Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Podnikam.SK prináša servis pre tých, ktorí si odložili daňové priznanie dôchodcu za rok 2015.
Ako má dôchodca postupovať pri podávaní daňového priznania
Kedy má dôchodca povinnosť podať daňové priznanie
Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2013 má každý dôchodca, ak v priebehu roka 2013 dosiahol celkové zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 1 867,97 €.
Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený a to isté sa týka aj v prípade, že je daňovníkom dôchodca a daňové priznanie je za rok 2015.
Príjem dôchodcu oslobodený od dane: Od dane z príjmov sú oslobodené všetky dôchodkové dávky (starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok, vdovský a vdovecký dôchodok, sirotský dôchodok. výsluhový dôchodok.
Kedy je pre dôchodcu výhodné podať daňové priznanie (nemá však povinnosť podať DP)
Ak dôchodca poberajúci dôchodok dosiahol v roku 2013 príjmy zo závislej činnosti nižšie ako 1 867,97 € a z týchto príjmov mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň z príjmu.
V takomto prípade dôchodca nie je povinný podať daňové priznanie, no môže ho podať dobrovoľne.
Na základe zrazených preddavkov na daň z príjmu mu vznikne daňový preplatok, ktorý mu správca dane vráti na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku.
Žiadosť je súčasťou daňového priznania.
Pozn.: Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 3 €. Ak tento daňový preplatok je menší ako 3 €, nevzniká nárok na jeho vrátenie.
Postup pri podávaní daňového priznania
1. AK MÁ PRÍJEM IBA ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI (zo zamestnania – pracovná zmluva, dohoda)
podá daňové priznanie typu A (ak do 17. februára 2014 písomne nepožiadal svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania).
2. AK MÁ INÉ DRUHY PRÍJMOV (napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z nepeňažnej výhry, príjem z predaja nehnuteľnosti, živnosť atď.),
podá daňové priznanie typu B.
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka – dôchodcu
Ak bol dôchodca na začiatku zdaňovacieho obdobia, t. j. k 1. 1. 2013, poberateľom dôchodku (starobného, predčasného starobného dôchodku, výsluhového dôchodku) alebo mu bol dôchodok priznaný spätne k 1.1. 2013,
» má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane iba v prípade, že ročná suma vyplateného dôchodku v roku 2013 v úhrne nepresahuje sumu 3 735,94 €. V takom prípade nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka predstavuje rozdiel medzi sumou 3 735,94 € a vyplatenou sumou dôchodku,
Ak sa fyzická osoba stala poberateľom starobného dôchodku v priebehu roka 2013, t. j. nebola poberateľom dôchodku k 1. 1.2013, vzniká jej nárok na celú nezdaniteľnú časť vo výške 3 735,94 €, pokiaľ základ dane nepresiahol sumu 19 458 €.
Pozn.: Nezdaniteľná časť základu dane sa uplatňuje len v prípade, ak dôchodca dosahuje tzv. aktívne príjmy, napr. zo závislej činnosti, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti. V prípade tzv. pasívnych príjmov (napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z nepeňažnej výhry, príjem z predaja nehnuteľnosti atď.) nie je možné znížiť čiastkový základ dane o nezdaniteľnú časť základu dane.
Príklad
Ján Kováč bol k 1. 1. 2013 poberateľom starobného dôchodku. Mesačná výška jeho starobného dôchodku bola 315 €. V roku 2013 dosiahol aj príjmy zo závislej činnosti na základe dohody o pracovnej činnosti vo výške 2 455 €, čo je suma vyššia ako 1 867,97 €, preto má povinnosť podať daňové priznanie. Svojho zamestnávateľa nepožiadal o vykonanie ročného zúčtovanie dane. Keďže všetky príjmy dosiahol zo závislej činnosti, bude vypĺňať daňové priznanie fyzickej osoby – typ A.
Tabuľka: Informácie o daňovníkovi
Meno a priezvisko:
Ján Kováč
Rodné číslo:
500313244
Trvalé bydlisko:
Štefánikova 6, Nitra
Starobný dôchodok v r. 2013:
3 780 €
Príjem z dohody:
2 455 €
Preddavok na daň z príjmu:
449,35 €
Výdavky na sociálne poistenie:
108 €
Keďže daňovník mal len príjmy zo závislej činnosti, vypĺňa daňové priznanie typ A vydané Ministerstvom financií SR č. MF20227/2013-721.
POSTUP VYPLNENIA PRIZNANIA TYP A
I. ODDIEL – ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI
Riadok č. 01 – uvedie svoje rodné číslo
Riadky č. 03 až 10 vyplní daňovník podľa predtlače.
II. ODDIEL – ÚDAJE O ZÁKONNOM ZÁSTUPCOVI, DEDIČOVI ALEBO ZÁSTUPCOVI
– nevypĺňa
III. ODDIEL – ÚDAJE NA UPLATNENIE ZNÍŽENIA ZÁKLADU DANE
Riadok 27 – zaškrtne ÁNO, pretože poberal dôchodok na začiatku zdaňovacieho obdobia, t. j. k 1. 1. 2013.
Riadok 28 – nevypĺňa, lebo si neuplatňuje odpočítateľnú položku. Tento riadok by vyplnil v prípade, ak by si uplatňoval zníženie základu dane.
IV. ODDIEL – ÚDAJE NA UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU
– nevypĺňa
Vyplnenie oddielov V. a VI:
V. ODDIEL – VÝPOČET ZÁKLADU DANE Z PRÍJMOV ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI
Riadok č. 32 – vyplnia sa podľa údajov uvedených v potvrdení o všetkých príjmoch zo závislej činnosti, t. j. 2 455 €
Riadok č. 32a – vyplní údaj z riadku 32, lebo príjmy mu plynuli na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru.
Riadok č. 33 – poistné preukázateľne zaplatené, t. j. 108 €.
Riadok 33a – vyplní sumu 108 €, poistné sociálne poistenie.
Riadok č. 34 – rozdiel riadkov 32 – 33 = 2 347 €
VI. ODDIEL – VÝPOČET DANE
Riadok č. 36 – vypočíta sa základ dane ako súčet riadkov 34 a 35 = 2 347 €.
Riadok č. 37 – uvádza sa suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, ktorá sa môže vypočítať v XII. oddiele priznania typ A. Na výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka sa môže použiť pomôcka, ktorá je súčasťou poučenia na vyplnenie priznania typ A. Vzhľadom na to, že ročná suma vyplateného dôchodku daňovníka v roku 2013 bola 3 780 € (12 x 315), čo v úhrne presahuje sumu 3 735,94 €, daňovníkovi nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka
Riadok č. 41 – vypočítaná suma základu dane z r. 36 sa znižuje o nezdaniteľnú časť základu dane z r. 37, t. j. 2 347 €.
Riadok č. 42 – daň sa vypočíta zo základu dane uvedeného na riadku č. 41, a to sadzbou dane 19 % zo sumy nepresahujúcej 34 401,74 € vrátane, vypočítaná suma dane sa zaokrúhli na eurocenty nadol. T. j. 19 % z 2 347 € = 445,93 €.
Riadok 55 – uvádzame 445,93 €.
Riadok 57 – uvádzame 445,93 €.
Riadok 63 – uvádzame 449,35 € (zaplatená suma preddavkov na daň z príjmu).
Riadok 65 – uvádzame preplatok na dani vo výške 3,42 €.
VII. ODDIEL – ROZDIELY Z DODATOČNÉHO DAŇOVÉHO PRIZNANIA
VIII. ODDIEL – VYHLÁSENIE O POUKÁZANÍ PODIELU ZAPLATENEJ DANE (2% alebo 3 %)
– nevypĺňa
IX. ODDIEL – MIESTO NA OSOBITNÉ ZÁZNAMY DAŇOVNÍKA
Nevypĺňa, lebo nedosiahol príjmy zo zdrojov v zahraničí.
X. ODDIEL – ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI S OBMEDZENOU DAŇOVOU POVINNOSŤOU
Riadok 78 – uvedie počet príloh, t. j. potvrdenia o zdaniteľnej mzde a zrazených preddavkoch na zdanenie príjmov fyzickej osoby zo závislej od všetkých zamestnávateľov, t. j. 1.
Na strane 6 sa daňovník podpíše a uvedie dátum.
XI. ODDIEL – ŽIADOSŤ O VYPLATENIE DAŇOVÉHO BONUSU O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU A VYPLATENIE ZAMESTNANECKEJ PRÉMIE
Zaškrtne, že žiada vrátenie daňového preplatku a uvedie spôsob, či majú byť peniaze zaslané poštovou poukážkou alebo na účet. V prípade zaslania na účet vyplní údaje o bankovom účte.
DPFOA-dôchodca závislá činnosť
