Sociálne odvody v roku 2021 – Poradíme vám, ako ušetríte!

Živnostníci a ostatné samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) môžu do 31. marca daňovému úradu oznámiť, že si lehotu na podanie daňového priznania za rok 2020 predlžujú najviac o tri mesiace.  Ak mali aj príjmy zo zahraničia,  môžu si lehotu na podanie daňového priznania za minulý rok predĺžiť až o šesť mesiacov. Odklad povinnosti podať daňové priznanie pritom posunie nielen splatnosť dane z príjmov (z konca marca na koniec apríla až koniec júna), ale aj prípadný pokles alebo nárast odvodov na sociálne poistenie, resp. vznik alebo zánik povinnosti začať platiť sociálne odvody  SZČO (v oboch prípadoch z 1. júla na 1. október tohto roka).

Komu sa posunúť si zmenu sociálnych odvodov neoplatí

Odložiť si povinnosť podať daňové priznanie z konca marca tohto roka na koniec apríla, mája alebo júna tohto roka sa neoplatí tým živnostníkom a ostatným samostatne zárobkovo činným osobám, ktoré platia do Sociálnej poisťovne vyššie ako minimálne odvody a vlani aj pre koronakrízu zarobili menej ako v roku 2019. Títo podnikatelia si síce odložia splatnosť dane z príjmov na neskôr, avšak súčasne si aj odložia zníženie mesačných sociálnych odvodov.

Takisto sa odloženie podania daňového priznania za rok 2020 neoplatí tým podnikateľom, ktorí v súčasnosti platia sociálne odvody (bez ohľadu na nich výšku) a za minulý rok zarobili v hrubom menej ako 6 552 eur. Keďže ich hrubý príjem bol pod touto hranicou, zanikne im povinnosť platiť sociálne odvody. Ak daňové priznanie za vlaňajšok podajú do konca marca tohto roka, povinnosť platiť sociálne odvody im zanikne k 1. júlu tohto roka (sociálne odvody poslednýkrát zaplatia do 8. júla za jún). Ak si však odložia podanie daňového priznania na koniec apríla, mája alebo júna, povinnosť platiť sociálne odvody im zanikne až k 1. októbru tohto roka (poslednýkrát uhradia sociálne odvody do 8. októbra za september).

V prémiovej časti obsahu nájdete:

• Praktické príklady
• Komu sa posunúť si zmenu sociálnych odvodov oplatí
• Úspora na odvodoch do roku 2022
• Podmienky na predĺženie lehoty na podanie daňového priznania

POZOR!

Ak v súčasnosti do Sociálnej poisťovne platíte minimálne sociálne odvody v sume 180,99 eura a vlani ste zarobili menej ako v roku 2019, odloženie podania daňového priznania za rok 2020 nebude mať žiadny vplyv na výšku vašich sociálnych odvodov. Suma vašich mesačných sociálnych odvodov je totiž na zákonnom minime a už nemá kam klesnúť. Do Sociálnej poisťovne budete platiť 180,99 eura mesačne až do 8. januára 2022 (naposledy za december tohto roka).

Príklad

Živnostník v súčasnosti podľa základu dane za rok 2019 platí sociálne odvody v sume 210,50 eura mesačne. Keďže vlani zarobil menej, podľa základu dane za rok 2020 by mu mala výška poistného na sociálne poistenie klesnúť na 182 eur mesačne.

Ak si odloží podanie daňového priznania za minulý rok, o tri mesiace si tým oddiali zníženie sociálnych odvodov o 28,50 eura mesačne. Hoci by od 1. júla tohto roka mohol do Sociálnej poisťovne platiť 182 eur mesačne, posunom podania daňového priznania bude 210,50 eura mesačne uhrádzať do poisťovne za obdobie až do konca septembra tohto roka. Jeho sociálne odvody totiž klesnú na 182 eur mesačne až za obdobie od 1. októbra tohto roka.

Komu sa posunúť si zmenu sociálnych odvodov oplatí

Ak SZČO už v súčasnosti povinne platí poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie a oznámi daňovému úradu, že si predlžuje lehotu na podanie daňového priznania, za obdobie od 1. júla 2021 do 30. septembra 2021 bude platiť sociálne odvody v rovnakej výške ako doteraz.

Výška sociálnych odvodov sa týmto podnikateľom prehodnotí podľa príjmov a čiastkového základu dane za rok 2020 až k 1. októbru tohto roka. Odklad povinnosti podať daňové priznanie je tak výhodný pre tie SZČO, ktoré očakávajú, že sa im od 1. júla tohto roka zvýši poistné na sociálne poistenie.

Sociálne odvody pritom od 1. júla tohto roka stúpnu týmto dvom skupinám SZČO:

1. tým SZČO, ktoré už v súčasnosti platia poistné na sociálne poistenie vo vyššej ako minimálnej sume (teda nad 180,99 eura) a ich základ dane pred odpočítaním odvodov za rok 2020 je vyšší ako základ dane pred odpočítaním odvodov za rok 2019,
2. tým SZČO, ktoré v súčasnosti platia sociálne odvody v minimálnej sume 180,99 eura a ich základ dane pred odpočítaním odvodov za rok 2020 je o toľko vyšší ako základ dane pred odpočítaním odvodov za rok 2019, že ich vymeriavací základ na platenie odvodov stúpne nad úroveň minimálneho vymeriavacieho základu (nad 546 eur) a následkom toho sa ich odvody zvýšia nad 180,99 eura.

Ak tieto SZČO podajú daňové priznanie neskôr, sociálne odvody sa im zvýšia až o tri mesiace neskôr (nie za obdobie od 1. júla roka, ale až za obdobie od 1. októbra tohto roka).

Novú, vyššiu sumu sociálnych odvodov tak prvýkrát zaplatia za október do 8. novembra 2021.

Rovnako výhodné je posunúť si podanie daňového priznania pre tie SZČO, ktoré v súčasnosti sociálne odvody neplatia a ich hrubý príjem pred odpočítaním výdavkov za minulý rok presiahol 6 552 eur.

Ide o SZČO, ktoré buď začali podnikať v minulom roku alebo o SZČO, ktoré už podnikali aj v roku 2019 a za rok 2019 vykázali hrubé príjmy do 6 078 eur (preto za obdobie od 1. júla 2020, resp. 1. februára 2021 neplatia odvody na sociálne poistenie).

Ak by tieto SZČO daňové priznanie za minulý rok podali do konca marca tohto roka, k 1. júlu tohto roka by im vznikla povinnosť platiť sociálne odvody. Ak si však lehotu na podanie daňového priznania predĺžia, povinné odvody na dôchodkové a nemocenské poistenie začnú platiť až za obdobie od 1. októbra tohto roka.

Úspora na odvodoch do roku 2022

Keďže od 1. januára 2023 sa má na Slovensku zaviesť ročné zúčtovanie sociálnych odvodov (ktoré  Sociálna poisťovňa prvýkrát vykoná v roku 2024 za rok 2023), posunom platenia vyšších odvodov z 1. júla na 1. október sa dá ušetriť už len v tomto a budúcom roku.

Ak sa totiž budú sociálne odvody ročne zúčtovávať podľa príjmu živnostníka za predošlý rok, posunutie platenia vyšších odvodov o tri mesiace od roku 2023 stratí význam, keďže by živnostník aj tak musel vyššie odvody doplatiť Sociálnej poisťovni v nasledujúcom roku v rámci ročného zúčtovania.

Podmienky na predĺženie lehoty na podanie daňového priznania

Ak si chce SZČO predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania za rok 2020, musí to oznámiť daňovému úradu najneskôr do 31. marca 2021.

Daňovník môže podať oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania osobne v podateľni daňového úradu, alebo poštou. Daňovník, ktorý je povinný komunikovať elektronicky (podnikateľ registrovaný pre daň z príjmov), je povinný aj oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania odoslať elektronicky.

Lehota na podanie daňového priznania sa pritom predlžuje najviac o tri celé kalendárne mesiace.

V oznámení SZČO uvedie novú lehotu, ktorou je koniec kalendárneho mesiaca, v ktorej podá daňové priznanie. Môže to byť buď do 30.4 2021, do 31.5. 2021 alebo do 30.6. 2021.

V lehote, ktorú v oznámení uvedie, musí daň z príjmov aj zaplatiť. Ak uvedie napríklad dátum 30.6.2021, daňové priznanie musí podať a daň zaplatiť do 30. 6. 2021.

Ak súčasťou príjmov SZČO sú príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí, lehota na podanie daňového priznania sa môže predĺžiť najviac o 6 celých kalendárnych mesiacov.

Daňový úrad lehotu na podanie daňového priznania predĺži automaticky o jeden, dva alebo tri mesiace, ak:

• SZČO oznámenie o predĺžení lehoty podá na daňový úrad najneskôr do konca marca 2021
• v podanom oznámení SZČO uvedie novú lehotu na podanie daňového priznania (do 30.4.2021, do 31.5.2021 alebo do 30.6.2021).

POZOR!

Ak SZČO žiada lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť o štyri až šesť mesiacov, v oznámení musí uviesť, že mal v roku 2020 aj príjmy zo zahraničia.

Príklad

SZČO vykázala za rok 2019 čiastkový základ dane (rozdiel medzi príjmami a výdavkami) pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 11 256,30 eura.

Jej vymeriavací základ na platenie poistného tak v súčasnosti dosahuje 631,24 eura, čomu zodpovedá poistné na sociálne poistenie v sume 209,24 eura mesačne.

Za rok 2020 zaevidovala SZČO základ dane pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 12 783,60 eura, teda viac ako v roku 2019.

Jej vymeriavací základ na platenie odvodov sa v tomto roku určí tak, že sa vydelí počtom mesiacov v roku (12) a koeficientom 1,486.

Vymeriavací základ sa tak tento rok určí nasledovne:

12 783,60/12/1,486 = 716,89 eura

Tomuto vymeriavaciemu základu zodpovedá poistné v sume 237,64 eura.

Ak si táto SZČO predĺži lehotu na podanie daňového priznania za rok 2020 (nezáleží na tom, či si ju predĺži do 30. apríla, 31. mája alebo 30. júna tohto roka), povinnosť platiť vyššie sociálne odvody jej vznikne až za obdobie od 1. októbra 2021.

Počas trojmesačného posunu tak na odvodoch ušetrí 85,20 eura ((237,64-209,24)x3).

Príklad

SZČO vykázala za rok 2019 čiastkový základ dane (rozdiel medzi príjmami a výdavkami) pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 7 153,35 eura. 

Jej vymeriavací základ na platenie poistného tak v súčasnosti dosahuje najnižšiu možnú úroveň 546 eur, čomu zodpovedá poistné v sume 180,99 eura.

Za rok 2020 zaevidovala základ dane pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 12 110,25 eura, čo je oveľa viac ako v roku 2019.

Jej vymeriavací základ na platenie odvodov sa v tomto roku určí tak, že sa vydelí počtom mesiacov v roku (12) a koeficientom 1,486.

Vymeriavací základ sa tak v tomto roku vypočíta nasledovne:

12 110,25/12/1,486 = 679,13 eura

SZČO tak presiahne tohtoročný minimálny vymeriavací základ na platenie odvodov (546 eur) a bude preto platiť vyššie ako minimálne poistné na sociálne poistenie.

Vypočítanému vymeriavaciemu základu zodpovedá poistné v sume 225,11 eura.

Ak si táto SZČO predĺži lehotu na podanie daňového priznania za rok 2020 (nezáleží na tom, či si ju predĺži do 30. apríla, 31. mája alebo 30. júna tohto roka), povinnosť platiť vyššie sociálne odvody v sume 225,11 eura mesačne jej vznikne až za obdobie od 1. októbra 2021.

Počas trojmesačného posunu tak na odvodoch ušetrí 132,36 eura ((225,11-180,99)x3).

Príklad

SZČO začala podnikať od februára 2020. Za rok 2020 vykázala hrubý príjem  pred odpočítaním výdavkov 7 168,30 eura, čím presiahla hranicu hrubého príjmu, od ktorého vzniká v roku 2021 povinnosť platiť sociálne odvody (ide o hranicu 6 552 eur).

Ak by daňové priznanie táto SZČO podala do 31. marca tohto roka, za obdobie od 1. júla tohto roka bude povinná začať platiť poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie v sume 180,99 eura.

Ak si však táto SZČO predĺži lehotu na podanie daňového priznania za rok 2020 (nezáleží na tom, či si ju predĺži do  30. apríla, 31. mája alebo 30. júna tohto roka), vznik povinnosti platiť  sociálne odvody v sume 180,99 eura sa jej posunie z 1. júla tohto roka na 1. október tohto roka.

Počas trojmesačného posunu tak na odvodoch ušetrí 542,97 eura (180,99)x3).

Odporúčané ebooky

K téme