Ako vyplniť daňové priznanie k dani z nehnuteľností v roku 2025?

Kto musí podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti, do kedy musíte podať daňové priznanie v roku 2025 a ako ho správne vyplniť?

Na rozdiel od daňového priznania k dani z príjmov sa daňové priznanie k dani z nehnuteľností nepodáva každoročne. Daňové priznanie podáva daňovník, ktorého zákon o miestnych daniach vymedzuje osobitne pri pozemkoch, stavbách, bytoch a nebytových priestoroch. Zákon teda rozlišuje 3 druhy dane z nehnuteľností: daň z pozemkov, daň zo stavieb a daň z bytov a z nebytových priestorov v bytovom dome.

Priznanie k dani z nehnuteľností si podáva daňovník, ktorému vznikla povinnosť k dani z nehnuteľnosti, t. j. v priebehu uplynulého roka sa stal vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľností, ktorá je predmetom dane z nehnuteľností, a to 1. januára zdaňovacieho obdobia nasledujúceho po zdaňovacom období, v ktorom sa daňovníkovi vznikla táto povinnosť. To znamená, že ak sa u vás počas roka nič nezmenilo, čo sa týka vlastníctva nehnuteľnosti, daňové priznanie k dani z nehnuteľností podávať nemusíte.

Ak sa daňovník stane vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti 1. januára bežného zdaňovacieho obdobia, vzniká daňová povinnosť týmto dňom. Daňová povinnosť zaniká 31. decembra zdaňovacieho obdobia, v ktorom daňovníkovi zanikne vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľnosti.

V ďalších zdaňovacích obdobiach už daňovník daňové priznanie k tej istej nehnuteľnosti nepodáva, správca dane mu doručí rozhodnutie o vyrubenej dani automaticky.

Príklad

Ak daňovník nadobudol nehnuteľnosť dňa 13. apríla 2024, vzniká mu daňová povinnosť k dani z nehnuteľností dňa 1. januára 2025. Zároveň máte povinnosť najneskôr do konca januára 2025 podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností. Rovnaký termín platí aj pre podanie žiadosti o oslobodenie alebo zníženie dane z nehnuteľností.

Na vyrubenie dane je rozhodujúci stav k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia. Na zmeny skutočností rozhodujúcich pre daňovú povinnosť, ktoré nastanú v priebehu zdaňovacieho obdobia, sa neprihliada.

Daňovník pri dani z nehnuteľností nevyčísľuje daň v daňovom priznaní. Do daňového priznania uvádza informácie rozhodujúce pre výpočet dane ako napríklad rozlohu pozemku, počet podlaží a podobne. Daň z nehnuteľností vypočíta správca dane (mesto, obec), ktorý daňovníkovi doručí rozhodnutie o vyrubenej dani (rozhodnutie vydané mestom alebo obcou obsahuje číslo účtu a označenie spôsobu platby dane). Správca dane vyrubuje daň z nehnuteľností každoročne podľa stavu k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia. Správu dane z nehnuteľností vykonáva mesto alebo obec, na ktorej území sa nehnuteľnosť nachádza. V Bratislave vykonáva správu dane mesto (teda nie mestská časť), Oddelenie miestnych daní a poplatkov. V Košiciach vykonáva správu dane z nehnuteľností mesto Košice.

Daň sa platí za aktuálny rok, čiže v roku 2025 sa platí daň za rok 2025, nie spätne.

Lehota na podanie daňového priznania

Daňová povinnosť vzniká 1. januára zdaňovacieho obdobia nasledujúceho po zdaňovacom období, v ktorom sa daňovník stal vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti, ktorá je predmetom dane, a zaniká 31. decembra zdaňovacieho obdobia, v ktorom daňovníkovi zanikne vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľnosti. Ak sa daňovník stane vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti 1. januára bežného zdaňovacieho obdobia, vzniká daňová povinnosť týmto dňom.

Daňové priznanie je nutné podať za to zdaňovacie obdobie, v ktorom vám vznikla daňová povinnosť (stali ste sa vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti), a to do 31. januára nasledujúceho roka. Ak sa daňovník stal vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti v roku 2024 podáva daňové priznanie do 31. januára 2025.

Na vyrubenie dane z nehnuteľností je rozhodujúci stav k 1. januáru zdaňovacieho obdobia. Na zmeny skutočností rozhodujúcich pre daňovú povinnosť, ktoré nastanú v priebehu zdaňovacieho obdobia, sa neprihliada.

V prémiovej časti obsahu nájdete:

• Podanie daňového priznania – postup
• Oslobodenie od dane
• Vyplnenie daňového priznania
• Vyrubenie dane
• Platenie dane
• Sankcie

Podanie daňového priznania – postup

Daňové priznanie sa podáva príslušnému správcovi dane na predpísanom tlačive. Vzor tlačiva nájdete tu:Daňové priznanie k dani z nehnuteľností

Jedno tlačivo zahŕňa daň z nehnuteľností, za psa, predajné automaty a nevýherné hracie prístroje. K vyplnenému tlačivu je potrebné priložiť dokumenty, ktoré preukazujú zmeny vo vašom nehnuteľnom majetku (napr. kópiu rozhodnutia o povolení vkladu do katastra nehnuteľností, rozhodnutie o dedičstve a pod.). Možnými zmenami vo vlastníctve nehnuteľnosti sú napríklad predaj alebo kúpa nehnuteľnosti, dedičstvo, darovanie, kolaudácia stavby, odstránenie stavby a podobne.

Riadne vyplnené tlačivo je potrebné odovzdať na mestskom alebo obecnom úrade osobne alebo si ustanoviť zástupcu, alebo ho zaslať poštou.

Zákon neustanovuje povinnosť obce poskytovať elektronické služby, a teda napr. podať daňové priznanie elektronickými prostriedkami, avšak ustanovuje možnosť ich poskytovania. To, či je možné komunikovať so správcom dane elektronicky, zverejní obec na svojom webovom sídle vo forme prijatého všeobecne záväzného nariadenia, v ktorom ustanoví podrobnosti o elektronickej komunikácii a poskytovaní elektronických služieb. Pri obciach, ktoré toto umožňujú je tlačivo možné zaslať aj elektronicky.

Pokiaľ umožňuje vaše mesto/obec podávať daňové priznanie elektronicky, službu nájdete pod názvom Podávanie daňového priznania k dani z nehnuteľností. Existujú však aj výnimky, teda mestá/obce, ktoré poskytujú túto službu pod alternatívnymi názvami, napríklad Podávanie priznania k dani z nehnuteľností, dani za psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracie prístroje.

Na elektronické zaslanie budete pravdepodobne potrebovať aj elektronický občiansky preukaz s bezpečnostným kódom a certifikátmi pre vytvorenie kvalifikovaného elektronického podpisu a čítačku čipových kariet.

Oslobodenie od dane

Od dane sú oslobodené:

Vyplnenie daňového priznania

Na začiatku je potrebné vyznačiť druh priznania, to znamená, či ide o

• priznanie
• čiastkové priznanie
• čiastkové priznanie na zánik daňovej povinnosti
• opravné priznanie
• dodatočné priznanie

Ďalej je potrebné vyplniť rok, za ktorý sa priznanie podáva.

I. oddiel

Daňovník vyznačí, či ide o fyzickú osobu alebo právnickú osobu a vyplní svoje identifikačné údaje.

• Rodné číslo – vyplní fyzická osoba
• IČO – vyplní právnická osoba,
• Právna forma– vyplní právnická osoba
• Priezvisko – vyplní fyzická osoba
• Meno – vyplní fyzická osoba
• Titul – vyplní fyzická osoba
• Obchodné meno alebo názov alebo dodatok obchodného mena – vyplní právnická osoba
• Adresa trvalého pobytu FO alebo sídlo PO – vyplní fyzická aj právnická osoba

Informácie o oprávnenej osobe na podanie priznania za FO alebo PO vypĺňa tá osoba, ktorá podáva daňové priznanie za daňovníka, napr. štatutárny zástupca za právnickú osobu. Túto časť nevypĺňa daňovník, ktorý podáva daňové priznanie sám za seba.

V súhrne príloh je potrebné uviesť počet príloh oddielov, ktoré daňovník vyplní. Tiež je potrebné vyplniť dátum a podpis, čím potvrdíte, že všetky údaje uvedené v priznaní sú správne a úplné.

II. oddiel – PRIZNANIE K DANI Z NEHNUTEĽNOSTÍ – Daň z pozemkov

V tomto oddiele uveďte údaje o pozemkoch na území Slovenskej republiky (§ 6 ods. 1 zákona), ktoré podliehajú dani z pozemkov. Pre uvedenie výmery, druhu a lokalizácie pozemku je smerodajný údaj z katastra nehnuteľností. V prípade pozemku zastavaného stavbou, ktorá je predmetom dane zo stavieb alebo dane z bytov, podlieha dani z pozemkov iba tá časť pozemku, ktorá nie je zastavaná stavbou. Celkovú výmeru stavebného pozemku tvoria parcely, ktorých parcelné čísla sú uvedené v právoplatnom stavebnom povolení.

Pri väčšom počte pozemkov je potrebné údaje o jednotlivých druhoch pozemkov uvádzať na ďalších prílohách tohto oddielu. Dani z pozemkov nepodliehajú porasty na pozemkoch.

K jednotlivým riadkom:
01 – IČO – uveďte identifikačné číslo FO – podnikateľa alebo PO.
02 – Rodné číslo – uveďte rodné číslo FO; ak nemá daňovník rodné číslo, uveďte dátum narodenia.
03 – Obec – uveďte názov obce, na území ktorej sa pozemok nachádza.
04 – Druh pozemku – uveďte druh pozemku podľa jeho evidencie v katastri nehnuteľností okrem stavebného pozemku (nie je evidovaný v katastri nehnuteľností). Pozemok sa zaradí ako stavebný pozemok, ak je uvedený v právoplatnom stavebnom povolení na stavbu. V prípade pozemku, ktorý je súčasťou registra parciel „E“ sa za právne záväzný druh pozemku považuje ten druh pozemku, ktorý je uvedený v registri parciel „C“ a polohovo sa prekrýva s parcelou v registri parciel „E“. V prípade lesného pozemku je pre jeho zaradenie určujúci ešte aj program starostlivosti o lesy – predmetom dane z pozemkov sú len hospodárske lesy. Pre určenie druhu pozemku na účely dane z pozemkov nie je podstatné skutočné využívanie pozemku. Pri vyplňovaní druhu pozemku v tomto oddiele uveďte veľké písmeno abecedy podľa členenia pozemkov uvedeného pri tomto riadku:

• A – orná pôda, vinice, chmeľnice, ovocné sady, ostatné plochy, ak sa využívajú na poľnohospodárstvo, lesné hospodárstvo alebo účel spojený s poľnohospodárstvom alebo lesným hospodárstvom (ostatné plochy zapísané so samostatným kódom využitia v katastri nehnuteľností),
• B – trvalé trávnaté porasty,
• C – záhrady,
• D – lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy,
• E – rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy,
• F – zastavané plochy a nádvoria,
• G – stavebné pozemky,
• H – ostatné plochy, okrem ostatných plôch podľa písmena A).

05 – Hodnota pozemku určená znaleckým posudkom – uveďte, či spolu s priznaním predkladáte znalecký posudok, z ktorého sa pri výpočte dane z pozemkov použije hodnota pozemku. Znalecký posudok sa akceptuje pri týchto druhoch pozemkov:

• lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy, a rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy,
• orná pôda, vinice, chmeľnice, ovocné sady, trvalé trávnaté porasty, ak v prílohe č. 1 zákona je ustanovená nulová hodnota pozemku,
• stavebné pozemky, ak nie je starší ako tri mesiace pred vydaním právoplatného stavebného povolenia a je predložený najneskôr v lehote na podanie priznania alebo čiastkového priznania k dani z nehnuteľností.

06 – Právny vzťah – označte právny vzťah k pozemku.
07 – Spoluvlastníctvo – označte, o aké spoluvlastníctvo ide.
08 – Rodné číslo manžela/manželky – vyplňte, iba ak je pozemok v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov.
09 – Počet spoluvlastníkov – uveďte celkový počet spoluvlastníkov pozemku vrátane seba.
10 – Spoluvlastník určený dohodou – uveďte „áno“, ak ste z počtu všetkých spoluvlastníkov uvedených v riadku 09 splnomocnený na podanie priznania aj za ostatných, resp. „nie“, ak uvádzate seba ako daňovníka za svoju časť pozemku (svoj spoluvlastnícky podiel).

Tabuľka pod riadkami

• Názov katastrálneho územia – uveďte názov katastrálneho územia, v ktorom sa pozemok nachádza.
• Číslo parcely – uveďte číslo parcely z katastra nehnuteľností.
• Výmera pozemku – uveďte skutočnú výmeru označeného druhu pozemku v m2 na tej parcele, ktorej číslo ste uviedli v stĺpci „Číslo parcely“. Ak podávate priznanie sám za seba ako spoluvlastník pozemku, uveďte výmeru pozemku podľa výšky spoluvlastníckeho podielu číslom s maximálne dvoma desatinnými miestami. Ak ste vyplnili riadok 10 – Spoluvlastník určený dohodou a uviedli „áno“ ako zástupca za ostatných spoluvlastníkov, uveďte celkovú výmeru pozemku. Pri pozemku zastavanom stavbami, uveďte výmeru pozemku po odpočítaní výmery skutočne zastavanej plochy stavbami, ktoré podliehajú dani zo stavieb a dani z bytov.
• Druh pozemku – uveďte písmeno podľa označenia druhu pozemku z riadku 04.
• Využitie pozemku – vyplňte, iba ak na pozemok bolo vydané povolenie na dobývanie ložiska nevyhradeného nerastu (napr. štrku, piesku, iných nerastov a pod.) alebo sa na pozemku nachádza zariadenie na výrobu elektriny zo slnečnej energie (fotovoltická elektráreň), transformačná stanica alebo predajný stánok slúžiaci k predaju tovaru a poskytovaniu služieb.
• Dátum vzniku daňovej povinnosti – vyplňte, iba ak podávate priznanie (čiastkové priznanie) k dani z pozemkov za pozemok, ktorý ste nadobudli v priebehu roka vydražením alebo dedením. V prípade nadobudnutia nehnuteľnosti vydražením v priebehu roka daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa vydražiteľ stal vlastníkom nehnuteľnosti alebo prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni schválenia príklepu súdom. Pri nadobudnutí nehnuteľnosti dedením v priebehu roka daňová povinnosť dedičovi vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa dedič stal vlastníkom nehnuteľnosti na základe právoplatného osvedčenia o dedičstve alebo rozhodnutia o dedičstve.
• Dátum zániku daňovej povinnosti – vyplňte, iba ak podávate čiastkové priznanie na zánik daňovej povinnosti. Daňová povinnosť zaniká 31. decembra zdaňovacieho obdobia, v ktorom daňovníkovi zanikne vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľnosti.

III. oddiel – PRIZNANIE K DANI Z NEHNUTEĽNOSTÍ – Daň zo stavieb

V tejto časti sa uvádzajú údaje o stavbách, ktoré sú predmetom dane zo stavieb.
Údaje k dani zo stavieb za každú stavbu sa uvedú na samostatnej prílohe tohto oddielu (koľko stavieb daňovník priznáva, toľko príloh vyplní).

Stavba slúžiaca na jeden účel
K jednotlivým riadkom:
01 – IČO – uveďte identifikačné číslo FO – podnikateľa alebo PO.
02 – Rodné číslo – uveďte rodné číslo FO; ak nemá daňovník rodné číslo, uveďte dátum narodenia.
03 – Obec – uveďte názov obce, na území ktorej sa stavba nachádza.
04, 05 – Ulica a číslo domu a číslo súpisné – uveďte názov ulice a číslo domu, na ktorej sa označený druh stavby nachádza a pridelené súpisné číslo stavby. Ak uvádzate údaje za súhrn stavieb s rôznymi súpisnými číslami (napr. bytové domy), uveďte v tomto riadku jedno z nich a ostatné uveďte spolu k názvom ulice dolu v poznámke na tomto liste.
06 – Názov katastrálneho územia – uveďte názov katastrálneho územia, v ktorom sa označený druh stavby nachádza.
07 – Číslo parcely – uveďte číslo parcely podľa katastra nehnuteľností, na ktorej sa označený druh stavby nachádza. Ak sa stavba nachádza na pozemkoch s viacerými parcelnými číslami, v tomto riadku uveďte jedno z nich a ostatné uveďte dolu v poznámke na tomto liste.
08 – Právny vzťah – označte právny vzťah k stavbe.
09 – Spoluvlastníctvo – označte, o aké spoluvlastníctvo ide.
10 – Rodné číslo manžela/manželky – vyplňte, iba ak je stavba alebo časť stavby v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov.
11 – Počet spoluvlastníkov – uveďte celkový počet spoluvlastníkov označeného druhu stavby vrátane seba.
12 – Spoluvlastník určený dohodou – uveďte „áno“, ak ste z počtu všetkých spoluvlastníkov uvedených v riadku 11 splnomocnený na podanie priznania aj za ostatných, resp. „nie“, ak uvádzate seba ako daňovníka za svoju časť stavby (svoj spoluvlastnícky podiel).
13 – Dátum vzniku daňovej povinnosti – vyplňte, iba ak podávate priznanie (čiastkové priznanie) k dani zo stavieb za stavbu, ktorú ste nadobudli v priebehu roka vydražením alebo dedením. V prípade nadobudnutia nehnuteľnosti vydražením v priebehu roka daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa vydražiteľ stal vlastníkom nehnuteľnosti alebo prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni schválenia príklepu súdom. Pri nadobudnutí nehnuteľnosti dedením v priebehu roka daňová povinnosť dedičovi vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa dedič stal vlastníkom nehnuteľnosti na základe právoplatného osvedčenia o dedičstve alebo rozhodnutia o dedičstve.
14 – Dátum zániku daňovej povinnosti – vyplňte, iba ak podávate čiastkové priznanie na zánik daňovej povinnosti. Daňová povinnosť zaniká 31. decembra zdaňovacieho obdobia, v ktorom daňovníkovi zanikne vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľnosti.
15 – Predmet dane – uveďte písmeno podľa nižšie uvedeného označenia jednotlivých druhov stavieb. Druh stavby sa určí podľa § 10 ods. 1 zákona.

• A – stavby na bývanie a drobné stavby, ktoré majú doplnkovú funkciu pre hlavnú stavbu.
• B – stavby na pôdohospodársku produkciu, skleníky, stavby pre vodné hospodárstvo, stavby využívané na skladovanie vlastnej pôdohospodárskej produkcie vrátane stavieb na vlastnú administratívu.
• C – chaty a stavby na individuálnu rekreáciu.
• D – samostatne stojace garáže.
• E – stavby hromadných garáží.
• F – stavby hromadných garáží umiestnené pod zemou.
• G – priemyselné stavby, stavby slúžiace energetike, stavby slúžiace stavebníctvu, stavby využívané na skladovanie vlastnej produkcie vrátane stavieb na vlastnú administratívu.
• H – stavby na ostatné podnikanie a na zárobkovú činnosť, skladovanie a administratívu súvisiacu s ostatným podnikaním a so zárobkovou činnosťou.
• I – ostatné stavby neuvedené v písmenách A až H (vrátane stavieb, ktoré sa prestali užívať).

16 – Základ dane – uveďte výmeru zastavanej plochy stavby zaokrúhlenú na celé m2 nahor. Zastavanou plochou sa rozumie pôdorys stavby na úrovni najrozsiahlejšej nadzemnej časti stavby, pričom sa do zastavanej plochy nezapočítava prečnievajúca časť strešnej konštrukcie stavby. Pri stavbe hromadných garáží umiestnených pod zemou je zastavanou plochou pôdorys stavby na úrovni najrozsiahlejšej podzemnej časti stavby. Ak podávate priznanie sám za seba ako spoluvlastník stavby, uveďte výmeru zastavanej plochy stavby podľa výšky spoluvlastníckeho podielu zaokrúhlenú na celé m2 nahor. Ak ste vyplnili riadok 12 – Spoluvlastník určený dohodou a uviedli „áno“ ako zástupca za ostatných spoluvlastníkov, uveďte celkovú výmeru zastavanej plochy stavby.
17 – Počet nadzemných a podzemných podlaží stavby okrem prvého nadzemného podlažia – vyplňte v prípade viacpodlažnej stavby a uveďte počet ďalších podlaží stavby okrem prvého nadzemného podlažia (do počtu podlaží sa započítajú podlažia od druhého nadzemného podlažia a podzemné podlažia; pri stavbe hromadných garáží umiestnenej pod zemou sa do počtu podlaží započítajú všetky podlažia).
18 – Celková výmera podlahových plôch všetkých podlaží stavby – vyplňte, iba ak je časť stavby oslobodená od dane a základ dane sa vypočítava podľa § 17 ods. 6 zákona. V tomto riadku treba uviesť celkovú výmeru podlahových plôch stavby zaokrúhlenú na celé m2 nahor, vrátane tých, na ktoré si uplatňujete nárok na oslobodenie.
19 – Výmera podlahových plôch časti stavby, ktorá je oslobodená od dane zo stavieb – uveďte výmeru podlahových plôch časti stavby zaokrúhlenú na celé m2 nahor, ktorá podlieha oslobodeniu od dane zo stavieb podľa § 17 a VZN.

Stavba slúžiaca na viaceré účely
K jednotlivým riadkom:
01 – IČO – uveďte identifikačné číslo FO – podnikateľa alebo PO.
02 – Rodné číslo – uveďte rodné číslo FO; ak nemá daňovník rodné číslo, uveďte dátum narodenia.
03 – Obec – uveďte názov obce, na území ktorej sa stavba nachádza.
04, 05 – Ulica a číslo domu a číslo súpisné – uveďte názov ulice a číslo domu, na ktorej sa označený druh stavby nachádza a pridelené súpisné číslo stavby.
06 – Názov katastrálneho územia – uveďte názov katastrálneho územia, v ktorom sa označený druh stavby nachádza.
07 – Číslo parcely – uveďte číslo parcely podľa katastra nehnuteľností, na ktorej sa označený druh stavby nachádza. Ak sa stavba nachádza na pozemkoch s viacerými parcelnými číslami, v tomto riadku uveďte jedno z nich a ostatné uveďte dolu v poznámke na tomto liste.
08 – Právny vzťah – označte právny vzťah k stavbe.
09 – Spoluvlastníctvo – označte, o aké spoluvlastníctvo ide.
10 – Rodné číslo manžela/manželky – vyplňte, iba ak je stavba alebo časť stavby v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov.
11 – Počet spoluvlastníkov – uveďte celkový počet spoluvlastníkov označeného druhu stavby vrátane seba.
12 – Spoluvlastník určený dohodou – uveďte „áno“, ak ste z počtu všetkých spoluvlastníkov uvedených v riadku 11 splnomocnený na podanie priznania aj za
ostatných, resp. „nie“, ak uvádzate seba ako daňovníka za svoju časť stavby (svoj spoluvlastnícky podiel).
13 – Popis stavby – uveďte stručný popis stavby, napr. administratívna budova, polyfunkčná stavba s prevládajúcou obchodnou činnosťou a pod.
14 – Dátum vzniku daňovej povinnosti – vyplňte, iba ak podávate priznanie (čiastkové priznanie) k dani zo stavieb za stavbu, ktorú ste nadobudli v priebehu roka vydražením alebo dedením. V prípade nadobudnutia nehnuteľnosti vydražením v priebehu roka daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa vydražiteľ stal vlastníkom nehnuteľnosti alebo prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni schválenia príklepu súdom. Pri nadobudnutí nehnuteľnosti dedením v priebehu roka daňová povinnosť dedičovi vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa dedič stal vlastníkom nehnuteľnosti na základe právoplatného osvedčenia o dedičstve alebo rozhodnutia o dedičstve.
15 – Dátum zániku daňovej povinnosti – vyplňte, iba ak podávate čiastkové priznanie na zánik daňovej povinnosti. Daňová povinnosť zaniká 31. decembra zdaňovacieho obdobia, v ktorom daňovníkovi zanikne vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľnosti.
16 – Základ dane – uveďte výmeru zastavanej plochy stavby zaokrúhlenú na celé m2 nahor. Zastavanou plochou sa rozumie pôdorys stavby na úrovni najrozsiahlejšej nadzemnej časti stavby, pričom sa do zastavanej plochy nezapočítava prečnievajúca časť strešnej konštrukcie stavby. Pri stavbe hromadných garáží umiestnených pod zemou je zastavenou plochou pôdorys stavby na úrovni najrozsiahlejšej podzemnej časti stavby. Ak podávate priznanie sám za seba ako spoluvlastník stavby, uveďte výmeru zastavanej plochy stavby podľa výšky spoluvlastníckeho podielu zaokrúhlenú na celé m2 nahor. Ak ste vyplnili riadok 12 – Spoluvlastník určený dohodou a uviedli „áno“ ako zástupca za ostatných spoluvlastníkov, uveďte celkovú výmeru zastavanej plochy stavby.
17 – Celková výmera podlahových plôch všetkých podlaží stavby – vyplňte vždy, pretože stavba slúži na viac účelov, na ktoré ak sú určené rôzne sadzby dane podľa § 12 ods. 2 zákona a príplatok za podlažie podľa § 12 ods. 3 zákona, správca dane vypočíta daň ako súčet čiastkových základov dane za každý účel využitia stavby. V tomto riadku treba uviesť celkovú výmeru (súčet) podlahových plôch stavby zaokrúhlenú na celé m2 nahor (vrátane tých, na ktoré si uplatňujete nárok na oslobodenie).
18 – Výmera podlahových plôch časti stavby, ktorá je oslobodená od dane zo stavieb – uveďte výmeru podlahových plôch stavby zaokrúhlenú na celé m2 nahor, ktorá podlieha oslobodeniu od dane zo stavieb podľa § 17 a VZN.
19 – Výmera podlahových plôch časti stavby využívanej na jednotlivý účel – v riadkoch a) až i) uveďte výmeru podlahovej plochy podliehajúcej dani v m2 príslušnú k jednotlivým účelom využitia v stavbe podľa § 10 ods. 1 zákona (napr.: a) stavba na bývanie, h) administratívna budova, …).
20 – Počet nadzemných a podzemných podlaží stavby okrem prvého nadzemného podlažia – vyplňte v prípade viacpodlažnej stavby a uveďte počet ďalších podlaží stavby okrem prvého nadzemného podlažia (do počtu podlaží sa započítajú podlažia od druhého nadzemného podlažia a podzemné podlažia).

IV. oddiel – PRIZNANIE K DANI Z NEHNUTEĽNOSTÍ – Daň z bytov

V tejto časti priznania sa uvádzajú údaje o bytoch a nebytových priestoroch v bytovom dome. Údaje k dani z bytov za každý byt sa uvedú na samostatnej prílohe tohto oddielu. Údaje za viac nebytových priestorov v bytovom dome na jednom súpisnom čísle uveďte v tabuľke pod riadkami tohto oddielu.
Bytovým domom sa rozumie budova, v ktorej je viac ako polovica podlahovej plochy určená na bývanie a má viac ako tri byty, a v ktorej byty a nebytové priestory sú vo vlastníctve
alebo v spoluvlastníctve jednotlivých vlastníkov a spoločné časti domu a spoločné zariadenia tohto domu sú súčasne v podielovom spoluvlastníctve vlastníkov bytov a nebytových priestorov. Bytom sa na účely tohto zákona rozumie miestnosť alebo súbor miestností, ktoré sú rozhodnutím stavebného úradu trvalo určené na bývanie a môžu na tento účel slúžiť ako samostatné bytové jednotky. Nebytovým priestorom v bytovom dome sa na účely tohto zákona rozumie miestnosť alebo súbor miestností, ktoré sú rozhodnutím stavebného úradu určené na iné účely ako na bývanie; nebytovým priestorom nie je príslušenstvo bytu (vedľajšie miestnosti a priestory určené na to, aby sa s bytom užívali) ani spoločné časti domu (napr. základy domu, strechy, chodby, priečelia a pod.) a spoločné zariadenia domu (napr. práčovne, kotolne, sušiarne, kočikárne a pod.)

K jednotlivým riadkom:
01 – IČO – uveďte identifikačné číslo FO – podnikateľa alebo PO.
02 – Rodné číslo – uveďte rodné číslo FO; ak nemá daňovník rodné číslo, uveďte dátum narodenia.
03 – Obec – uveďte názov obce, na území ktorej sa byt alebo nebytový priestor v bytovom dome nachádzajú.
04, 05 – Ulica a číslo domu a číslo súpisné – uveďte názov ulice a číslo bytového domu, na ktorej sa byt alebo nebytový priestor v bytovom dome nachádzajú a pridelené súpisné číslo bytového domu.
06 – Názov katastrálneho územia – uveďte názov katastrálneho územia, v ktorom sa byt alebo nebytový priestor v bytovom dome nachádzajú.
07 – Číslo parcely – uveďte číslo parcely podľa katastra nehnuteľností, na ktorej sa byt alebo nebytový priestor v bytovom dome nachádzajú. Ak sa byt alebo nebytový priestor v bytovom dome nachádzajú na pozemkoch s viacerými parcelnými číslami, v tomto riadku uveďte jedno z nich a ostatné uveďte dolu v poznámke na tomto liste.
08 – Číslo bytu – uveďte číslo bytu.
09 – Právny vzťah – označte právny vzťah k bytu alebo nebytovému priestoru v bytovom dome.
10 – Spoluvlastníctvo – označte, o aké spoluvlastníctvo ide.
11 – Rodné číslo manžela/manželky – vyplňte, iba ak je byt alebo nebytový priestor v bytovom dome v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov.
12 – Počet spoluvlastníkov – uveďte celkový počet spoluvlastníkov bytu alebo nebytového priestoru v bytovom dome vrátane seba.
13 – Spoluvlastník určený dohodou – uveďte „áno“, ak ste z počtu všetkých spoluvlastníkov uvedených v riadku 12 splnomocnený na podanie priznania aj za ostatných, resp. „nie“, ak uvádzate seba ako daňovníka za svoju časť bytu alebo nebytového priestoru v bytovom dome (svoj spoluvlastnícky podiel).
14 – Popis bytu – uveďte stručný popis bytu, napríklad: trojizbový byt na treťom poschodí bytového domu.
15 – Dátum vzniku daňovej povinnosti – vyplňte, iba ak podávate priznanie (čiastkové priznanie) k dani z bytov za byt v bytovom dome, ktorý ste nadobudli v priebehu roka vydražením alebo dedením. V prípade nadobudnutia nehnuteľnosti vydražením v priebehu roka daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa vydražiteľ stal vlastníkom nehnuteľnosti alebo prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni schválenia príklepu súdom. Pri nadobudnutí nehnuteľnosti dedením v priebehu roka daňová povinnosť dedičovi vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa dedič stal vlastníkom nehnuteľnosti na základe právoplatného osvedčenia o dedičstve alebo rozhodnutia o dedičstve.
16 – Dátum zániku daňovej povinnosti – vyplňte, iba ak podávate čiastkové priznanie na zánik daňovej povinnosti pri dani z bytov za byt. Daňová povinnosť zaniká 31. decembra zdaňovacieho obdobia, v ktorom daňovníkovi zanikne vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľnosti.
17a), 17 b) – Základ dane – uveďte výmeru podlahových plôch bytu alebo nebytového priestoru v bytovom dome zaokrúhlenú na celé m2 nahor, pričom sa pod výmerou podlahovej plochy bytu rozumie podlahová plocha všetkých miestností bytu a miestností, ktoré tvoria príslušenstvo bytu (pivnica) okrem plochy balkónov, lodžií a terás. Ak však vlastník bytu je zároveň aj výlučným vlastníkom terasy, a preto zároveň takáto terasa nie je spoločnou časťou bytového domu, potom sa výmera terasy započíta do základu dane z bytov. Ak má daňovník terasu zapísanú na LV k bytu po účinnosti zákona č. 283/2018 Z. z. zdaňuje sa táto terasa v režime dane z bytov ako súčasť podlahovej plochy bytu od zdaňovacieho obdobia roku 2019. Ak podávate priznanie sám za seba ako spoluvlastník bytu alebo nebytového priestoru v bytovom dome, uveďte výmeru podlahovej plochy podľa výšky spoluvlastníckeho podielu zaokrúhlenú na celé m2 nahor. Ak ste vyplnili riadok 13 – Spoluvlastník určený dohodou a uviedli „áno“ ako zástupca za ostatných spoluvlastníkov, uveďte celkovú výmeru podlahovej plochy bytu alebo nebytového priestoru.
18 – Výmera podlahovej plochy bytu alebo časti bytu v bytovom dome, ktorý sa využíva na iný účel ako na bývanie – uveďte výmeru podlahovej plochy bytu alebo jeho časti zaokrúhlenú na celé m2 nahor, ktorá sa nevyužíva na bývanie, ale na iný účel (napr. na podnikanie, skladovanie).
19a),19b) – Byt alebo nebytový priestor v bytovom dome alebo ich časti oslobodené od dane z bytov – uveďte výmeru podlahových plôch bytu alebo nebytového priestoru v bytovom dome zaokrúhlenú na celé m2 nahor, ktoré podliehajú oslobodeniu od dane z bytov podľa § 17 zákona a VZN.

Tabuľka pod riadkami

• Číslo nebytového priestoru v bytovom dome – uveďte číslo nebytového priestoru.
• Účel využitia nebytového priestoru v bytovom dome – napríklad na garážovanie, na podnikanie.
• Výmera podlahovej plochy nebytového priestoru v bytovom dome – uveďte výmeru podlahových plôch nebytového priestoru v bytovom dome zaokrúhlenú na celé m2 nahor.
• Dátum vzniku daňovej povinnosti – vyplňte, iba ak podávate priznanie (čiastkové priznanie) k dani z bytov za nebytový priestor v bytovom dome, ktorý ste nadobudli v priebehu roka vydražením alebo dedením. V prípade nadobudnutia nehnuteľnosti vydražením v priebehu roka daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa vydražiteľ stal vlastníkom nehnuteľnosti alebo prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni schválenia príklepu súdom. Pri nadobudnutí nehnuteľnosti dedením v priebehu roka daňová povinnosť dedičovi vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa dedič stal vlastníkom nehnuteľnosti na základe právoplatného osvedčenia o dedičstve alebo rozhodnutia o dedičstve.
• Dátum zániku daňovej povinnosti – vyplňte, iba ak podávate čiastkové priznanie na zánik daňovej povinnosti pri dani z bytov za nebytový priestor. Daňová povinnosť zaniká 31. decembra zdaňovacieho obdobia, v ktorom daňovníkovi zanikne vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľnosti.

Vyrubenie dane

Daň z nehnuteľností vyrubuje správca dane (obec) každoročne podľa stavu k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia. Lehota na vyrubenie dane z nehnuteľností nie je pre správcu dane stanovená. Správca dane môže vo všeobecne záväznom nariadení určiť, že daň nižšiu ako 5 € nebude vyrubovať ani vyberať.

Platenie dane

Sankcie

Ak nepodáte daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti v riadnom termíne, tak správca dane uloží pokutu najviac do výšky vyrubenej dane, nie menej ako 5 eur, najviac však 3 000 eur.

Sadzba dane

K téme