Podnikanie v USA

Podnikanie v Amerike je vo viacerých veciach iné ako v prípade krajín EÚ a existuje niekoľko dobrých dôvodov, prečo sa oplatí si ako zahraničná osoba založiť spoločnosť v USA. Nie sú to len veľmi dobré podmienky a podnikateľské prostredie, ale aj výhodnosť z pohľadu stability zákonov a legislatívy. Samozrejme, finančný aspekt má tiež svoju váhu.

Pri podnikaní v USA treba rozlišovať, či v krajine chcete pôsobiť fyzicky a žiť tu, alebo ide len o podnikanie vo forme obchodnej spoločnosti, kedy si necháte spoločnosť zaregistrovať špecialistom a pôjde v podstate len o subjekt, ktorý využijete pri svojom obchodovaní alebo poskytovaní služieb obchodným partnerom. V prípade živnosti si totiž podnikanie v USA vyžaduje víza a povolenie, naopak ak sa rozhodnete len pre založenie spoločnosti pre sprostredkovateľa, takéto administratívne a iné povinnosti nemáte.

Ako fungujú v USA dane z príjmu

Jedným z veľmi dôležitých motívov pre podnikanie v USA je výhodný daňový systém. Tu je ale treba rozlišovať, či platíte daň z príjmu fyzických osôb, alebo platíte daň z príjmu právnických osôb, ktorá sa vzťahuje na spoločnosti. Pokiaľ ale nebudete priamo podnikať v USA a pôjde len o založenie spoločnosti prostredníctvom agentúry alebo sprostredkovateľa, máte výhodu v tom, že nebudete v USA ani podávať daňové priznanie a ani platiť dane.

Daň z príjmu fyzických osôb

Ak budete podnikať v rámci tzv. self employ, čiže na živnosť, vzťahuje sa na vás ako na osobu daň z príjmu fyzických osôb. Čo sa týka dane z príjmov fyzických osôb, ide o progresívnu daň, čo v praxi znamená, že existuje viacero sadzieb dani a to v závislosti od dosahovaného príjmu za zdaňovacie obdobie. Okrem toho treba rátať s tým, že okrem federálnej dane, ktorá je v každom štáte rovnaká, sa môžu na fyzické osoby vzťahovať aj miestne dane.

Daňové pásma a sadzby federálnej dane ukazuje nasledovná tabuľka:

• Ako vidíte, tak v prípade fyzických osôb je veľmi dôležité, či ste slobodný alebo ste v manželskom zväzku, pretože federálny daňový systém zvýhodňuje inými limitmi pre daňové pásma práve manželov – viac sa teda oplatí aj rodinné podnikanie
• Okrem federálnej dane treba pri živnosti v USA rátať aj s rôznymi miestnymi poplatkami a to najmä v prípade živností, ktoré podliehajú povoleniu miestnej samosprávy
• Celkovo sa ale dá povedať, že podnikanie na živnosť je jednoduchšie a lacnejšie ako u nás

Daň z príjmu právnických osôb

Na rôzne typy obchodných spoločností sa vzťahu daň z príjmu právnických osôb, tzv. korporatívna daň. Ide v podstate o veľmi podobný typ dane ako je daň z príjmu právnických osôb u nás, ale treba povedať, že na rozdiel od našich daní pozná americký daňový systém oveľa viac výhod a výnimiek, ktoré sa dajú uplatniť. Podobne ako pri dani z príjmov fyzických osôb aj korporatívna daň má progresívny charakter, čiže viac daňových pásiem.

Pozrite si výšku federálnej korporatívne dani podľa výšky príjmu:

• V bežnom prípade sa zisky zdaňujú najprv na úrovni korporácie a následne ešte raz pri rozdelení zisku jednotlivým akcionárom alebo majiteľom spoločnosti
• Okrem federálnej dane, kde podľa výšky združenia kapitálových ziskov a bežných ziskov platí právnická osoba jednotnú daň v každom štáte, sa vzťahuje na obchodné spoločnosti aj povinnosť platiť štátne a miestne dane
• Aj preto je veľmi dôležité si správne vybrať sídlo spoločnosti, ktorú idete založiť

Forma podnikania

Podobne ako u nás máte možnosť si vybrať aj v USA, či budete podnikať na živnosť alebo ako obchodná spoločnosť. Podmienky pre jeden alebo druhý typ nie sú ale v krajine všade rovnaké, pretože netreba zabúdať, že USA sú federatívny štát, čiže sú tu členské štáty, ktoré môžu nielen daňové, ale aj rôzne iné podmienky, upravovať individuálne. Celkovo za najlepších podmienok a najčastejšie sa zakladajú spoločnosti v štátoch Delaware, Wyoming, Nevada a California.

Živnosť

Čo sa týka živnosti, v USA je získanie a vykonávanie živnosti oveľa voľnejšie ako u nás a aj ako v iných štátoch EÚ. V krajine nepoznajú pojem živnostenské oprávnenie pre voľné živnosti, preto v prípade väčšiny profesií nie je potrebná žiadna špeciálna kvalifikácia. To ale neplatí pre niektoré odborné činnosti, kde sa vyžaduje oprávnenie od miestnych orgánov. Základom je zaregistrovať sa na daňovom úrade, ktorý pridelí živnostníkov TAX ID číslo a zaregistrovať sa pre poistenie.

• V prípade niektorých profesií môže byť podmienkou mať oprávnenie od miestneho úradu, napríklad ide o automechanikov, elektrikárov, inštalatérov, stavbárov, realitných maklérov, poisťovacích agentov, holičov alebo tých, čo poskytujú osobné služby
• Vydávanie týchto živnostenských oprávnení je vo väčšine prípadov v kompetencii miestnych alebo štátnych úradov, takže podmienky sa môžu štát od štátu líšiť
• V prípade živnosti potrebujete mať buď občianstvo v USA, alebo potrebujete mať špeciálne typy víz, ktoré vás oprávňujú na podnikateľskú činnosť v krajine

Obchodná spoločnosť

Čo sa týka obchodných spoločností, tieto spoločnosti majú veľmi podobnú štruktúru ako u nás, aspoň v rámci rozdelenia typov. Najčastejšie sa zakladá v USA LLC spoločnosť, čo je Limited Liability Company a ide o obdobu našej s.r.o. spoločnosti. Okrem toho môže byť založená aj INC spoločnosť, čo je obdoba akciovej spoločnosti a v preklade ide o Corporation. Každá z týchto spoločností sa hodí na iný typ podnikania a preto si treba dobre zvážiť voľbu.

Ak chcete pôsobiť priamo na trhu v USA, musíte získať nárok na udelenie víza, či už ide o vízum E-2 alebo L-1. Dôležité je mať v rukách aj dostatočný kapitál a podnikateľský plán a získať aj požadované štátne a federálne povolenia a licencie na podnikanie v plánovanom obore. V prípade, že nebudete priamo pôsobiť na trhu v USA, máte ako obchodná spoločnosť výhody – napríklad žiadne DPH, anonymita vlastníctva a 0% daň z príjmu pre LLC spoločnosť.

Výhody spoločnosti LLC:

• Zdanenie na úrovni spoločníkov
• Veľmi dobrá reputácia a vysoký imidž v rámci medzinárodného podnikania
• Nie je stanovené minimálne základné imanie
• Veľmi rýchle založenie a pomerne nízke poplatky na úvod
• Na založenie stačí jediný akcionár a konateľ
• Platí sa iba ročný poplatok
• Nie je potrebné viesť účtovníctvo
• Štandardne je možné založenie do 48 hodín
• Možnosť zakryť reálneho vlastníka

Výhody spoločnosť INC:

• Stabilita právneho systému v rámci akciových spoločností
• Možnosť dostať sa s firmou priamo na burzu
• Žiadne minimálne imanie nie je predpísané
• Ručenie akcionárov je obmedzené do výšky imania
• Môžete vykonávať všetky legálne aktivity, netreba definovať predmety podnikania
• Nie je treba viesť účtovníctvo
• Aj v tomto prípade je založenie pomerne rýchle, zvyčajne do 2 dní
• Možnosť anonymity a aj preposielania pošty

Prečo využiť služby špecializovaného sprostredkovateľa alebo agentúry

• Väčšina spoločností funguje profesionálne na základe dlhodobých skúseností a tak je možné vybavenie v podstate len s dokladom totožnosti priamo zo Slovenska
• Máte možnosť využiť komplexný servis pri založení spoločnosti aj pri každoročnom udržiavaní vrátane zabezpečenia úhrady poplatkov
• Prostredníctvom tzv. nominee služieb môžete ostať úplne v anonymite
• Väčšina sprostredkovateľov vybaví aj komplexný právny, prekladateľský a poštový servis
• V jednom balíku zaplatíte všetko od licencie daného štátu, cez poplatok registračnému agentovi až po komplexný právny a poradenský servis

K téme