Buďte správne informovaný! Získajte prémiový účet TU
Prihlásenie
Zakúpiť členstvo
Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
FOAF.sk - Aký má firma zisk? Kto ju vlastní? Kto má dlhy? Zistite TU

Daňové výdavky na automobil

Výdavky na automobil v podnikanní
Fotobanka Pixmac
21. júla 2011 Autor Podnikam.SK, SITA Tlačiť

Čo všetko a v akých prípadoch je možné zahrnúť do daňových výdavkov z hľadiska automobilu? Zhrňme si možnosti za akých môže podnikateľ používať motorové vozidlo v podnikaní z pohľadu oprávnenosti daňových výdavkov.

 

Oprávnenosť daňových výdavkov za používanie motorového vozidla v podnikaní

 

Automobil zahrnutý v obchodnom majetku    

  • odpisy motorového vozidla (automobil patrí do prvej odpisovej skupiny, t.j. doba odpisovania je 4 roky. Obstarávacia cena automobilu sa tak rozloží do daňových výdavkov rovnomerne po dobu 4 rokov)
  • daň z motorových vozidiel
  • výdavky na spotrebované pohonné látky (ich nákup je potrebné preukázať dokladom z registračnej pokladne)
  • poistné na havarijné poistenie, resp. povinné zákonné poistenie
  • opravy a údržba automobilu
  • technické zhodnotenie
  • ďalšie prevádzkové výdavky súvisiace s použitím motorového vozidla (diaľničné poplatky, parkovacie poplatky, umytie vozidla, lekárnička a pod.)       

 

Automobil nezahrnutý v obchodnom majetku (súkromný automobil)    

  • daň z motorových vozidiel
  • náhrady za spotrebované pohonné látky
  • základná náhrada za každý km jazdy podľa § 7 zákona o cestovných náhradách (spotreba pohonných látok sa počíta podľa údajov v technickom preukaze vozidla alebo inom relevantnom doklade o spotrebe). Cenu za pohonné hmoty je potrebné preukázať dokladom o nákupe. Paušálna náhrada za každý km je v súčasnosti 0,183 eur/km (5,51 Sk)
  • ďalšie výdavky súvisiace  s použitím motorového vozidla na pracovnú cestu (diaľničné poplatky, parkovacie poplatky)

 

Automobil obstarávaný finančným lízingom    

  • odpisy z hodnoty istiny v súlade so zákonom o dani z príjmov uplatňované rovnomerne počas celej doby trvania lízingu (súčasťou je aj spracovateľský poplatok a cena, za ktorú podnikateľ vozidlo odkúpi po skončení lízingu)
  • finančný výnos (úrok) v súlade so splátkovým kalendárom
  • poistné na havarijné poistenie, resp. zákonné poistenie
  • výdavky na spotrebované pohonné látky
  • opravy a údržba automobilu
  • technické zhodnotenie so súhlasom lízingovej spoločnosti
  • daň z motorových vozidiel
  • ďalšie prevádzkové výdavky súvisiace s použitím motorového vozidla (diaľničné poplatky, parkovacie poplatky

 

Prenajatý alebo vypožičaný automobil   

  • nájomné
  • výdavky na spotrebované pohonné látky
  • opravy a údržba, ak je to v nájomnej zmluve dohodnuté
  • technické zhodnotenie prenajatého majetku, ak je to dohodnuté
  • ďalšie prevádzkové výdavky súvisiace s použitím motorového vozidla na pracovnú cestu (diaľničné poplatky, parkovacie poplatky a pod.)
  • daň z motorových vozidiel   

 

Desatoro

  • každé súkromné vozidlo používané na podnikanie musí byť ohlásené miestne príslušnému správcovi dane z titulu dane za motorového vozidlá, vozidlo zaradené v obchodnom majetku tak isto podlieha oznamovacej povinnosti
  • pokiaľ podnikateľ používa vlastné motorové vozidlo na podnikanie musí cenu za pohonné hmoty dokladovať daňovým dokladom v čase ich nákupu
  • nárok na paušálnu náhradu vo výške 0,183 euro/km vzniká iba v prípade, že v dokladoch vozidla je ako držiteľ zapísaný podnikateľ
  • tento nárok nevzniká ak je v dokladoch vozidla zapísaná iná fyzická osoba
  • každá pracovná cesta by mala byť zdokladovaná cestovným príkazom
  • pokiaľ si podnikateľ nárokuje stravné z titulu pracovnej cesty v rámci cestovného príkazu nemôže si zároveň v ten deň dať do daňových výdavkov aj stravný lístok

 

Príklad 1:Živnostník cestuje za obchodným partnerom na Slovensku (z BA do Trenčína) vlastným autom (napr. Škoda), ktoré nemá zahrnuté v obchodnom majetku. Služobná cesta trvala od 8. hod. ráno s návratom o 12,30 hod.a) aké náklady vzniknú podnikateľovi na vlastnú služobku?- cestovné náhrady za použitie súkromného motorového vozidla na podnikanie v podobe spotrebovaných pohonných hmôt a paušálnej náhrady za prejazdené km vo výške 0,183 euro/km- nakoľko pracovná ceste trvala 4,5 hodiny čo je menej ako najnižšia zákonom stanovená hranica časového pásma pre stravné, nárok na stravné z tejto pracovnej cesty mu nevznikne- vedľajšie výdavky vo forme parkovného, diaľničnej známky, nákladov na pracovné stretnutie vo forme repre

b) čo si môže zahrnúť do daňových výdavkov?- všetky vyššie uvedené náklady mimo výdavkov na reprezentáciu môže živnostník zahrnúť do svojich daňových výdavkov pokiaľ bola pracovná cesta uskutočnená za účelom dosiahnutia a udržania zdaniteľných  príjmov.Spotreba pohonných hmôt automobilu použitého na pracovnú cestu uvedená v technickom preukaze vozidla je 6,5 l / 100 km, cena pohonných hmôt ktoré živnostník zakúpil bola 1,20 euro/l. Počet najazdených kilometrov počas pracovnej cesty bol 249 km.

 

Výpočet náhrady za spotrebované pohonné hmoty:249 / 100 * 6,5 = 16,19 litra16,19 * 1,2 = 19,43 euro

Paušálna náhrada za prejazdené kilometre:249 * 0,183 = 45,57 euro

Spolu: 65 euro (19,43+45,57)

Ďalšie výdavky: Parkovné: 2 euro. Spolu cestovné náhrady za pracovnú cestu z Bratislavy do Trenčína a späť s použitím súkromného vozidla živnostníka sú 67 euro. 

Príklad 2:SZČO cestuje z Košíc na výstavu do Bratislavy ako vystavovateľ firemným vozidlom.1. deň = odchod z KE o 8. hod., príchod do BA okolo 13. hod. s prestávkou na obed2.-3. deň = výstava v BA (celý deň), ubytovanie a stravovanie v BA4. deň = odchod z BA o 16. hod., príchod do KE o 21. hod., s prestávkou na večeru a) aké náklady vzniknú podnikateľovi na vlastnú služobku?- náklady na spotrebované pohonné hmoty a použitie vozidla ktoré sa premietne v odpisoch, pokiaľ sa vozidlo ešte odpisuje v účtovníctve podnikateľa- nárok na stravné- vedľajšie výdavky vo forme parkovného, diaľničnej známky, nákladov na pracovné stretnutie vo forme repre- ubytovanie- náklady spojené so vstupným, prípadne zakúpenie katalógu vystavovateľov

b) čo si môže zahrnúť do daňových výdavkov?- všetky vyššie uvedené náklady mimo výdavkov na reprezentáciu môže živnostník zahrnúť do svojich daňových výdavkov pokiaľ bola pracovná cesta uskutočnená za účelom dosiahnutia a udržania zdaniteľných  príjmov.

Spotreba pohonných hmôt automobilu zaradeného do obchodného majetku použitého na pracovnú cestu uvedená v technickom preukaze vozidla je 6,5 l / 100 km, cena pohonných hmôt ktoré živnostník zakúpil bola 1,20 euro/l. Počet najazdených kilometrov počas pracovnej cesty bol 930 km.Výpočet náhrady za spotrebované pohonné hmoty:930 / 100 * 6,5 = 60,45 l60,45 * 1,2 = 72,54 euroStravné:1. deň  –  trvanie pracovnej cesty 16 hodín  –  5,70 euro2. deň  –  trvanie pracovnej cesty 24 hodín  –  8,80 euro3. deň  –  trvanie pracovnej cesty 24 hodín  –  8,80 euro4. deň  –  trvanie pracovnej cesty 21 hodín  –  8,80 euroSpolu stravné:  32,10 euro Náklady za ubytovanie na 3 noci: 3 x 30 euro = 90 euroParkovné počas doby trvania pracovnej cesty: 20 euroSpolu cestovné náhrady za pracovnú cestu z Košíc do Bratislavy a späť s použitím vozidla zaradeného v obchodnom majetku sú 214,64 euro. 

Príklad 3:Konateľ cestuje na obchodné rokovanie do Bruselu letecky1. deň = odlet z BA (let trvá 2 hodiny), rokovanie, ubytovanie a stravovanie2. deň = rokovanie, odlet z Bruselu a) aké náklady vzniknú podnikateľovi na vlastnú služobku?- náklady na cestovné v podobe letenky a letiskových poplatkov- nárok na stravné- nárok na vreckové- vedľajšie výdavky vo forme miestneho cestovného ako preprava z letiska na miesto rokovania, taxi, prenájom auta- ubytovanie- vedľajšie náklady

b) čo si môže zahrnúť do daňových výdavkov?- všetky vyššie uvedené náklady mimo výdavkov na reprezentáciu môže konateľ zahrnúť do daňových výdavkov spoločnosti, pokiaľ bola pracovná cesta uskutočnená za účelom dosiahnutia a udržania zdaniteľných  príjmov.Prvý deň konateľ odlieta z BA o 10,00 hod. s príletom do Bruselu o 12,00 hod., druhý deň odlieta z Bruselu o 14,00 hod. s príletom do BA o 16,00 hod.

Stravné:1. deň – trvanie pracovnej cesty 14 hodín – 45 euro2. deň – trvanie pracovnej cesty 16 hodín – 45 euroSpolu stravné:  90 euro 

Vreckové si konateľ nenárokuje, nakoľko od 1.1.2011 vstupuje do vymeriavacieho základu na odvody a od tohto dátumu už nie je povinné pri zahraničných pracovných cestách. Do 1.1.2011 bolo povinné vreckové v minimálnej výške 5% z hodnoty stravného.

 

Náklady za ubytovanie na 1 noc: 1 x 55 euro = 55 euroLetenka vrátane poplatkov: 350 euroMiestne cestovné a taxi počas doby trvania pracovnej cesty: 14 euroSpolu cestovné náhrady za pracovnú cestu z Bratislavy do Bruselu a späť letecky sú  509 euro.

jl

K téme

FOAF.sk firmy - Hosp. výsledky, súvahy, výkazy, DLHY, vlastníci - Zistite TU

Najčítanejšie za 24 hodín

Z kategórie Auto v podnikaní

Poradca podnikateľa a živnostníka

Prémiový obsah pre členov klubu Podnikam.sk

Zobraziť ďalšie články

Seriály na Podnikam.sk

Školenia, semináre, kurzy

BOZP - Bezpečnosť a ochrana zdravia pri práci
BOZP vo výrobe
Cash flow
Clo
Clo a logistika
Controlling
Dane a účtovníctvo
Doprava
Dotácie
DPH - Daň z pridanej hodnoty
DzP - Dane z príjmu
Enviro
Environmentalistika
Eurofondy
Finančné riadenie
IAS/IFRS
Industry 4.0
ISO
Komunikačné zručnosti
Koronavírus
Legislatíva a zákony
Legislatíva, zákony
Logistika
Manažérske zručnosti
Manažment
Marketing
Marketing a predaj
Marketingové zručnosti
Medzinárodné účtovné štandardy - IAS/IFRS, US GAAP
Medzinárodné účtovné štandardy (IAS/IFRS, US GAAP)
Medzinárodné zdaňovanie
Mzdy a odvody
Nehnuteľnosti
Osobný rozvoj
Ostatné dane
Personalistika
Počítačové zručnosti
Pohľadávky
Pracovné právo
Právo
Právo, Pracovné právo
Predaj
Riadenie
Riadenie firmy
Riadenie ľudských zdrojov
Samospráva
Školstvo
Školy
Smernice
Stavebníctvo
Účtovníctvo
Účtovníctvo a dane
Verejná správa
Verejné obstarávanie-obstarávateľ
Verejné obstarávanie-uchádzač
Výroba
žiadny
Živnosť

september

29sep8:30Nehmotný majetok z účtovného pohľadu8:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Účtovníctvo

29sep8:30Nehmotný majetok z účtovného pohľadu8:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Účtovníctvo

10oct8:30Trestné a finančné následky konania konateľa a vedúceho zamestnanca8:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Legislatíva, zákony

Zobraziť všetky školenia

Eshop Podnikam.sk

Prejsť do eshopu

Zoznam firiem B2B

Zobraziť všetky firmy
Copyright © iSicommerce s.r.o. Všetky práva vyhradené. Vyhradzujeme si právo udeľovať súhlas na rozmnožovanie, šírenie a na verejný prenos obsahu. Ochrana osobných údajov | Podmienky používania | Kontakt | GDPR - Nastavenie sukromia
X