Dobrovoľné dôchodkové poistenie živnostníka v roku 2020

Štyri pätiny živnostníkov platia do Sociálnej poisťovne minimálne sociálne odvody, čo pre nich bude v budúcnosti znamenať minimálny dôchodok. Živnostník pritom môže svoje vyhliadky na budúcu výšku dôchodku zlepšiť tým, že si popri povinných odvodoch začne do Sociálnej poisťovne platiť aj dobrovoľné dôchodkové poistenie. Oplatí sa dobrovoľné dôchodkové poistenie?

Komu sa dobrovoľné poistenie oplatí a komu nie

Výhodnosť platenia dobrovoľného dôchodkového poistenia závisí od toho, aké ste mali zárobky (teda hrubú mzdu ako zamestnanec a vymeriavací základ ako živnostník) po roku 1983. Po tomto roku preto, lebo rozhodujúcim obdobím na určenie výšky starobného dôchodku sú roky po roku 1983.

Dôležité je, aké dlhé obdobie ste boli zamestnancom a ako dlho ste podnikali. Ak ste boli dlhé obdobie zamestnancom, napríklad od roku 1984 do roku 2013, teda 30 rokov a zarábali ako zamestnanec v hrubom priemernú mzdu a ako SZČO ste platili minimálne sociálne odvody len 5,5 roka, tak by ste mali aj bez platenia dobrovoľných dôchodkových odvodov nárok na vyšší ako minimálny dôchodok garantovaný zákonom.

Zvýšenie penzie cez dobrovoľné dôchodkové poistenie

V takomto prípade môže byť relatívne výhodné zvýšiť si budúcu penziu platením dobrovoľného dôchodkového poistenia. Samozrejme, závisí od toho, akého veku sa penzista dožije a koľko rokov tak bude poberať dôchodok. Netreba však zabudnúť na to, že vyšší starobný dôchodok znamená po smrti jeho poberateľa aj vyšší vdovský alebo vdovecký dôchodok pre manžela, resp. manželku.

V prémiovej časti obsahu nájdete:

• Praktické príklady
• Živnostník s nárokom len na minimálnu štátnu penziu
• Podmienky pre dobrovoľné dôchodkové poistenie
• Vymeriavací základ na platenie dobrovoľných penzijných odvodov
• Zánik dobrovoľného dôchodkového poistenia

Živnostník s nárokom len na minimálnu štátnu penziu

Iná situácia je však v prípade živnostníka, ktorý dlhé obdobie podnikal a platil minimálne sociálne odvody a zamestnancom bol napríklad len do roku 1994. Takýto živnostník bude mať nárok len na minimálnu štátnu penziu, ktorá je zo zákona vyššia, ako by bol jeho reálne vypočítaný dôchodok. Vzhľadom na zavedenie minimálneho dôchodku je preto pre tohto dlhoročného živnostníka rozhodne nevýhodné, aby popri povinnom dôchodkovom poistení platil do Sociálnej poisťovne aj dobrovoľné dôchodkové odvody.

Skôr nevýhodné (výhodné len pre tých, ktorí sa dožijú viac ako 82 rokov) je platiť si dobrovoľné dôchodkové poistenie aj bez súbehu s povinným dôchodkovým poistením. Ide o prípady, ak živnostník ukončil svoju živnosť, a preto povinné dôchodkové odvody neplatí alebo ide o slabo zarábajúceho živnostníka (s hrubým príjmom za rok 2019 pod 6 078 eur), ktorý takisto povinné penzijné odvody do Sociálnej poisťovne neplatí.

Jediným prípadom, kedy je rozhodne výhodné sa dobrovoľne dôchodkovo poistiť v Sociálnej poisťovni, je situácia, ak ste počas života nezískali aspoň 30 rokov dôchodkového poistenia.

Ak by vám pred dôchodkovým vekom chýbalo do 30 rokov pár rokov dôchodkového poistenia a už nechcete alebo nemôžete pracovať, je výhodné získať chýbajúce roky dôchodkového poistenia tak, že sa dobrovoľne dôchodkovo poistíte.

Podmienky pre dobrovoľné dôchodkové poistenie

Samostatné dobrovoľné dôchodkové poistenie môže využiť každá osoba, ktorá dovŕšila 16 rokov, má na Slovensku trvalý alebo prechodný pobyt a nie je poberateľom predčasného starobného dôchodku. Prihlášku (registračný list fyzickej osoby) si podá v miestne príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne.

Na platenie dobrovoľného poistenia sa možno v Sociálnej poisťovni kedykoľvek prihlásiť a kedykoľvek sa možno z tohto poistenia odhlásiť. Rovnako možno počas platenia dobrovoľných odvodov kedykoľvek zmeniť výšku vymeriavacieho základu, z ktorého sa platia dobrovoľné odvody. Podmienkou je, aby bol stanovený vymeriavací základ v pásme od minimálneho základu po maximálny základ.

Vymeriavací základ na platenie dobrovoľných penzijných odvodov

Vymeriavací základ si určuje záujemca o dobrovoľné poistenie sám.

Minimálny vymeriavací základ je v roku 2020 na úrovni 506,50 eura, čomu zodpovedá poistné na dobrovoľné dôchodkové poistenie vo výške 145,61 eura (28,75 % zo sumy 506,50 eura).

V roku 2021 minimálny vymeriavací základ dosiahne 546 eur a k tomu prislúchajúce minimálne dobrovoľné dôchodkové poistenie bude v sume 156,97 eura mesačne.

Najnižší možný vymeriavací základ na rok 2022 sa dozvieme v marci 2021, kedy Štatistický úrad SR zverejní údaj o výške priemernej mzdy na Slovensku za rok 2020. Minimálny vymeriavací základ je totiž polovicou z priemernej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov.

Maximálny vymeriavací základ v roku 2020 dosahuje 7 091 eur a viaže sa na neho poistné na dôchodkové poistenie vo výške 2 038,66 eura (28,75 % zo sumy 7 091 eur).

Na rok 2021 bude najvyšší možný vymeriavací základ na úrovni 7 644 eur. Maximálne poistné na dobrovoľné dôchodkové poistenie tak bude v roku 2021 predstavovať 2 197,65 eura.

Zánik dobrovoľného dôchodkového poistenia

Dobrovoľné dôchodkové poistenie zaniká dňom odhlásenia sa z dobrovoľného dôchodkového poistenia, najskôr však odo dňa podania odhlášky. Odhlášku si pritom môžete podať aj počas mesiaca, nielen k prvému dňu v mesiaci.

Od 1. januára 2014 sa okrem toho nezaplatenie poistného na dobrovoľné poistenie dva mesiace po sebe považuje za prejav vôle ukončiť dobrovoľné poistenie.

Dobrovoľné poistenie v tomto prípade zaniká od prvého dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý bolo naposledy zaplatené poistné na dobrovoľné poistenie. Ak teda osoba napríklad zaplatila dobrovoľné poistenie za január a nezaplatila za február a marec, považuje sa to za prejav vôle ukončiť dobrovoľné poistenie. Dobrovoľné poistenie tak zanikne od 1. februára.

Príklad

O starobný dôchodok k 1. septembru 2020 požiadal živnostník, ktorý získal 42 rokov dôchodkového poistenia. Živnostník do druhého dôchodkového piliera nikdy nevstúpil.

Do roku 2011 pracoval ako zamestnanec s hrubým príjmom na úrovni priemernej mzdy v daných rokoch. Jeho každoročný osobný mzdový bod (pomer jeho hrubej mzdy a priemernej mzdy v hospodárstve v daných rokoch) za obdobie od roku 1984 do roku 2011 tak dosiahol hodnotu 1.

Od roku 2012 skončil pracovať ako zamestnanec a začal podnikať. Ako začínajúci živnostník začal platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1. júla 2013.

Od 1. júla 2013 až do 31. augusta 2020 platil sociálne odvody z minimálneho vymeriavacieho základu pre samostatne zárobkovo činnú osobu.

Jeho priemerný osobný mzdový bod, ktorý vypočítame na základe jeho vymeriavacích základov od roku 1983, dosahuje 0,9094. Znamená to, že jeho vymeriavací základ od roku 1983 do roku 2020 bol v priemere na úrovni 90,94 % priemernej mzdy v hospodárstve v daných rokoch.

Keďže je priemerný osobný mzdový (POMB) bod pod hodnotou 1, tak sa bude v rámci solidarity upravovať nahor. Po úprave, ktorá vyplýva zo zákona, dosiahne 0,9276.

Starobný dôchodok vypočítame tak, že výsledný POMB vynásobíme počtom rokov dôchodkového poistenia (42 rokov) a aktuálnou dôchodkovou hodnotou, ktorá na rok 2020 predstavuje sumu 13,6361 eura.

Výpočet je teda nasledovný: 0,9276x42x13,6361 = 531,25 eura

Starobný dôchodok tejto osoby tak predstavuje 513,25 eura.

Aký by bol dôchodok tohto živnostníka, ak by od 1. júla 2012 do 31. decembra 2019 platil popri povinných sociálnych odvodoch aj poistné na dobrovoľné dôchodkové poistenie a stanovil by si na toto poistenie minimálny vymeriavací základ?

Jeho priemerný osobný bod by vďaka plateniu dobrovoľných dôchodkových odvodov stúpol na hodnotu 0,9881.

Keďže je výsledný POMB stále pod hodnotou 1, tak sa bude v rámci solidarity upravovať nahor. Po uplatnení zákonných ustanovení sa tak zvýši na 0,9905.

Pri takejto hodnote priemerného osobného mzdového bodu by dôchodok v septembri 2020 predstavoval  567,27 eura (0,9905x42x13,6361).

V porovnaní s dôchodkom, na ktorý by mal živnostník nárok, ak by dobrovoľné odvody neplatil (531,25 eura), je to nárast o 36,02 eura.

Za obdobie od 1. júla 2012 do 31. decembra 2019 by živnostník zaplatil na dobrovoľnom dôchodkovom poistení celkovo 10 974,26 eura (28,75 % zo sumy 38 171,34 eura – zo súčtu ročných vymeriavacích základov za roky 2012 až 2019).

Ak nebudeme brať do úvahy to, že sa bude dôchodok v sume 531,25 eura každoročne zvyšovať, tak by sa suma zaplatených dobrovoľných penzijných odvodov živnostníkovi vrátila v podobe vyššieho dôchodku za vyše 25 rokov jeho poberania ((10 974,26 /(12×36,02))

Na Slovensku sa pritom muž v súčasnosti dožije priemerne 73,8 roka a žena 80,8 roka. Pri tohtoročnom dôchodkovom veku 62,5 roka tak muž poberá dôchodok v priemere 11 rokov.

Príklad

O starobný dôchodok k 1. septembru 2020 požiadal živnostník, ktorý získal 42 rokov dôchodkového poistenia.

Živnostník do druhého dôchodkového piliera nikdy nevstúpil. Tento živnostník pracoval do 31. decembra 1994 ako zamestnanec s hrubým príjmom na úrovni 70 % priemernej mzdy v daných rokoch.

Jeho každoročný osobný mzdový bod za obdobie od roku 1984 do roku 1994 tak dosiahol hodnotu 0,7 (pomer jeho hrubej mzdy a priemernej mzdy v hospodárstve v daných rokoch predstavuje 0,7).

Od začiatku roka 1995 skončil pracovať ako zamestnanec a začal podnikať. Ako začínajúci živnostník začal platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1. júla 1996. Od 1. júla 1996 až do 31. augusta 2020 platil sociálne odvody z minimálneho vymeriavacieho základu pre samostatne zárobkovo činnú osobu.

Jeho osobný mzdový bod za obdobie od 1. júla 1996 do 31. decembra 2019 (rok 2020 sa pri výpočte priemerného osobného mzdového bodu neberie do úvahy) dosiahol približne 0,431 (0,42 od júla 1996 do konca roka 2012 a 0,47 v rokoch 2013 až 2019).

Priemerný osobný mzdový bod živnostníka za obdobie od roku 1984 do roku 2019 v tomto prípade dosiahne 0,5220. Po úprave v rámci solidarity stúpne na 0,6176.

Starobný dôchodok vypočítame tak, že výsledný POMB vynásobíme počtom rokov dôchodkového poistenia (42 rokov) a aktuálnou dôchodkovou hodnotou, ktorá na rok 2020 predstavuje sumu 13,6361 eura.

Výpočet je teda nasledovný: 0,6176x42x13,6361 = 353,71 eura

Starobný dôchodok tejto osoby tak predstavuje 353,71 eura.

Pri 42 rokoch dôchodkového poistenia je však minimálny dôchodok v roku 2020 v sume 391,10 eura.

Sociálna poisťovňa tak bude tomuto živnostníkovi vyplácať starobný dôchodok vo výške 391,10 eura.

Oplatí sa tomuto živnostníkovi zvýšiť si starobný dôchodok tým, že si bude napríklad 6 rokov (v rokoch 2013 až 2019) popri povinných sociálnych odvodoch platiť aj dobrovoľné dôchodkové poistenie?

Ak by tento živnostník v rokoch 2013 až 2019 platil aj dobrovoľné dôchodkové poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu, tak by jeho osobný mzdový bod za roky 2013 až 2019 dosiahol v priemere 0,9226.

Následkom toho by sa mu priemerný osobný mzdový bod za roky 1984 až 2019 zvýšil na 0,6076, po úprave by dosiahol 0,6861.

Tomuto POMB zodpovedá v roku 2020 starobný dôchodok v sume 392,95 eura (0,6861x42x13,6361).

Pri 42 rokoch dôchodkového poistenia je minimálny dôchodok v roku 2020 v sume 391,30 eura. 

V porovnaní s minimálnym dôchodkom tak bude mať živnostník po 6-ročnom platení dobrovoľných dôchodkových odvodov dôchodok vyšší o 1,65 eura.

Za 6 rokov platenia dobrovoľného dôchodkového poistenia na tento účel živnostník vynaložil 10 387,95 eura (28,75 % zo sumy 36 132 eur – zo súčtu ročných vymeriavacích základov za roky 2013 až 2019).

Ak nebudeme brať do úvahy to, že sa bude dôchodok v sume 392,95 eura každoročne zvyšovať, tak by sa suma zaplatených dobrovoľných penzijných odvodov živnostníkovi vrátila v podobe vyššieho dôchodku za 524 rokov jeho poberania ((10 387,95/(12×1,65)).

Poberateľ dôchodku by sa tak musel dožiť 586 rokov. Súbežné platenie povinných a dobrovoľných dôchodkových odvodov je tak v takomto prípade absolútne nevýhodné.

Príklad

V tomto príklade si rozoberieme situáciu dlhoročného živnostníka, ktorý ukončil podnikanie v júli 2018 vo veku 60,5 roka.

Do tohto veku získal 42 rokov dôchodkového poistenia a po dosiahnutí dôchodkového veku bude mať nárok na minimálny dôchodok od štátu v sume 391,10 eura.

Rozmýšľa nad tým, či sa mu neoplatí zvyšné dva roky (do dosiahnutia tohtoročného dôchodkového veku 62,5 roka) platiť si minimálne dobrovoľné dôchodkové poistenie a získať minimálny dôchodok za 44 rokov dôchodkového poistenia. Išlo by o obdobie od 1. augusta 2018 do 31. júla 2020.

Za tieto dva roky by na dobrovoľnom dôchodkovom poistení pri minimálnom vymeriavacom základe zaplatil 3 320,50 eura (28,75 % zo sumy 11 549,50 eura – zo súčtu minimálnych ročných vymeriavacích základov za roky 2018 až 2020).

Za 44 rokov dôchodkového poistenia by získal minimálny dôchodok vo výške 403,70 eura. Jeho starobný dôchodok by tak bol vyšší o 12,60 eura.

Ak nebudeme brať do úvahy to, že sa bude dôchodok v sume 403,70 eura každoročne zvyšovať, tak by sa suma zaplatených dobrovoľných penzijných odvodov živnostníkovi vrátila v podobe vyššieho dôchodku za 22 rokov jeho poberania ((3 320,50/(12×12,60)).

Poberateľ dôchodku by sa tak musel dožiť viac ako 84 rokov, pričom muži sa dožívajú v priemere 74 rokov a ženy 81 rokov. Súbežné platenie povinných a dobrovoľných dôchodkových odvodov je tak aj v takomto prípade skôr nevýhodné.

Príklad

Jednoznačne výhodné je sa dobrovoľne dôchodkovo poistiť v Sociálnej poisťovni, ak ste počas života nezískali aspoň 30 rokov dôchodkového poistenia.

Ak by vám pred dôchodkovým vekom (v súčasnosti 62,5 roka) chýbali do 30 rokov napríklad tri roky dôchodkového poistenia a už nechcete alebo nemôžete pracovať, je výhodné získať chýbajúce roky dôchodkového poistenia tak, že sa dobrovoľne dôchodkovo poistíte.

Ak ste získali 27 rokov dôchodkového poistenia a váš priemerný osobný mzdový bod je po úprave napríklad 0,6, váš starobný dôchodok by v roku 2020 dosiahol 220,91 eura (27×0,6×13,6361).

Ak by ste si v rokoch 2018 až 2020 platili dobrovoľné dôchodkové poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu, tak by ste do Sociálnej poisťovne odviedli  4 966,27 eura (28,75 % zo sumy 17 274 eur – zo súčtu minimálnych ročných vymeriavacích základov za roky 2017 až 2020).

Vďaka tomu, že by ste po 3-ročnom platení dobrovoľného poistenia získali celkovo 30 rokov dôchodkového poistenia, mali by ste nárok na minimálny dôchodok vo výške 334,30 eura. Váš dôchodok by bol tak vyšší o 113,39 eura.

Ak nebudeme brať do úvahy to, že sa bude dôchodok v sume 334,30 eura každoročne zvyšovať, tak by sa suma zaplatených dobrovoľných penzijných odvodov živnostníkovi vrátila v podobe vyššieho dôchodku za necelé 4 roky jeho poberania ((4 966,27/(12×113,39)). Získanie chýbajúcich troch rokov dôchodkového poistenia cez dobrovoľné dôchodkové poistenie je tak vo väčšine prípadov výhodné, keďže muži poberajú starobnú penziu v priemere 11 rokov a ženy 18 rokov.

Odporúčané ebooky

K téme