Buďte správne informovaný! Získajte prémiový účet TU
Prihlásenie
Zakúpiť členstvo
Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.

Čo všetko si môžem dať do nákladov za rok 2012?

Čo všetko si môžem dať do nákladov za rok 2012?
Fotobanka Pixmac
7. februára 2013 Zdroj Podnikam.SK, JL Tlačiť

Pokiaľ sa podnikateľ rozhoduje o tom, ktoré výdavky sú pre neho oprávnené, môže sa na túto problematiku pozerať z dvoch pohľadov. V prvom kroku by mal akýkoľvek daňový výdavok, teda oprávnený výdavok spĺňať kritérium, že bol vynaložený na dosiahnutie a udržanie zdaniteľných príjmov a takto si jeho oprávnenosť vedieť obhájiť aj voči správcovi dane.

V druhom kroku musí brať do úvahy fakt, či takýto druh výdavku zákon o dani z príjmov nejakým spôsobom neobmedzuje vo výške alebo nekladie podmienku, za akej je možné ho uplatniť. Taktiež to, že niektoré daňové náklady až po zaplatení je možné považovať za daňové výdavky.

Pozor treba dať na účtovanie stravných lístkov a cenu PHM

Do daňových výdavkov patria:
  • všetky náklady spojené s používaním, opravami a údržbou motorového vozidla, pokiaľ je zaradené v obchodnom majetku
  • výdavky na spotrebované pohonné hmoty pri používaní súkromného motorového vozidla na podnikateľské účely, v prípade, že v technickom preukaze je ako držiteľ napísaný podnikateľ. Daňovým výdavkom je aj paušálna náhrada 0,183 eur za každý km pri používaní súkromného vozidla na podnikateľské účely.
  •  pokiaľ podnikateľ zamestnáva zamestnancov, daňovým výdavkom sú ich čisté mzdy, odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne, ako aj preddavok na daň z príjmov
  • pokiaľ podnikateľ nezamestnáva zamestnancov, sú pre neho daňovým výdavkom odvody zaplatené do zdravotnej a sociálnej poisťovne
  • výdavky na nájom priestorov, v ktorých sa vykonáva podnikateľská činnosť
  • nájomné za „kanceláriu“ vo vlastnom byte alebo dome, pokiaľ v nej živnostník vykonáva svoju činnosť. Je však potrebné tento priestor vyňať z bytového fondu a zmeniť účel používania na nebytový priestor – nájomné je potrebné alikvotne prepočítať na m2
  • energie
  • kancelárske potreby
  • stravné za každý odpracovaný deň (dokladovanie stravnými poukážkami alebo účtami z reštaurácie)
  • v prípade zamestnancov je daňovým výdavkom 55% z ceny stravného pri najkratšej pracovnej ceste, t.j. 55% z 3,80 eur = 2,09 eur/deň (resp. 55% z 4,00 eur = 2,20 eur od 1. septembra 2012)
  • režijný materiál
  • internetové pripojenie
  • bankové poplatky
  • telekomunikačné služby a služby mobilného operátora
  • subdodávky tovaru a služieb potrebných k dosahovaniu príjmov
  • nákup materiálu pri živnostiach výrobného alebo remeselného charakteru
  • nákup majetku (pokiaľ obstarávacia cena majetku presiahne hodnotu 1700 eur a doba použiteľnosti je dlhšia ako jeden rok, majetok je potrebné považovať za dlhodobý, zaradiť ho do príslušnej odpisovej skupiny a príslušný počet rokov odpisovať)

Najčastejšie chyby, ktoré robia podnikatelia pri uplatnení výdavkov:

  • Pri používaní súkromného motorového vozidla na podnikanie je v zákone napísané, že časť náhrady tvorí spotreba pohonných hmôt podľa údajov o spotrebe vozidla, uvedená v dokladoch v cene platnej v čase nákupu. Cenu pohonných hmôt je teda potrebné dokladovať daňovým dokladom – bločkom o nákupe PHM.
  • Stravovacie poukážky nie je v prípade podnikateľa možné uplatniť spätne, teda pred dňom ich nákupu, nakoľko nie je možné deklarovať, že ich podnikateľ použil na stravovanie v čase, keď ich ešte nemal zakúpené.

Do nedaňových výdavkov patria:

  • výdaj na osobnú spotrebu podnikateľa
  • platby realizované z podnikateľského účtu na nákupy pre súkromné účely
  • pokuty udelené daňovým úradom
  • stravné nad hodnotu 3,80 eur na jeden odpracovaný deň (resp. 4,00 eur od 1. septembra 2012), ide o náklad živnostníka na stravné za odpracovaný deň mimo pracovnej cesty
  • káva, minerálka a ostatné nápoje a pochutiny do kancelárie
Vo všeobecnosti platí, že daňovými výdavkami sú výdavky, ktoré sú vynaložené v súvislosti s dosahovaním a udržaním príjmov. Nedaňovými sú tie výdavky, ktoré nie sú spojené s dosahovaním alebo udržaním príjmov, ako aj náklady nad rámec zákona.
V prípade, že podnikateľ alebo spoločnosť vedie podvojné účtovníctvo, nehovoríme už o daňových alebo nedaňových výdavkoch, ale o nákladoch. Ich rozdelenie na daňové a nedaňové prebieha až v samotnom daňovom priznaní pomocou tzv. položiek, ktoré zvyšujú základ dane (pripočítateľné položky) alebo položiek, ktoré znižujú základ dane (odpočítateľné položky).

Výdavky, ktoré sa pripočítavajú k základu dane (nedaňové výdavky):

  • zmluvné pokuty, poplatky z omeškania a úroky z omeškania, okrem úrokov z omeškania z úverov platených bankám a prijatých bankami a úrokov v prípade vzniku nepovoleného debetného zostatku na bežnom účte platených bankám a prijatých bankami, pokiaľ nie sú zaplatené (zahrnú sa do základu dane po ich zaplatení)
  • výdavky vynaložené na reprezentáciu (občerstvenie do kancelárie, pracovné stretnutia spojené s konzumáciou jedál alebo nápojov)
  • nadspotreba pohonných hmôt pri motorových vozidlách používaných na dosahovanie príjmov vo firme (spotreba uvedená v technickom preukaze sa prepočíta podľa najazdených km z knihy jázd a prípadné pohonné hmoty, ktoré boli zaúčtované v nákladoch navyše, sú pripočítateľnými položkami k základu dane)
  • pokiaľ je podnikateľ alebo firma členom profesijného združenia alebo komory, do daňových výdavkov môže ísť len poplatok za členské v združení alebo komore vo výške 0,5 promile z úhrnu ročných príjmov, najviac však do výšky 66 387,84 eur
  • pokiaľ podnikateľ odkúpi nejakú pohľadávku a neskôr ju predá, do daňových výdavkov môže zahrnúť len cenu, za ktorú túto pohľadávku kúpil
  • pokiaľ mal podnikateľ nejakú škodovú udalosť a poisťovňa mu vyplatila náhradu, do daňových výdavkov môže zahrnúť iba výdavky vo výške prijatej náhrady
  • pokiaľ sa podnikateľ rozhodne darovať nejakej organizácii alebo jednotlivcovi finančný alebo nefinančný dar, takto poskytnutý dar nie je daňovým výdavkom
  • pokiaľ podnikateľ platí zamestnancom príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, tieto je možné uznať najviac do výšky 6 % zo zúčtovanej mzdy a náhrady mzdy zamestnanca, ktorý je účastníkom tohto sporenia
  • pokiaľ má podnikateľ v prenájme priestory od fyzickej osoby, nájomné môže byť daňovým výdavkom až po zaplatení
  • odmeny pre fyzickú osobu za sprostredkovanie sú daňovým výdavkom až po ich zaplatení
Vždy spornými výdavkami budú v prípade fyzických osôb výdavky ako napríklad nákup obleku, šiat, náklady na čistiareň, kozmetičku, atď… . Zákon explicitne nezakazuje uplatnenie takéhoto druhu výdavkov, ich uplatnenie skôr závisí od miery obhájiteľnosti a logického vysvetlenia pred správcom dane.
Pokiaľ si generálny reprezentant poisťovne dá do daňových výdavkov jedenkrát do roka oblek a preukáže sa nejakou fotografiou na prednáške pre klientov, prípadne nosí na ňom označenie poisťovne, je možné, že takýto výdavok bude uznaný. Tak isto napríklad pokiaľ herečka účinkovala vo filme a na jeho premiéru si kúpi šaty a nechá urobiť účes a preukáže sa podporným materiálom v podobe fotodokumentácie z premiéry, je možné takéto výdavky uznať ako daňové.

Odporúčané ebooky

K téme

Najčítanejšie za 24 hodín

Z kategórie Účtovníctvo

Poradca podnikateľa a živnostníka

Prémiový obsah pre členov klubu Podnikam.sk

Zobraziť ďalšie články

Seriály na Podnikam.sk

Školenia, semináre, kurzy

BOZP - Bezpečnosť a ochrana zdravia pri práci
BOZP vo výrobe
Cash flow
Clo
Clo a logistika
Controlling
Dane a účtovníctvo
Doprava
Dotácie
DPH - Daň z pridanej hodnoty
DzP - Dane z príjmu
Enviro
Environmentalistika
Finančné riadenie
IAS/IFRS
Koronavírus
Legislatíva a zákony
Legislatíva, zákony
Logistika
Manažérske zručnosti
Manažment
Marketing
Marketing a predaj
Medzinárodné účtovné štandardy (IAS/IFRS, US GAAP)
Medzinárodné zdaňovanie
Mzdy a odvody
Nehnuteľnosti
Osobný rozvoj
Ostatné dane
Personalistika
Pohľadávky
Pracovné právo
Právo
Právo, Pracovné právo
Predaj
Riadenie
Riadenie firmy
Riadenie ľudských zdrojov
Samospráva
Školstvo
Školy
Smernice
Stavebníctvo
Účtovníctvo
Účtovníctvo a dane
Verejná správa
Verejné obstarávanie-obstarávateľ
Verejné obstarávanie-uchádzač
Výroba
žiadny
Živnosť

január

20jan8:30Evidencia odpadov a podávanie ohlásení v odpadovom hospodárstve za rok 20208:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Environmentalistika

20jan8:30Zadávanie zákaziek na nadlimitnom elektronickom trhovisku (NET) - Workshop8:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Verejné obstarávanie-obstarávateľ

20jan8:30Evidencia odpadov a podávanie ohlásení v odpadovom hospodárstve za rok 20208:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Environmentalistika

Zobraziť všetky školenia

Eshop Podnikam.sk

Prejsť do eshopu

Zoznam firiem B2B

Zobraziť všetky firmy
Copyright © iSicommerce s.r.o. Všetky práva vyhradené. Vyhradzujeme si právo udeľovať súhlas na rozmnožovanie, šírenie a na verejný prenos obsahu. Ochrana osobných údajov | Podmienky používania | Kontakt | GDPR - Nastavenie sukromia
X