Odvody SZČO (živnostníkov) do Sociálnej poisťovne od 1.1.2017-príklady

Od 1. januára 2017 sa pre samostatne zárobkovo činné osoby tak ako každoročne zvyšuje minimálny, ako aj maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie. Novinkou je však to, že maximálny vymeriavací základ na výpočet poistného už nie je 5-násobkom, ale až 7-násobkom priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov. 

Za obdobie od začiatku tohto roka tak vzrástla minimálna aj maximálna suma poistného na dôchodkové a nemocenské poistenie, ktoré sú SZČO povinné platiť.

Aké sú minimálne aj maximálne odvody do Sociálnej poisťovne pre živnostníkov od 1.1. 2017?  V článku nájdete prehľadnú tabuľku zobrazujúcu platenie poistného na sociálne poistenie pre SZČO v rokoch 2016 a 2017, ako aj modelové príklady.

Minimálny vymeriavací základ na rok 2017

Minimálny vymeriavací základ, z ktorého sú SZČO povinné platiť poistné na sociálne poistenie, vláda Roberta Fica od 1. januára 2013 stanovila ako 50 % z priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov. Do konca roka 2012 sa pritom najnižší vymeriavací základ určoval ako 44,2 % z priemernej mzdy spred dvoch rokov.

Priemerná mzda na Slovensku za rok 2015 dosiahla 883 eur, v roku 2014 boli priemerné zárobky na úrovni 858 eur.

Aký je minimálny vymeriavací základ na rok 2017? Odpoveď nájdete v zamknutej časti:

Znamená to, že minimálny vymeriavací základ na platenie sociálnych odvodov sa pre SZČO za obdobie od 1. januára 2017 zvýšil zo 429 eur na 441,50 eura.

Tomu sa, samozrejme, prispôsobia aj nové minimálne odvody pre živnostníkov v roku 2017.

Minimálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie

Ako ovplyvnil nárast minimálneho vymeriavacieho základu minimálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie? Odpoveď nájdete v zamknutej časti:

Zvýšenie minimálneho vymeriavacieho základu o 3,9 % na 441,50 eura znamená nárast minimálneho poistného na dôchodkové a nemocenské poistenie zo 142,20 eura na 146,35 eura.

Minimálne odvody na rok 2017 na dôchodkové poistenie pritom stúpli zo 123,33 eura na 126,93 eura, v prípade nemocenského poistenia ide o nárast z 18,87 eura na 19,42 eura. Také sú teda nové minimálne odvody do Sociálnej poisťovne na rok 2017.

Vyššiu minimálnu sumu poistného (142,20 eura) musia SZČO zaplatiť prvýkrát za január 2017, najneskôr do  8. februára 2017.

Minimálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie vo výške 142,20 eura  SZČO platili poslednýkrát za december 2016 so splatnosťou do 9. januára 2017 (keďže 8. januára je nedeľa, splatnosť poistného sa posunula na pondelok). Potom už platia SZČO novú , vyššiu sumu najnižších odvodov celý rok 2017 až do 8. januára 2018.

Maximálny vymeriavací základ na rok 2017

Spolu s najnižším možným vymeriavacím základom sa od začiatku roka 2017 zvyšuje aj maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na dôchodkové a nemocenské poistenie, čiže maximálne odvody živnostníka.

Ako rástol maximálny vymeriavací základ od tohto roka? Prečítajte si v časti pre členov klubu:

Maximálny vymeriavací základ na tento rok je 6 181 eur, kým v minulom roku to bola suma 4 290 eur.

Tento výrazný nárast súvisí s tým, že súčasná vládna koalícia v októbri minulého roka schválila v parlamente zvýšenie najvyššieho možného vymeriavacieho základu z 5-násobku na 7-násobok priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov. Ak by sa to nestalo, tak by maximálny vymeriavací základ na rok 2017 stúpol na 4 415 eur. Priemerná mzda na Slovensku sa totiž zvýšila z 858 eur v roku 2014 na 883 eur v roku 2015.

Maximálny vymeriavací základ na platenie sociálnych odvodov vo výške 5-násobku priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov stanovila druhá vláda Roberta Fica v roku 2012 s účinnosťou od 1. januára 2013. Do konca roka 2012 bol pritom maximálny vymeriavací základ v prípade dôchodkového poistenia štvornásobkom priemernej mzdy na Slovensku, ktorá bola vykázaná pred dvomi rokmi. Pri platení poistného na nemocenské poistenie bol do konca roka 2012 maximálnym základom 1,5-násobok priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov.

Maximálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie

Vzhľadom na zvýšenie maximálnych vymeriavacích základov sa od začiatku roka 2017 smerom nahor upravuje aj maximálne mesačné poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie.

V akej výške je teda od 1.1. 2017 maximálne poistné? Odpoveď nájdete v prehľadnej tabuľke v časti pre členov klubu:

Minuloročná maximálna mesačná suma poistného na dôchodkové poistenie vzrástla z 1 233,37 eura na 1 777,03 eura. Na nemocenské poistenie sa maximálna mesačná suma zvýšila zo 188,76 eura na 271,96 eura. Spolu tak ide o nárast z 1 422,13 eura na 2 048,99 eura.

Tab: Platenie poistného na sociálne poistenie pre SZČO v rokoch 2016 a 2017

TIP Podnikam.sk: Poistné na nemocenské poistenie tvorí 4,4 % z vymeriavacieho základu a poistné na dôchodkové poistenie 28,75 % z vymeriavacieho základu.

Príklad č. 1

Povinne dôchodkovo a nemocensky poistenej SZČO vypočítala Sociálna poisťovňa na základe daňového priznania za rok 2015 k 1. júlu 2016 vymeriavací základ na platenie sociálnych odvodov SZČO v sume 398,55 eura.

Riešenie príkladu nájdete v zamknutej časti:

Keďže takto určený vymeriavací základ je nižší ako minimálny vymeriavací základ platný v roku 2016, SZČO musí za obdobie do 31. decembra 2016 platiť poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie z minimálneho základu 429 eur a jej poistné tak dosahuje 142,20 eura.

Takúto sumu poistného zaplatí naposledy za december 2016, platba do Sociálnej poisťovne musí byť so splatnosťou do 9. januára 2017 (keďže 8. januára 2017 je nedeľa, splatnosť poistného sa posúva na pondelok).

Za obdobie od januára 2017 už však musí táto SZČO platiť poistné z minimálneho základu 441,50 eura a jej mesačné poistné tak bude predstavovať 146,35 eura. Túto novú, vyššiu sumu poistného musí SZČO prvýkrát zaplatiť do 8. februára 2017.

Príklad č.2

Na základe daňového priznania za rok 2015 vypočítala Sociálna poisťovňa SZČO k 1. júlu 2016 vymeriavací základ na platenie sociálnych odvodov v sume 458,23 eura.  Jej mesačné poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie tak od júla 2016 dosahuje 151,89 eura.

Riešenie príkladu nájdete v zamknutej časti:

Jej vymeriavací základ bol v roku 2016 nad úrovňou minimálneho vymeriavacieho základu (429 eur) a je tomu tak aj po 1. januári 2017, odkedy je minimálny základ na platenie odvodov v sume 441,50 eura.

Pre takúto SZČO sa preto od 1. januára 2017 nič nemení. Pokračuje aj naďalej v platení poistného na dôchodkové a nemocenské poistenie vo výške 151,89 eura mesačne.

Príklad č.3

Vymeriavací základ SZČO podľa základu dane uvedeného v daňovom priznaní za rok 2015 dosiahol k 1. júlu 2016 4 611,45 eura.

Riešenie príkladu nájdete v zamknutej časti:

Keďže v roku 2016 bol maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie na úrovni 4 290 eur, táto SZČO platila za obdobie do konca roka 2016 mesačne poistné v maximálnej možnej výške 1 422,13 eura.

Takúto sumu poistného zaplatila naposledy za december 2016 so splatnosťou do 9. januára 2017 (keďže 8. januára 2017 je nedeľa, splatnosť poistného sa posúva na pondelok).

Od 1. januára 2017 sa však maximálny vymeriavací základ na platenie poistného zvýšil na 6 181 eur, a preto táto SZČO platí za obdobie od 1. januára 2017 poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie z vymeriavacieho základu 4 611,45 eura, čomu zodpovedá poistné vo výške 1 528,69 eura. Túto novú sumu musí SZČO zaplatiť prvýkrát do 8. februára 2017.

Odporúčané ebooky

K téme