Dane v Rakúsku

Dane a daňový systém má Rakúsko na veľmi podobnej úrovni, najmä čo sa týka štruktúry daní. Podobne ako u nás, aj dane v Rakúsku sa delia na priame a nepriame, pričom medzi priame patrí najmä zdanenie príjmu a naopak medzi nepriame patria najmä DPH a spotrebné dane. Okrem toho má Rakúsko zavedené aj dane pre nehnuteľnosti alebo autá, ktoré sú mierne iné ako u nás.

Rakúsky daňový systém podstúpil práve od začiatku roku 2016 reformu a v platnosti sú viaceré zmeny oproti roku 2015. Štruktúra daní a ich typ však zostáva zachovaný, taktiež napríklad aj progresivita pre daň z príjmu, kde má Rakúsko viacero daňových pásiem podľa toho, koľko zarábate a aký máte príjem. Ak ste podnikateľský subjekt, máte na základe platnej legislatívy v rámci EÚ aj nárok napríklad na vrátenie dane z Rakúska, čo sa týka dane z pridanej hodnoty.

Daň z príjmu v Rakúsku

Daň z príjmu je podobne ako u nás aj v Rakúsku rozdielna pre fyzické osoby a pre právnické osoby. Kým fyzické osoby majú zdaňovanie zložitejšie, pretože existuje určitá progresivita a viacero daňových sadzieb, právnické osoby majú len jednu sadzbu dane, ktorá platí na všetky príjmy. Daň z príjmu sa ale týka len tých, ktorí sú daňovými rezidentmi v Rakúsku, čiže majú povinnosť tu podať priznanie k dani a povinnosť platiť daň. Systém priamych daní z príjmu je však v mnohom podobný tomu nášmu.

Fyzické osoby

Fyzickou osobou sa rozumie tak zamestnanec, ako aj podnikateľ, čiže osoba samostatne zárobkovo činná. Daň z príjmu sa v tomto prípade platí zo všetkých príjmov a je tu viacero daňových pasiem s vlastnými sadzbami, ktoré sú odstupňované podľa toho, koľko zarobíte za jedno zdaňovacie obdobie, čiže za rok. Na rozdiel od viacerých krajín na výšku sadzby nemá vplyv to, či ste slobodný, žijete v manželstve alebo či máte alebo nemáte deti – avšak pri týchto situáciách existujú viaceré daňové bonusy.

Od 1.1.2016 sú dane fyzických osôb v nasledovných daňových pásmach a s týmito sadzbami dane:

Právnické osoby

Právnické osoby v Rakúsku sú najmä spoločnosti s ručením obmedzeným (oficiálna skratka je GmbH) a akciové spoločnosti (AG). GmbH spoločnosti musia mať základný kapitál vo výške aspoň 35.000 € a ručenie je v rozsahu podobnom ako u nás. Zaujímavosťou ale je, že bez riadnych priestorov nie je možné ale spoločnosť v Rakúsku založiť, pretože klasické „schránkové“ spoločnosti nedostanú od príslušného daňového úradu daňové identifikačné číslo.

Čo sa týka daní a daňových povinností:

• Právnické osoby na rozdiel od fyzických majú len jednu daň z príjmu a to vo výške 25% zo zdaniteľného príjmu, čiže rozdielu medzi príjmami a nákladmi
• V prípade nákladov platí základné ekonomické pravidlo, že akýkoľvek ekonomický náklad je aj daňovo uznateľným nákladom
• Právnické osoby môžu využiť aj skupinové zdanenie, čiže daňový výsledok viacerých spoločností bude zdanený len jedným subjektom
• Podobne ako u nás, aj v Rakúsku existuje minimálna daň, ktorá je prvých 5 rokov najmenej vo výške 500 € ročne, ďalších 5 rokov vo výške 1.000 € a všetky spoločnosti staršie ako 10 rokov už musia odvádzať ročne daň aspoň vo výške 1.750 € – pre akciové spoločnosti sú sadzby dvojnásobné

Dane v Rakúsku pre opatrovateľky

Zo Slovenska do Rakúska veľmi často dochádzajú opatrovateľky, ktoré tu pracujú na základe živnosti s neobmedzenou daňovou povinnosťou. Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmu v Rakúsku vzniká ak je ročný príjem vyšší ako 11.000 €, čo je aj hranica pre nulovú sadzbu dane z príjmu.

Ak pracuje opatrovateľka ako riadny zamestnanec a má príjem zo závislej činnosti, musíte platiť aj daň zo mzdy v Rakúsku, pričom v tomto prípade treba podať daňové priznanie ak je príjem vyšší ako 12.000 €. Opatrovateľky, ale aj iný zamestnanci alebo samostatne zárobkovo činné osoby, majú v Rakúsku nárok na rôzne bonusy, napríklad daňový bonus na dieťa. Ak je hranica príjmov ale pod úrovňou daňovej povinnosti, vyplácajú sa tieto bonusy ako tzv. negatívna daň.

Daň z pridanej hodnoty

Medzi základné nepriame dane patrí DPH, čiže daň z pridanej hodnoty. V Rakúsku sú dve sadzby DPH a to základná a znížená. Základná sadzba DPH je vo výške 20%, čo je podobné ako u nás, na Slovensku. Táto sadzba sa vzťahuje na väčšinu tovaru alebo služieb, pričom v prípade podnikateľských subjektov, ktoré majú kontakt s rakúskymi podnikateľskými subjektmi, platia ustanovenia o cezhraničnom styku DPH v rámci členských krajín Európskej únie.

Druhá sadzba, znížená, je vo výške 10% a táto sa vzťahuje na potraviny, ubytovacie služby, lieky, zdravotnícke potreby, osobnú dopravu a tiež na vstupné na kultúrne a zábavné podujatia. Podobne ako u nás, cieľom zníženej sadzby je stimulovať najmä domácu produkciu potravín, cestovný ruch a tiež aj osobnú dopravu. Vzhľadom na to, že daň z pridanej hodnoty je veľmi podobná našej, nemá veľký zmysel nakupovať väčšinu tovaru z Rakúska len kvôli prípadnému rozdielu v zdanení, ani pre vrátenie dani v Rakúsku.

Čo by ste mali ešte o dani z pridanej hodnoty vedieť:

• Ak má podnikateľ v Rakúsku obrat do 30.000 €, nemusí sa stať automaticky platcom DPH
• Pri obrate do 100.000 € podáva len kvartálne priznanie k tejto dani a raz ročne kontrolné ročné daňové priznanie
• V stavebníctve platí v Rakúsku pri DPH princíp samozdanenia, čiže stavebné firmy si v rámci stavebnej činnosti navzájom fakturujú tieto práce bez DPH
• Od 1.5.2016 sa v niektorých oblastiach zvýši znížená sadzba DPH z 10% na 13% a to sa týka najmä ubytovania a kultúrnych podujatí

Cestná daň v Rakúsku

V Rakúsku je povinnosť platiť viacero typov cestnej dane. Pravidelne, napríklad kvartálne, sa platí cestná daň za všetky vozidlá, ktorých majiteľ alebo držiteľ sa zdržiava na území Rakúska viac ako 3 mesiace do roka. Okrem toho pri registrácii sa platí ekologická daň, tzv. NoVA daň, kde je rozdiel aj medzi tým, či ide o auto nové, alebo naopak auto už ojazdené. Táto daň sa platí len jednorázovo a to pri prvej registrácii vozidla. V prípade ojazdeného auta sa pre daň berie zostatková cena, v prípade nového auta jeho aktuálna cena.

Dane v Rakúsku pre nehnuteľnosti

Čo sa týka daní z nehnuteľnosti u našich západných susedov, je tam niekoľko odlišností oproti situácie u nás. V praxi to znamená, že pri kúpe nehnuteľnosti sa platí daň z prevodu nehnuteľnosti a to v sadzbe 3,5% z kúpnej ceny nehnuteľnosti. Taktiež treba vedieť, že súdny registračný poplatok na tamojšom katastri nehnuteľností je ešte ďalších 1,1%.

Naopak ak budete v Rakúsku nehnuteľnosť predávať, je tu špeciálna 25% daň zo zisku, ktorú platí predávajúci. Má však viacero výnimiek a oslobodení. Čo sa týka pravidelne ročnej dane z nehnuteľností, základná sadzba je vo výške 2% z hodnoty nehnuteľnosti, avšak táto sa ešte násobí koeficientom stanoveným miestnou samosprávou, čiže obcami a mestami a tento koeficient je v každom regióne odlišný.

Čo sa týka podnikateľských subjektov a daní z nehnuteľnosti, tak napríklad pri daniach z pozemku sa využíva ako základ skutočná hodnota pozemku a sú tu tri daňové sadzby pre daň z nehnuteľnosti. Na prvých 250.000 € hodnoty nehnuteľnosti sa uplatňuje daňová sadzba 0,5%, na ďalších 150.000 € sa uplatňuje daňová sadzba vo výške 2% a na vyššie sumy sa uplatňuje sadzba 3,5%.

Spotrebná daň v Rakúsku

Spotrebné dane sú nepriame dane, ktoré majú selektívny charakter a vzťahujú sa len na určité komodity. Tieto dane v konečnom dôsledku platí koncový zákazník alebo odberateľ, pretože daň je už zahrnutá priamo v nákupnej cene komodity, na ktorú sa daň uplatňuje, avšak povinnosť priznať a odviesť tieto dane má buď výrobca alebo dovozca komodity do Rakúska. V krajine, podobne ako u nás, sú spotrebné dane uvalené najmä na pohonné látky ako benzín a nafta, na ťažké palivá, na energetické produkty a samozrejme na alkoholické výrobky a tabakové výrobky.

Odporúčané ebooky

K téme