Zníženie paušálnych výdavkov – aký to bude mať vplyv na podnikateľov?

Vláda chystá pre podnikateľov a živnostníkov nové opatrenia a zmeny legislatívy. Nie všetky budú populárne a hlavne všetky zatiaľ avizované zvýšia odvodové a daňové zaťaženie živnostníkov a obchodných spoločností. Jednými z prvých už viac menej istých opatrení je zvýšenie sadzby dane z pridanej hodnoty a zníženie paušálnych výdavkov živnostníkov. Pozrieme sa bližšie akým spôsobom ovplyvní zníženie paušálnych daňových výdavkov odvodové a daňové zaťaženie živnostníkov.Súčasná situácia v prípade, že sa živnostník alebo samostatne zárobkovo činná osoba rozhodne pre uplatnenie paušálnych daňových výdavkov je, že si môže uplatniť paušálne daňové výdavky v nasledujúcej výške:

• remeselné živnosti 60% z príjmov ovplyvňujúcich základ dane a uhradené odvody do poisťovní
• ostatné živnosti a samostatne zárobkovo činné osoby podnikajúce na základe osobitných predpisov vo výške 40% príjmov ovplyvňujúcich základ dane a uhradené odvody do poisťovní

> Pozrite si video ako ovplyvní zníženie paušálnych výdavkov podnikateľovVláda avizuje zníženie paušálnych výdavkov remeselných živnostníkov na 40% a teda zjednotenie uplatnenia paušálnych výdavkov pri všetkých druhoch činností. Podnikatelia, ktorí doteraz uplatňovali paušálne výdavky tak robili z dvoch dôvodov – nechcelo sa im viesť účtovníctvo a povinnosti s tým spojené alebo nemali skoro žiadne výdavky spojené so zdaňovanými príjmami a preto si zvolili túto cestu.V budúcnosti po zavedení zníženia paušálnych výdavkov si prvá skupina veľmi dobre rozmyslí, či sa obráti na nejakého účtovníka a nechá si uplatniť všetky preukázateľné výdavky spojené s podnikaním ako napríklad používanie súkromného vozidla, práca od fyzických osôb na zmluvy podľa Občianskeho zákonníka a zistí, že preukázateľne vynaložené výdavky, ktoré im vie poradiť dobrý účtovník sú určite vyššie ako 40% paušálnych výdavkov.Pri uplatňovaní paušálnych výdavkov ostane len veľmi malá skupina podnikateľov, ktorí s výkonom podnikateľskej činnosti majú len veľmi malé reálne výdavky – vo väčšine prípadov to budú podnikatelia, ktorí si založili živnosť viac menej účelovo. Príklad: Na príklade kozmetičky, ktorá si doteraz uplatňovala paušálne výdavky vo výške 60% si ukážeme akým spôsobom sa zmenia jej odvody aj daň z príjmov po zmene, kedy si bude môcť uplatniť len paušálne výdavky vo výške 40%. Kozmetička dosiahla ročný zdaniteľný príjem vo výške 10 500 euro, na odvodoch do zdravotnej a sociálnej poisťovne zaplatila 1699,56 euro. Daňové priznanie s uplatnením paušálnych výdavkov vo výške 60%:

Daňové priznanie s uplatnením paušálnych výdavkov vo výške 40%:

V obidvoch prípadoch kozmetička bude platiť odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne z minimálnych vymeriavacích základov, zvýši sa iba suma dane z príjmov, ktorú zaplatí miestne príslušnému správcovi dane.Príklad: V inej situácii sa ocitnú živnostníci s vyššími príjmami, ktorým zníženie paušálnych výdavkov ovplyvní aj výšku odvodov.Na príklade kamenára, ktorý si doteraz uplatňoval paušálne výdavky vo výške 60% si ukážeme akým spôsobom sa zmenia jeho odvody aj daň z príjmov po zmene, kedy si bude môcť uplatniť len paušálne výdavky vo výške 40%. Kamenár dosiahol ročný zdaniteľný príjem vo výške 30 500 euro, na odvodoch do zdravotnej a sociálnej poisťovne zaplatil 1699,56 euro.Daňové priznanie s uplatnením paušálnych výdavkov vo výške 60%:

Odvody do Sociálnej poisťovne pre budúce zdaňovacie obdobie:  132,80 euro Tip: Výpočet základu pre odvody poistného do Sociálnej poisťovne na nasledújúce zdaňovacie obdobie sa počíta podľa vzorca:Čiastkový základ pre výpočet preddavkov = (čiastkový základ dane / počet mesiacov podnikania / 2)

Daňové priznanie s uplatnením paušálnych výdavkov vo výške 40%:

* Nezdaniteľná časť na daňovníka (4025,70 €) sa kráti kvôli tzv. milionárskej dani. Ak sa základ dane rovná alebo je vyšší ako 15 387,12 € môžete si ho daňovník znížiť podľa vzorca 7872,48 € – (základ dane/4). Nezdaniteľná časť je nulová od základu dane 31489,92 €. V našom príklade: 7872,48 €  minus (16 600,44 deleno 4)= 3722,37€. Odvody do Sociálnej poisťovne pre budúce zdaňovacie obdobie:  210,20 euro

jl

Odporúčané ebooky

K téme