Buďte správne informovaný! Získajte prémiový účet TU
Prihlásenie
Zakúpiť členstvo
Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.

Daňové výdavky na automobil

Daňové výdavky na automobil
Fotobanka Pixmac
10. marca 2013 Zdroj Podnikam.SK, PH Tlačiť
Ak sa automobil používa aj na súkromné účely, nedajú sa daňové výdavky zahrnúť v celkovej výške, ale len v takom podiele, v akom sa automobil používa na podnikanie.
 
Po vyradení automobilu z obchodného majetku sa príjem z jeho predaja zdaňuje, od dane je tento príjem oslobodený až po uplynutí 5 rokov od jeho vyradenia.
 

Odpisy na auto závisia od jeho ne/zaradenia do obchodného majetku

Automobil môže byť:
  1. zahrnutý do obchodého majetku 
  2. nezahrnutý do obchodného majetku,
– obsatarávaný formou leasingu
– prenajatý alebo vypožičaný
– alebo v súkromnom vlasntníctve fyzickej osoby
 
Pri automobile zahrnutom do obchodného majetku sa môžu uplaniť tieto výdavky:
  • výdavky na spotrebované pohonné látky 
  • opravy a údržba
  • technické zhodnotenie
  • poistné na havarijné poistenie, resp. zákonné poistenie,
  • odpisy automobilu
  • daň z motorových vozidiel
  • iné prevádzkové výdavky – parkovné, diaľničné nálepky, umytie auta, nákup pneumatík a iné
 
Pri automobile v súkromnom vlastníctve nezahrnutom do obchodého majetku sa môžu uplatniť tieto výdavky:
  • daň z motorových vozidiel
  • výdavky súvisiace s použitím motorového vozidla na pracovnú cestu (diaľničné poplatky, parkovné…)
  • náhrady za spotrebované pohonné látky podľa cien platných v čase ich nákupu a základné náhrady za každý 1 km jazdy podľa § 7 zákona o cestovných náhradách 
 
Pri automobile nezahrnutom do obchodného majetku, ktorý je prenajatý alebo vypožičaný:
  • nájomné
  • výdavky na spotrebované pohonné látky
  • opravy a údržba, ak je to v nájomnej zmluve dohodnuté
  • technické zhodnotenie prenajatého majetku, ak je to dohodnuté
  • ďalšie prevádzkové výdavky súvisiace s použitím motorového vozidla (diaľničné poplatky, parkovné…)
  • daň z motorových vozidiel, ak je platená nájomcom, resp. vypožičiavateľom, ktorý auto používa na podnikanie
 
Pri automobile nezahrnutom do obchodného majetku, ktorý bol obstaraný finančným leasingom:
  • administratívne poplatky súvisiace so spracovaním lízingovej zmluvy
  • administratívne poplatky súvisiace so spracovaním kúpnej zmluvy
  • odpisy 
  • úrok 
  • kúpna cena po skončení lízingu
  • výdavky na spotrebované pohonné látky
  • poistné na havarijné poistenie, resp. zákonné poistenie
  • opravy a údržba
  • technické zhodnotenie so súhlasom lízingovej spoločnosti
  • daň z motorových vozidiel
  • iné  výdavky súvisiace s použitím motorového vozidla (diaľničné poplatky, parkovné…)
 
Pri automobile nezahrnutom do obchodného majetku možno za daňový výdavok v zmysle § 19 ods. 2 písm. e) Zákona o dani z príjmov považovať:
  • výdavky/náklady do výšky náhrady za spotrebované pohonné látky podľa cien platných v čase ich nákupu
  • výdavky vo výške základnej náhrady za každý jeden kilometer jazdy ( 0,183 EUR/km)
  • ďalšie  výdavky súvisiace s použitím motorového vozidla na pracovnú cestu (diaľničné poplatky, parkovné), ak súvisia s vykonávaním podnikania
  • daň z motorových vozidiel 
Pri automobile nezahrnutom v obchodnom majetku sa teda vypočítava  náhrada za spotrebované pohonné látky podľa cien platných v čase ich nákupu a základnej náhrady 0,183 € za každý kilometer cesty. V tejto sume sú už zahrnuté všetky výdavky v súvislosti s prevádzkou vozidla, okrem dane z motorových vozidie al iných výdavkov, ako sú napr. parkovné, diaľničné nálepky a iné vynaložené na pracovnej ceste. Iné výdavk,y súvisiace s prevádzkou vozidla, si tak už SZČO nemôže v tomto prípade uplatniť. 
 
Pri automobile zahrnutom v obchodnom majetku zákon o dani z príjmov § 19 ods. 2 písm. l upravuje uplatnenie výdavkov na spotrebované pohonné látky.
Výdavky (náklady) na spotrebované pohonné látky si možno uplatniť nasledovne:
  1. podľa cien platných v čase ich nákupu, prepočítané podľa spotreby uvedenej v osvedčení o evidencii alebo v technickom preukaze, pričom ak táto spotreba v osvedčení o evidencii alebo v technickom preukaze sa nezhoduje so skutočnou spotrebou pohonných látok alebo sa tam neuvádza, vychádza sa zo spotreby preukázanej dokladom vydaným osobou, ktorej bolo udelené oprávnenie autorizácie podľa osobitného predpisu, alebo doplňujúcimi údajmi výrobcu alebo predajcu preukazujúce inú spotrebu pohonných látok; ak ide o nákladné automobily alebo pracovné mechanizmy, pri ktorých sa táto spotreba v osvedčení o evidencii alebo v technickom preukaze nezhoduje so skutočnou spotrebou pohonných látok alebo sa tam neuvádza, podľa preukázanej spotreby vrátane spotreby preukázanej vlastným vnútorným aktom riadenia, ktorý preukázateľným spôsobom určuje a odôvodňuje spôsob výpočtu spotreby pohonných látok, alebo
  2. na základe dokladov o nákupe pohonných látok najviac do výšky vykázanej z prístrojov satelitného systému sledovania prevádzky vozidiel
  3. vo forme paušálnych výdavkov do výšky 80 % z celkového preukázateľného nákupu pohonných látok za príslušné zdaňovacie obdobie primeraného počtu najazdených kilometrov podľa stavu tachometra na začiatku a na konci príslušného zdaňovacieho obdobia pre každé motorové vozidlo samostatne
 
Príklad:
SZČO nakúpila pohonné látky za rok 2012 vo výške 1 500 € pre automobil zaradený do obchodného majetku. Najjednoduchší spôsob, ako si tieto výdavky, uplatniť je použiť paušálne výdavky do výšky 80%. Takže SZČO si bude môcť uplatniť výdavky vo výške  1200 €.
 
 

Odpisovanie automobilu

Automobil v obchodnom majetku možno odpisovať, čo znamená, že sa zahŕňa postupne do výdavkov. Automobil je zaradený do druhej odpisovej skupiny, teda odpisuje sa najviac 4 roky. 
 
Príklad:
SZČO si k 1. máju 2012 obstarala automobil v cene 18 000 €, ktorý je zaradený do obchodného majetku.
 
Daňové odpisy vypočíta nasledovne:
Mesačný daňový odpis: 18000 eur / 48 mesiacov = 375 €. Za rok 2012 si teda uplatní odpisy vo výške 375 €  x 8 mesiacov = 3000 €.
Za roky 2013,2014,2015 si uplatní daňové odpisy vo výške 375 € x 12 mesiacov = 4 500 €.
Za rok 2016 si uplatní daňové odpisy vo výške 375 € x 4 mesiace = 1 500 €. 

 

K téme

Najčítanejšie za 24 hodín

Z kategórie Auto v podnikaní

Poradca podnikateľa a živnostníka

Prémiový obsah pre členov klubu Podnikam.sk

Zobraziť ďalšie články

Seriály na Podnikam.sk

Školenia, semináre, kurzy

BOZP - Bezpečnosť a ochrana zdravia pri práci
BOZP vo výrobe
Cash flow
Clo
Clo a logistika
Controlling
Dane a účtovníctvo
Doprava
Dotácie
DPH - Daň z pridanej hodnoty
DzP - Dane z príjmu
Enviro
Environmentalistika
Finančné riadenie
IAS/IFRS
Koronavírus
Legislatíva a zákony
Legislatíva, zákony
Logistika
Manažérske zručnosti
Manažment
Marketing
Marketing a predaj
Medzinárodné účtovné štandardy - IAS/IFRS, US GAAP
Medzinárodné účtovné štandardy (IAS/IFRS, US GAAP)
Medzinárodné zdaňovanie
Mzdy a odvody
Nehnuteľnosti
Osobný rozvoj
Ostatné dane
Personalistika
Pohľadávky
Pracovné právo
Právo
Právo, Pracovné právo
Predaj
Riadenie
Riadenie firmy
Riadenie ľudských zdrojov
Samospráva
Školstvo
Školy
Smernice
Stavebníctvo
Účtovníctvo
Účtovníctvo a dane
Verejná správa
Verejné obstarávanie-obstarávateľ
Verejné obstarávanie-uchádzač
Výroba
žiadny
Živnosť

jún

29jún9:00e-Commerce – nové pravidlá dovozu tovaru pre zásielky s nízkou hodnotou tovaru - vrátane DPH pravidiel pre colné konanie9:00 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Clo

06júl8:30Aktuálne problémy zdaňovania v oblasti cezhraničných daňových vzťahov8:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:DzP,Ostatné dane

06júl8:30Aktuálne problémy zdaňovania v oblasti cezhraničných daňových vzťahov8:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:DzP,Ostatné dane

Zobraziť všetky školenia

Eshop Podnikam.sk

Prejsť do eshopu

Zoznam firiem B2B

Zobraziť všetky firmy
Copyright © iSicommerce s.r.o. Všetky práva vyhradené. Vyhradzujeme si právo udeľovať súhlas na rozmnožovanie, šírenie a na verejný prenos obsahu. Ochrana osobných údajov | Podmienky používania | Kontakt | GDPR - Nastavenie sukromia
X