Buďte správne informovaný! Získajte prémiový účet TU
Prihlásenie
Zakúpiť členstvo
Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.

Výdavky podnikateľa pred začiatkom podnikania. Čo môže ísť do nákladov?

Výdavky podnikateľa pred začiatkom podnikania. Čo si môžem dať do nákladov?
Fotobanka Pixmac
10. augusta 2015 Zdroj Podnikam.SK, MV Tlačiť

Založenie podnikania je spojené s rôznymi druhmi výdavkov. Začínajúci podnikateľ môže potrebovať na výkon svojej činnosti priestory (kamennú predajňu alebo eshop), môže si vybavovať rôzne povolenia, nakupovať tovar, automobil, technické pomôcky alebo technológie, môže platiť licencie, zamestnancov a môže mať aj rôzne iné druhy výdavkov ešte pred samotným začiatkom podnikania. Zákon tieto aspekty berie do úvahy a umožňuje podnikateľom, aby si aj mnohé z týchto výdavkov uplatnili ako daňové výdavky.

Náklady pred založením podnikania

Ešte pred začiatkom podnikania si môžu podnikatelia uplatniť viaceré druhy výdavkov ako daňové výdavky.

Medzi takými výdavkami nájdeme napríklad nasledovné:

  • rôzne druhy poplatkov, napr. pri založení obchodnej spoločnosti alebo živnosti, overenie podpisov, náklady za právne a ekonomické poradenstvo, prípravu zakladateľských dokumentov a iné,
  • poštovné,
  • cestovné výdavky,
  • nákup zásob (materiálu, tovar),
  • výpočtová technika (počítač, tlačiareň),
  • nájomné (ak je potrebné uhradiť vopred),
  • reklama, inzercia a iné.

Uvedené druhy výdavkov si môže podnikateľ, ktorý sa rozhodne uplatňovať preukázateľne vynaložené daňové výdavky, t. j. vedie účtovníctvo, uplatniť ako daňovo uznateľné. Aby mohli byť takéto výdavky daňovo uznateľné, musia spĺňať nasledovné podmienky.

Podmienky daňovej uznateľnosti výdavku

  • výdavok musí súvisieť so zdaniteľným príjmom,
  • výdavok musí byť preukázateľne vynaložený na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov,
  • výdavok musí byť zaúčtovaný v účtovníctve podnikateľa.

Účtovanie výdavkov vzniknutých pred začatím podnikania

  • uvedené výdavky sa zaúčtujú do peňažného denníka ako uzávierkové účtovné operácie,
  • uzávierkové účtovné operácie sa účtujú k poslednému dňu účtovného obdobia, t. j. k 31. 12.,
  • zaúčtujú sa na základe interného dokladu.

Spôsob zaúčtovania

Je na rozhodnutí podnikateľa, či zaúčtuje:

  • každý výdavok samostatne − ak sa podnikateľ rozhodne pre tento postup, zaúčtuje každý výdavok do stĺpca „VÝDAVKY CELKOM“ a do stĺpca podľa ich druhového členenia, napr. zásoby, služby atď., alebo
  • jednou sumou na základe súpisu výdavkov −  podnikateľ si urobí súpisku výdavkov a jednou sumou zaúčtuje uvedené výdavky do stĺpca „VÝDAVKY CELKOM“ a do stĺpca „OSTATNÉ VÝDAVKY“.

Upozornenie: Podnikateľ musí mať doklady o úhrade predmetných výdavkov.

Daňovník si môže do daňových výdavkov uplatniť aj nevyhnutne vynaložené výdavky spojené so začatím činnosti a výdavky vynaložené na zásoby, ktoré boli vynaložené v kalendárnom roku, ktorý predchádzal roku, v ktorom daňovník začal podnikateľskú činnosť vykonávať. Uvedené vyplýva z § 4 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov.

Príklad

Podnikateľ účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva. Na základe živnostenského listu začal podnikať od 1. mája 2015. Pred založením živnosti mu vznikli nasledovné výdavky súvisiace s podnikaním:

Druh poplatku Výška poplatku Dátum úhrady poplatku
poplatky súvisiace s  online založením živnosti 25 € 15. apríla 2015 bankovým prevodom
kúpa počítača a tlačiarne 1 280 € 24. novembra 2014 v hotovosti – doklad z ERP
inzercia v regionálnych novinách 50 € 20. apríla 2015 bankovým prevodom

Ako má podnikateľ zaúčtovať uvedené výdavky, ktoré mu vznikli pred založením živnosti? Môže si zaúčtovať aj výdavok, ktorý mu vznikol v roku 2014?

Riešenie:

Podnikateľ zaúčtuje poplatky, ktoré mu vznikli pred termínom začatia podnikateľskej činnosti, k 31.12. nasledovne:

A)  Ak sa rozhodne účtovať každý výdavok samostatne:−  poplatok za založenie živnosti  vo výške 25 € zaúčtuje do stĺpca „VÝDAVKY CELKOM“  a tiež do stĺpca „OSTATNÉ“,−  výdavok na kúpu počítača a tlačiarne vo výške 1 280 € zaúčtuje do stĺpca „VÝDAVKY CELKOM“  a tiež do stĺpca „ZÁSOBY“,−  výdavok za inzerciu v novinách vo výške 50 € zaúčtuje do stĺpca „VÝDAVKY CELKOM“  a tiež do stĺpca „SLUŽBY“.

B) Ak sa rozhodne zaúčtovať výdavky jednou sumou na základe súpisu výdavkov−  podnikateľ si urobí súpisku výdavkov a jednou sumou vo výške 1 355 € zaúčtuje uvedené výdavky do stĺpca „VÝDAVKY CELKOM“ a do stĺpca „OSTATNÉ VÝDAVKY“.

Podnikateľ si môže uplatniť do daňových výdavkov aj výdavok z roku 2014. Uvedené vyplýva z § 4 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov, na základe ktorého si možno do daňových výdavkov uplatniť výdavky vynaložené na zásoby a iné nevyhnutne vynaložené výdavky spojené so začatím činnosti, ktoré boli vynaložené v kalendárnom roku, ktorý predchádzal roku, v ktorom daňovník začal túto činnosť vykonávať. Z uvedeného vyplýva, že daňovník si môže uplatniť výdavky, ktoré preukázateľne vynaložil od 1. januára 2014.

Odporúčané ebooky

K téme

Témy

Chcem začať podnikaťknow-howPodnikamPrémiový obsahrok 2021

Najčítanejšie za 24 hodín

Z kategórie Ako založiť s.r.o.

Poradca podnikateľa a živnostníka

Prémiový obsah pre členov klubu Podnikam.sk

Zobraziť ďalšie články

Seriály na Podnikam.sk

Školenia, semináre, kurzy

BOZP - Bezpečnosť a ochrana zdravia pri práci
BOZP vo výrobe
Cash flow
Clo
Clo a logistika
Controlling
Dane a účtovníctvo
Doprava
Dotácie
DPH - Daň z pridanej hodnoty
DzP - Dane z príjmu
Enviro
Environmentalistika
Finančné riadenie
IAS/IFRS
Koronavírus
Legislatíva a zákony
Legislatíva, zákony
Logistika
Manažérske zručnosti
Manažment
Marketing
Marketing a predaj
Medzinárodné účtovné štandardy - IAS/IFRS, US GAAP
Medzinárodné účtovné štandardy (IAS/IFRS, US GAAP)
Medzinárodné zdaňovanie
Mzdy a odvody
Nehnuteľnosti
Osobný rozvoj
Ostatné dane
Personalistika
Pohľadávky
Pracovné právo
Právo
Právo, Pracovné právo
Predaj
Riadenie
Riadenie firmy
Riadenie ľudských zdrojov
Samospráva
Školstvo
Školy
Smernice
Stavebníctvo
Účtovníctvo
Účtovníctvo a dane
Verejná správa
Verejné obstarávanie-obstarávateľ
Verejné obstarávanie-uchádzač
Výroba
žiadny
Živnosť

január

02feb8:30Evidencia odpadov a podávanie ohlásení v odpadovom hospodárstve za rok 20218:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Environmentalistika

02feb8:30Evidencia odpadov a podávanie ohlásení v odpadovom hospodárstve za rok 20218:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Environmentalistika

02feb8:30Evidencia odpadov a podávanie ohlásení v odpadovom hospodárstve za rok 20218:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Environmentalistika

Zobraziť všetky školenia

Eshop Podnikam.sk

Prejsť do eshopu

Zoznam firiem B2B

Zobraziť všetky firmy
Copyright © iSicommerce s.r.o. Všetky práva vyhradené. Vyhradzujeme si právo udeľovať súhlas na rozmnožovanie, šírenie a na verejný prenos obsahu. Ochrana osobných údajov | Podmienky používania | Kontakt | GDPR - Nastavenie sukromia
X