Ako požiadať o ročné zúčtovanie preddavkov na daň zo závislej činnosti v roku 2024?

Každoročne sú zamestnávatelia povinní vykonať svojim zamestnancom ročné zúčtovanie preddavkov na daň zo závislej činnosti. Je však dôležité vedieť, že zamestnanci musia zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania požiadať. V opačnom prípade si musia svoje príjmy vysporiadať formou daňového priznania.

O vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň môže požiadať zamestnanec, ktorý:

• v roku 2023 poberal len zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti (na základe pracovnej zmluvy alebo dohody),
• nepoberal príjmy zdaňované zrážkovou daňou, pri ktorých sa rozhodol považovať daň zrazenú zrážkou za preddavok na daň,
• nemá povinnosť zvýšiť základ dane podľa § 11 ods. 11.

Ako požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, termín podania žiadosti

Žiadosť sa podáva písomne na tlačive “ Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti podľa § 38 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov za zdaňovacie obdobie (rok) ……………..“, ustanovenom Finančným riaditeľstvom Slovenskej republiky. Tlačivo si môžete stiahnuť tu: Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti

Termín podania žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania

• najneskôr do 15. februára 2023,
• ak si zamestnanec chce uplatniť niektoré nezdaniteľné časti základu dane (napríklad na manželku, doplnkové dôchodkové sporenie), nárok na zamestnaneckú prémiu, daňový bonus na zaplatené úroky, povinné poistné a príspevky alebo si dodatočne uplatniť daňový bonus na dieťa, ak si počas roka 2022 neuplatňoval, musí v uvedenej lehote priložiť k žiadosti aj doklady preukazujúce nárok na uplatnenie.

Povinnosti zamestnávateľa v súvislosti s ročným zúčtovaním preddavkov na daň

Zamestnávateľ má povinnosť:

• vykonať zamestnancovi ročné zúčtovanie dane má zamestnávateľ len vtedy, ak zamestnanec zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane písomne požiada do 15. februára 2024 a k žiadosti pripojí všetky relevantné doklady,
• vykonať výpočet dane,
• vykonať ročné zúčtovanie preddavkov na daň za rok 2023, a to do 31. marca 2023, 
• dať zamestnancovi potvrdenie o vykonaní ročného zúčtovania dane za rok 2023, a to do 2. mája 2024,
• dať zamestnancovi potvrdenie o zaplatení dane na účely § 50 zákona o dani z príjmov, a to do 17. apríla 2024.

Ako postupovať, ak mal zamestnanec viacerých zamestnávateľov?

Zamestnanec, ktorý mal v zdaňovacom období 2023 viacerých zamestnávateľov súčasne alebo postupne, môže požiadať o vykonanie ročného zúčtovania ktoréhokoľvek z týchto zamestnávateľov.

Od všetkých zamestnávateľov treba pritom predložiť „Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch“.

O vystavenie potvrdenia o zdaniteľných príjmoch treba požiadať zamestnávateľa najneskôr do 5. februára 2024, pričom tento zamestnávateľ musí potvrdenie o zdaniteľných príjmoch vystaviť zamestnancovi do 10. februára 2024.

Zamestnanci, ktorí majú záujem poukázať podiel zaplatenej dane do výšky 2 %, prípadne 3 % nimi určenému prijímateľovi, môžu prostredníctvom žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania požiadať zamestnávateľa o vystavenie potvrdenia o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti na účely vyhlásenia o poukázaní sumy do výšky 2 % alebo 3 % zaplatenej dane fyzickej osoby. Toto potvrdenie je totiž povinnou prílohou vyhlásenia. Termín na vystavenie tohto potvrdenia je stanovený na 15.04.2024.

Vysporiadanie rozdielov z ročného zúčtovania preddavkov na daň

• preplatok,
• nedoplatok,
• bez rozdielu.

Preplatok na dani:

• vznikne, ak boli zaplatené preddavky na daň z príjmov vyššie ako vypočítaná daň z príjmov,
• zamestnávateľ  ho vráti zamestnancovi najneskôr pri zúčtovaní mzdy za apríl 2024 v máji 2024,
• v tejto lehote sa vyplatí aj prípadná zamestnanecká prémia a daňový bonus uplatnené v ročnom zúčtovaní,
• zamestnávateľ hradí preplatok na dani zamestnanca zo svojich prostriedkov a o sumu preplatku znižuje odvod preddavkov na daň najneskôr do konca kalendárneho roka, v ktorom sa ročné zúčtovanie vykonalo.

Nedoplatok na dani:

• vznikne, ak boli zaplatené preddavky na daň z príjmov nižšie ako vypočítaná daň z príjmov,
• ak výška tohto nedoplatku presahuje 5 eur, zráža ho zamestnávateľ zamestnancovi zo mzdy najneskôr do konca roka 2024,
• zamestnávateľ tento nedoplatok alebo jeho časť odvedie daňovému úradu v najbližšom termíne na odvod preddavkov na daň,
• ak si zamestnanec uplatnil daňový bonus až v ročnom zúčtovaní, alebo chce poukázať 2 % ním zaplatenej dane na osobitné účely zamestnávateľ zohľadní daňový nedoplatok aj v sume 5 eur alebo nižšej ako 5 eur.

Odporúčané ebooky

K téme