Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Opatrením Ministerstva financií bol na Slovensku ustanovený nový vzor kontrolného výkazu k DPH, ktorý sa bude používať od 1. januára 2017.
Nutnosť upraviť kontrolný výkaz k DPH vyplynula z poslednej novely zákona (č. 222/2004 ) o dani z pridanej hodnotyzákonom č. 297/2016 Z. z.
Opatrenie rezortu financií a tlačivo kontrolného výkazu nájdete tu.
V uzamknutej časti sa pozrieme na to, aké zmeny v kontrolnom výkaze nastali:
Kontrolný výkaz musí podľa § 78a ods. 2 písm. a) zákona o DPH platného od 1. januára 2017 obsahovať údaje z každej faktúry, ktorú bol platiteľ povinný vyhotoviť podľa § 71 až § 75 o dodaní tovarov a služieb, pri ktorých je osobou povinnou platiť daň v tuzemsku a ktoré nie sú oslobodené od dane, okrem zjednodušenej faktúry, alebo z ktorých je povinný platiť daň v tuzemsku príjemca plnenia podľa § 69 ods. 12 písm. f) až j), okrem zjednodušenej faktúry.
Od 1. januára 2017 v kontrolnom výkaze k DPH uvádzajú údaje aj dodávatelia – platitelia DPH, ktorí prenesú daňovú povinnosť na iného platiteľa DPH pri dodaní:
stavebných prác,
stavby alebo jej časti,
tovaru s inštaláciou alebo montážou,
ak dodané stavebné práce, stavba alebo jej časť, montáž alebo inštalácia tovaru patria do sekcie F štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA).
Dodávateľ – platiteľ dane, ktorý uskutoční dodanie stavebných prác, stavby alebo časti stavby a dodanie tovaru s montážou a inštaláciou zaradených do sekcie F štatistickej klasifikácie (kód 41 až 43 CPA) s prenosom daňovej povinnosti na iného platiteľa DPH – odberateľa, musí vykazovať údaje z vystavených faktúr v časti A.2. kontrolného výkazu k DPH.
V časti A.2. kontrolného výkazu k DPH budú dodávatelia – platitelia DPH pri dodaných plneniach v stavebníctve uvádzať:
Ktoré údaje budú dodávatelia uvádzať, si prečítajte tu:
Ide o:
identifikačné číslo pre daň odberateľa,
číslo faktúry,
dátum dodania tovaru alebo služby alebo dátum prijatia platby,
základ dane v eurách.
Opatrenie Ministerstva financií č. MF/017524/2016-731 je publikované vo Finančnom spravodajcovi 2016 pod poradovým číslom 26.
Prvýkrát sa bude nový kontrolný výkaz k DPH podávať vo februári 2017. Kontrolný výkaz podľa vzoru platného od 1. apríla 2016 sa naposledy použije za zdaňovacie obdobie december 2016 a IV. štvrťrok 2016.
