Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Ste živnostníkom s minimálnymi sociálnymi a zdravotnými odvodmi? Sociálnej poisťovni a jednej zo zdravotných poisťovní platíte nižšie povinné odvody, ako je tomu u zamestnanca a jeho zamestnávateľa pri minimálnej mzde.
Živnostník je však zo zákona povinne poistený len nemocensky, dôchodkovo a zdravotne. Zamestnanec, ktorý zarába v hrubom minimálnu mzdu, je za vyššiu celkovú sumu odvodov poistený aj pre prípad nezamestnanosti, pre prípad úrazu a takisto pre prípad, že bude jeho zamestnávateľ platobne neschopný.
Jediný relatívne pozitívny moment, kedy sa živnostníkovi vyplatí platiť vyššie odvody, je nemocenské poistenie. Vyšší vymeriavací základ na platenie nemocenského poistenia prinesie živnostníkovi o čosi vyššiu „péenku“, vyššiu OČR (ošetrovné) a vyššiu materskú dávku.
Platiť vyššie odvody na dôchodkové a zdravotné poistenie pritom živnostníkovi nijako nepomôže. V prípade dôchodkového poistenia by totiž živnostník, ktorý platil napríklad 40 rokov minimálne sociálne odvody, mal nárok na rovnako vysoký minimálny starobný dôchodok (v tomto roku 378,50 eur) ako zamestnanec, ktorý zarábal celý život minimálnu mzdu.
Pri zdravotnom poistení je to úplne rovnaké. V rámci solidárneho systému zdravotného poistenia totiž máme všetci nárok na rovnaký rozsah zdravotnej starostlivosti, bez ohľadu na to, aké vysoké zdravotné odvody platíme. Zdravotné poistenie je tak z tohto hľadiska skôr skrytou daňou, ako ozajstným poistením.
V prémiovej časti obsahu nájdete:
Odvody živnostníka a zamestnanca pri minimálnom vymeriavacom základe/minimálnej mzde
Vývoj minimálnej mzdy a minimálneho vymeriavacieho základu
Rozdiel vo vyplácaní dočasnej PN
Aký bude rozdiel medzi minimálnymi odvodmi budúci rok?
Odvody živnostníka a zamestnanca pri minimálnom vymeriavacom základe/minimálnej mzde
No a teraz sa pozrime, aké odvody v roku 2021 platí živnostník pri minimálnom vymeriavacom základe a aké odvody platia zamestnanec spolu so zamestnávateľom pri minimálnej mzde.
Odvody živnostníka v roku 2021 pri minimálnom mesačnom vymeriavacom základe 546 eur:
Spolu …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………302,77 eura
Minimálne mesačné odvody živnostníka sú tak v tomto roku o 45,34 eura nižšie, ako sú odvody zamestnanca spolu so zamestnávateľom pri minimálnej mzde.
Ako sme písali vyššie, zamestnanec je však za vyššiu celkovú sumu poistený aj v nezamestnanosti, úrazovo a garančne.
Minimálny vymeriavací základ živnostníka je rovnako ako vlani nižší, ako je minimálna mzda pre zamestnanca.
Rozdiel medzi minimálnou mzdou a minimálnym vymeriavacím základom živnostníka pritom vznikol ešte za prvej vlády Roberta Fica od začiatku roka 2010, kedy sa začal najnižší vymeriavací základ živnostníkov určovať ako 44,2 % z priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov.
Na rok 2010 to znamenalo pre živnostníka minimálny vymeriavací základ 319,58 eura, kým minimálna mzda zamestnanca na rok 2010 predstavovala 307,70 eura. Do konca roka 2009 bol pritom vymeriavací základ živnostníka na platenie odvodov na úrovni minimálnej mzdy zamestnanca.
Rozdiel medzi najnižším vymeriavacím základom živnostníka a minimálnou mzdou zamestnanca sa počas druhej vlády Roberta Fica ešte viac prehĺbil. Od začiatku roka 2013 sa totiž minimálny vymeriavací základ živnostníka určuje ako 50 % z priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov (dovtedy to bolo 44,2 %). Najnižší vymeriavací základ tak v tom roku poskočil o 53,11 eura na 393 eur. Minimálna mzda na rok 2013 pritom bola 337,70 eura.
Vývoj minimálnej mzdy a minimálneho vymeriavacieho základu
Vývoj minimálnej mzdy a minimálneho vymeriavacieho základu živnostníka od roku 2009 dokumentuje nasledovná tabuľka:
Rok
Minimálna mzda zamestnanca (v eurách)
Minimálny vymeriavací základ živnostníka (v eurách)
2009
295,50
295,50
2010
307,70
319,58
2011
317,00
329,06
2012
327,20
339,89
2013
337,70
393,00
2014
352,00
402,50
2015
380,00
412,00
2016
405,00
429,00
2017
435,00
441,50
2018
480,00
456,00
2019
520,00
477,00
2020
580,00
506,50
2021
623,00
546,00
2022
???
566,50
Rozdiel vo vyplácaní dočasnej PN
Nižšie minimálne odvody živnostníka oproti zamestnancovi s najnižším možným zárobkom súvisia aj s tým, že živnostníkovi vypláca Sociálna poisťovňa „péenku“ od prvého dňa trvania práceneschopnosti, kým zamestnancovi až od 11. dňa trvania práceneschopnosti (prvých desať dní PN poskytuje zamestnancovi jeho zamestnávateľ náhradu príjmu).
Sadzba poistného na nemocenské poistenie je preto pre živnostníka 4,4 %, kým pre zamestnanca spolu so zamestnávateľom sadzba na toto poistenie predstavuje spolu 2,8 %.
Zamestnanec, aj živnostník však majú pri rovnakom vymeriavacom základe nárok na rovnakú výšku ošetrovného (OČR) materskej dávky zo Sociálnej poisťovne, a napriek tomu je sadzba poistného a tým pádom aj výška poistného na nemocenské poistenie pre živnostníka vyššia
Zamestnankyňa má dokonca v rámci nemocenského poistenia pri nižšom poistnom nárok aj na tzv. vyrovnávaciu dávku, kým živnostníčka túto dávku dostávať nemôže. Ide o dávku, ktorá zamestnankyni kompenzuje nižší príjem z práce, ak bola preradená na inú, horšie platenú prácu z dôvodu tehotenstva alebo materstva.
Aký bude rozdiel medzi minimálnymi odvodmi budúci rok?
Minimálne sociálne a zdravotné odvody pre SZČO na rok 2022 stúpnu o 9,66 eura na 267,09 eura mesačne. Najnižšie možné odvody na sociálne poistenie pre SZČO sa od januára 2022 zvýšia z terajších 180,99 eura na 187,78 eura a minimálny preddavok na zdravotné poistenie na budúci rok dosiahne 79,31 eura, čo bude oproti súčasnosti nárast o 2,87 eura.
Podľa poslednej novely zákona o minimálnej mzde by mali najnižšie hrubé zárobky zamestnancov v roku 2022 predstavovať aspoň 57 percent z priemernej hrubej mzdy na Slovensku za rok 2020. Ide o sumu približne 646 eur. Je však otázne, či vzhľadom na koronakrízu vláda toto nastavenie nezmení. Zamestnávatelia sú za zachovanie tohto automatického zvyšovania minimálnej mzdy, v lepšom prípade by privítali, keby sa suma minimálnej mzdy od januára budúceho roka nezvýšila. Naopak, Konfederácia odborových zväzov SR presadzuje, aby sa minimálna mzda na budúci rok zvýšila na 680 eur.
