Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Idete si založiť živnosť a zaujíma vás, aké zdravotné a sociálne odvody vás v najbližšom období neminú? V článku sa dozviete aj o tom, aké sú v roku 2020 odvody začínajúceho podnikateľa, aký najvyšší možný základ dane za rok 2020 musíte vykázať na to, aby ste platili minimálne zdravotné a sociálne odvody a koľko môžete v hrubom zarobiť na to, aby ste neplatili sociálne odvody ani v druhom roku svojho podnikania.
Zdravotné poistenie
Ak ste tzv. čistý živnostník, teda osoba, ktorá len podniká a nemá žiadny iný príjem, či už ako zamestnanec, ako penzista alebo ako osoba na rodičovskej dovolenke, odo dňa začiatku podnikania ste povinný platiť minimálne mesačné preddavky na zdravotné poistenie.
Na rok 2020 minimálny mesačný preddavok na zdravotné poistenie predstavuje 70,91 eura. Ide o 14 % z minimálneho vymeriavacieho základu vo výške 506,50 eura. Ak ste osobou so zdravotným postihnutím, suma vášho preddavku sa znižuje na polovicu. V tomto prípade na 35,45 eura.
Tento preddavok budete platiť svojej zdravotnej poisťovni mesačne pozadu, vždy do 8. dňa v nasledujúceho mesiaca. Naposledy preddavok v takejto sume zaplatíte najneskôr 8. januára 2021 za december 2020.
Ak by splatnosť preddavku pripadla na štátny sviatok alebo na deň pracovného pokoja, preddavok musíte zaplatiť ešte pred 8. dňom v mesiaci.
Ako živnostník musíte počítať s tým, že minimálne zdravotné odvody sa každoročne k 1. januáru zvyšujú. Keďže najnižší možný vymeriavací základ pre živnostníka tvorí polovicu z priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov, Vaše minimálne zdravotné odvody porastú každoročne k 1. januáru podľa toho, ako pred dvomi rokmi stúpla priemerná mzda na Slovensku. Inak povedané, Vaše minimálne zdravotné odvody sa budú zvyšovať každý rok podľa toho, ako pred dvomi rokmi vzrástli mzdy zamestnancom na Slovensku.
Keďže priemerná mzda na Slovensku za rok 2019 je známa už od marca tohto roka a dosiahla sumu 1 092 eur, je známe aj to, že minimálny vymeriavací základ na rok 2021 stúpne na 546 eur.
Znamená to, že minimálny mesačný preddavok na zdravotné poistenie na rok 2021 dosiahne 76,44 eura, pre osobu so zdravotným postihnutím to bude 38,22 eura.
Ak začínate podnikať v roku 2020, vyššie ako minimálne zdravotné odvody vás čakajú najskôr od 1. januára 2022.
V prémiovej časti obsahu nájdete:
Aký základ dane teda musíte za rok 2020 vykázať na to, aby ste nemali za rok 2020 nedoplatok na poistnom?
Sociálne poistenie
Aký najvyšší možný základ dane však môžete za rok 2020 vykázať na to, aby ste za obdobie od 1. júla, resp. od 1. októbra 2021 platili minimálne sociálne odvody?
Až od 1. januára 2022 bude totiž váš preddavok na zdravotné poistenie zodpovedať vášmu základu dane, ktorý vykážete v daňovom priznaní za rok 2020.
Ak však budete za rok 2020 v strate alebo budete mať nízky základ dane, tak bude váš zdravotný odvod aj v roku 2022 na minimálnej úrovni.
V druhej polovici roka 2021 vám vaša zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie zdravotných preddavkov, ktoré ste zaplatili v roku 2020. Bude pritom vychádzať z vášho základu dane za rok 2020, ktorý ste uviedli v daňovom priznaní. Z tohto základu dane vám zdravotná poisťovňa vypočíta poistné, ktoré ste mali za vlaňajšok odviesť a porovná ho s celkovou sumou preddavkov na poistné, ktorú ste svojej poisťovni reálne odviedli.
Ak by ste ako začínajúci živnostník za rok 2020 platili preddavky na poistné v minimálnej možnej výške, tak vám v zásade nemôže vzniknúť preplatok na poistnom.
Hoci by ste boli prvý rok v strate, aj tak ste povinný platiť minimálne zdravotné odvody. Výnimku tvoria len prípady, ak ste boli práceneschopný, poberali ste materskú dávku, alebo ste boli na OČR (ošetrovanie člena rodiny). Vtedy sa totiž stávate poistencom štátu a za toto obdobie nemusíte platiť minimálne odvody.
Naopak, ak sa vám v predchádzajúcom roku v podnikaní darilo a dosiahli ste základ dane, ktorému prislúchajú vyššie ako minimálne odvody, tak Vám zdravotná poisťovňa vyčísli nedoplatok na poistnom. Súčasťou ročného zúčtovania zdravotných odvodov je pritom nielen zúčtovanie preddavkov so sumou, ktorú ste mali zaplatiť, ale aj stanovenie výšky preddavku na zdravotné poistenie na nasledujúci rok.
Aký základ dane teda musíte za rok 2020 vykázať na to, aby ste nemali za rok 2020 nedoplatok na poistnom?
Vymeriavací základ počítame tak, že vychádzame zo základu dane, ktorý nie je znížený o zaplatené zdravotné a sociálne odvody.
K základu dane za rok 2020 ako rozdielu medzi príjmami a výdavkami pripočítame zaplatené zdravotné odvody. Sociálne odvody začínajúci živnostník v prvom roku podnikania neplatí. Základ dane neznížený o zaplatené odvody vydelíme koeficientom 1,486 (zákonom určený koeficient, ktorý platí pre všetkých podnikateľov) a následne počtom mesiacov podnikania v roku 2020.
Ide o tento vzorec:
VZ = základ dane neznížený o zaplatené odvody /1,486/počet mesiacov podnikania
Ak nechcete mať za rok 2020 nedoplatok na zdravotných odvodoch a platili ste minimálne preddavky, váš mesačný vymeriavací základ musí byť v sume najviac 506,50 eura. Tomuto vymeriavaciemu základu zodpovedá mesačný základ dane neznížený o zaplatené odvody vo výške 752,66 eura (506,50×1,486). V prípade, že zohľadníme aj zaplatené odvody na zdravotné poistenie, tak mesačný základ dane znížený o zaplatené odvody vychádza na 681,75 eura (752,66 – 70,91 eura).
Toto by mal byť váš maximálny mesačný základ dane za rok 2020 ako rozdiel medzi príjmami a výdavkami na to, aby ste nemali za rok 2020 nedoplatok na zdravotných odvodoch.
Ak by ste v roku 2020 podnikali napríklad štyri mesiace, tak váš základ dane neznížený o zaplatené odvody musí byť najviac 3 010,64 eura (4×752,66).
Základ dane, ktorý zohľadňuje aj zaplatené zdravotné odvody, by pri štyroch mesiacoch podnikania predstavoval 2 727 eur (3 010,64 – 4×70,91).
Mesačný základ dane za rok 2020, pri ktorom by ste aj v roku 2022 platili minimálne preddavky na zdravotné poistenie, by však bol vyšší ako 681,75 eura, keďže minimálny vymeriavací základ na rok 2022 by mohol podľa odhadu presiahnuť 570 eur (ak priemerná mzda na Slovensku za rok 2020 porastie najmenej o 5 %).
Pri 570-eurovom vymeriavacom základe by ste museli mať za rok 2020 základ dane po odpočítaní odvodov v sume 776,11 eura.
Zhrnutie
Začínate podnikať napríklad od 1. septembra 2020.
Za obdobie od 1. septembra 2020 do 31. decembra 2020 ste povinný do svojej zdravotnej poisťovne platiť mesačný preddavok v sume 70,91 eura.
Na obdobie od 1. januára 2021 do 31. decembra 2021 sa vám minimálny preddavok na zdravotné poistenie zvýši na 76,44 eura.
Za obdobie od 1. januára 2022 budete platiť preddavok na zdravotné poistenie podľa toho, aký bol váš základ dane za rok 2020. Predpokladáme, že by minimálny vymeriavací základ na rok 2022 bol v sume okolo 570 eur. Ak chcete v roku 2022 platiť minimálne zdravotné odvody, tak váš mesačný základ dane za rok 2020 znížený o zaplatené odvody musí byť najviac 776,11 eura. Ak by ste vykázali vyšší základ dane, tak za obdobie od 1. januára 2022 budete platiť zdravotné odvody v sume vyššej, ako je minimálny preddavok na zdravotné poistenie.
Sociálne poistenie
Sociálne odvody začínajúci podnikateľ v prvých mesiacoch podnikania neplatí. Minimálna dĺžka „odvodových prázdnin“ pri sociálnom poistení pritom závisí od toho, kedy ste začali podnikať.
Keďže povinnosť platiť poistné na sociálne poistenie sa každoročne prehodnocuje podľa výšky hrubých príjmov za minulý rok k 1. júlu daného roka, prípadne k 1. októbru daného roka pri odloženom daňovom priznaní, je rozdiel, či začínate podnikať od augusta 2020 alebo od januára 2021.
Pri podnikaní od augusta 2020 máte isté, že sociálne odvody nebudete platiť za minimálne 11 mesiacov (do 30. júna 2021), prípadne za 14 mesiacov pri odloženom daňovom priznaní (do 30. septembra 2021).
Ak však začnete podnikať od januára 2021, pokoj s platením odvodov budete mať 18 mesiacov (do 30. júna 2022) a pri odloženom daňovom priznaní za rok 2021 dokonca až 21 mesiacov (do 30. septembra 2022).
Ak začínate podnikať v roku 2020 a chcete sa vyhnúť plateniu sociálnych odvodov aj po 1. júli, resp. po 1. októbri 2021, smerodajná je pre vás suma hrubých príjmov (tržieb) za rok 2020. Vaše hrubé príjmy za rok 2020 by mali byť do sumy6 552 eur.
Ide o maximálnu výšku hrubých príjmov samostatne zárobkovo činnej osoby za tento rok, do ktorej v budúcom roku nevzniká povinnosť platiť sociálne odvody. Je pritom jedno, či v tomto roku podnikáte jeden mesiac alebo celý rok. Podstatné je, aby ste za rok 2020 mali hrubé príjmy najviac do sumy 6552 eur. Ak v hrubom zarobíte viac, začnete budúci rok platiť sociálne odvody.
Ak vám vznikne od 1. júla 2021 (resp. od 1. októbra 2021 – pri odložení daňového priznania) povinnosť platiť sociálne odvody, tak vám to Sociálna poisťovňa písomne oznámi, a to najneskôr 21. júla 2021 (resp. najneskôr 21. októbra 2021 pri odložení daňového priznania). Súčasne vám poisťovňa oznámi vymeriavací základ na platenie poistného, výšku poistného, dátum jeho splatnosti, ako aj údaje týkajúce sa platenia odvodov.
Vymeriavací základ vám Sociálna poisťovňa vypočíta tak, že váš základ dane za rok 2020 neznížený o zaplatené odvody vydelí koeficientom 1,486 a dvanástimi, teda počtom mesiacov v roku. Pri sociálnom poistení sa totiž na rozdiel od zdravotného poistenia nezohľadňuje to, koľko mesiacov ste v predošlom roku podnikali, ale všetkým podnikateľom sa základ dane vydelí počtom mesiacov v roku.
Ide o tento výpočet:
VZ = základ dane neznížený o zaplatené odvody /1,486/12
Sociálne odvody z vypočítaného vymeriavacieho základu tvoria 33,15 %, z toho 28,75 % predstavuje sadzba na dôchodkové poistenie a 4,4 % je sadzba na nemocenské poistenie.
Na rok 2021 bude platiť minimálny mesačný vymeriavací základ 546 eur a k tom prislúchajúce minimálne sociálne odvody pre SZČO dosiahnu180,99 eura mesačne.
Sociálne odvody najmenej v takejto sume tak musí v roku 2021 platiť každý podnikateľ, ktorý mal v roku 2019 hrubý príjem vyšší ako 6 552 eur. Týka sa to aj tých podnikateľov, ktorí boli v strate a nevykázali žiadny základ dane.
Maximálny mesačný vymeriavací základ na rok 2021 predstavuje 7 644 eur, maximálne sociálne odvody pre podnikateľov tak dosahujú2 534 eur mesačne.
Aký najvyšší možný základ dane však môžete za rok 2020 vykázať na to, aby ste za obdobie od 1. júla, resp. od 1. októbra 2021 platili minimálne sociálne odvody?
Ak váš hrubý príjem za rok 2020 presiahne 6 552 eur a chcete v roku 2021 platiť minimálne sociálne odvody, váš mesačný vymeriavací základ, ktorý vám vypočíta Sociálna poisťovňa, musí byť v sume najviac 546 eur. Tomuto vymeriavaciemu základu zodpovedá mesačný základ dane neznížený o zaplatené odvody vo výške 811,36 eura (546×1,486).
V prípade, že zohľadníme aj zaplatené odvody na zdravotné poistenie (70,91 eura), tak mesačný základ dane znížený o odvody vychádza na 740,45 eura. Toto by mal byť váš maximálny mesačný základ dane za rok 2020 ako rozdiel medzi príjmami a výdavkami na to, aby ste v roku 2021 platili najnižšie možné sociálne odvody.
Zhrnutie
Ak začnete podnikať v roku 2020, tak sociálne odvody neplatíte minimálne do 30. júna 2021.
Ak do konca marca 2021 oznámite daňovému úradu odklad daňového priznania a daňové priznanie za rok 2020 podáte po 31. marci 2021, tak sociálne odvody neplatíte najmenej do 30. septembra 2021.
Na to, aby ste poistné na sociálne poistenie neplatili aj po 30. júni, resp. po 30. septembri 2021, musí byť za rok 2020 váš hrubý príjem pred odpočítaním výdavkov (tržby) maximálne 6 552 eur. Ak túto hranicu presiahnete, začnete za obdobie od júla, resp. od októbra 2021 povinne platiť poistné na sociálne poistenie najmenej v sume 180,99 eura a maximálne v sume 2 534 eur mesačne.
Od 1. januára 2022 sa suma minimálnych a maximálnych sociálnych odvodov zvýši podľa toho, ako v roku 2020 stúpne priemerná hrubá mzda na Slovensku. Minimálny mesačný vymeriavací základ na platenie poistného by v roku 2022 mohol dosiahnuť okolo 570 eur a najnižšie mesačné sociálne odvody by tak boli v sume 189 eur.
