislave iba 3 mesiace v kalendárnom roku, pomernú časť dane si vypočítate nasledovne: 155,36 / 12 * 3 mesiace = 38,84 Eur.

Ako sa určí výška dane pri vozidle použitého na prepravu uskutočnenú mimo výkonu vo verejnom záujme?

Pomernú časť dane vypočítanú ako súčin jednej tristošesťdesiatpätiny ročnej sadzby dane a počtu kalendárnych dní, v ktorých sa vozidlo používalo na prepravu uskutočnenú mimo výkonu vo verejnom záujme, je daňovník povinný zaplatiť v lehote na podanie daňového priznania.

Ako vypočítať predpokladanú daň na ďalší rok 2012?

Predpokladaná daň je súčet ročnej sadzby dane určenej vyšším územným celkom vo VZN platnom pre rok 2012, a to za každé vozidlo, ktoré je predmetom dane k 1. januáru 2012 u jedného správcu dane, vrátane vozidla, na ktoré je všeobecne záväzným nariadením znížená daň. Do predpokladanej dane sa nezapočítava sadzba dane za tie vozidlá, ktoré sú všeobecne záväzným nariadením oslobodené od dane.

Predpokladanú daň na rok 2012 uvedie daňovník v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie roka 2011 na riadku 52 bez ohľadu na výšku predpokladanej dane.  Ak sa zmení skutočnosť, na základe ktorej si vypočítal daňovník predpokladanú daň, správca dane môže určiť platenie preddavkov na daň inak a môže tak urobiť aj na základe žiadosti daňovníka.

Ako formou sa vysporiada daň s preddavkami na daň?

Ak daň vypočítaná v daňovom priznaní je vyššia ako zaplatené preddavky na daň, daňovník je povinný zaplatiť rozdiel v lehote na podanie daňového priznania. Ak sú zaplatené preddavky na daň vyššie ako daň vypočítaná v daňovom priznaní, použijú sa podľa osobitného zákona.

Ako sa zaokrúhľuje daň a preddavky na daň z motorových vozidiel?

Daň, preddavky na daň z motorových vozidiel sa zaokrúhľujú na eurocenty nadol.

Zaplatenie dane

V prípade, ak daňovníkovi na základe podaného daňového priznania k dani z motorových vozidiel vznikne povinnosť zaplatiť daň, túto daň je potrebné uhradiť na účet správcu dane,  ktorý používa na účely úhrady dane z motorových vozidiel. V tomto roku nastala zmena, preto venujte pozornosť pri platbe daní!

Správne čislo účtu si nájdete v liste, ktorý ste už obdržali alebo v najbližších dňoch obdržíte od Daňového riaditeľstva. Viac v článku nižšie.

» Daňové riaditeľstvo informuje o závažných zmenách v platení daní

Napríklad účet, na ktorý sa zaplatí daň z motorových vozidiel za rok 2011 Daňovému úradu Banská Bystrica bude mať predčíslie 500320 – potom nasleduje vlastné číslo účtu (číslo účtu označujúce daňový subjekt) a za lomítkom / identifikačný kód Štátnej pokladnice 8180. Variabilný symbol je 1700992011.

Termíny povinností dane z motorových vozidiel na rok 2012

Aby ste v priebehu roka na nič nezabudli, kalendár daňových povinnosti na rok 2012 vám termíny ohľadne dane z motorových vozidiel včas pripomenie.

dj

K téme