Aké budú odvody SZČO (živnostníkov) do Sociálnej poisťovne od 1. 1. 2025 – príklady

Od 1. januára 2025 sa pre samostatne zárobkovo činné osoby opäť zvyšuje minimálny, ako aj maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie. Za obdobie od začiatku budúceho roka tak vzrastie minimálna aj maximálna suma poistného na dôchodkové a nemocenské poistenie, ktoré sú SZČO povinné platiť. Aké odvody bude SZČO platiť od 1.1. 2025?

Minimálny vymeriavací základ na rok 2025

Minimálny vymeriavací základ, z ktorého sú SZČO povinné platiť poistné na sociálne poistenie, vláda Roberta Fica od 1. januára 2013 stanovila ako 50 % z priemernej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov.

Priemerná mzda na Slovensku za rok 2023 podľa Štatistického úradu SR dosiahla 1 430 eur, v roku 2022 boli priemerné zárobky na úrovni 1 304 eur.

Znamená to, že minimálny mesačný vymeriavací základ na platenie sociálnych odvodov sa pre SZČO za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 zvýši zo 652 eur na 715 eur.

Tomu sa prispôsobia aj nové minimálne odvody pre živnostníkov v roku 2025.

V prémiovej časti obsahu nájdete:

• Minimálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie
• Maximálny vymeriavací základ na rok 2025
• Maximálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie
• Praktické príklady

Minimálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie

Zvýšenie minimálneho vymeriavacieho základu o 9,7 % na 715 eur znamená nárast minimálneho poistného na dôchodkové a nemocenské poistenie z 216,13 eura na 237,02 eura.

Minimálne odvody na rok 2025 na dôchodkové poistenie pritom stúpnu zo 187,45 eura na 205,56 eura, v prípade nemocenského poistenia ide o nárast z 28,68 eura na 31,46 eura. Také sú teda nové minimálne odvody do Sociálnej poisťovne na rok 2025.

Vyššiu minimálnu mesačnú sumu poistného (237,02 eura) musia SZČO zaplatiť prvýkrát za január 2025, najneskôr do 8. februára 2025.

Týka sa to nielen tých SZČO, ktoré v súčasnosti platia minimálne sociálne odvody (216,13 eura), ale aj tých podnikateľov, ktorých sociálne odvody sú do konca tohto roka v sume od 216,13 eura do 237,02 eura mesačne.

Minimálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie vo výške 216,13 eura SZČO zaplatia poslednýkrát za december 2024 so splatnosťou do 8. januára 2025.

Potom už platia SZČO novú, vyššiu sumu najnižších odvodov celý rok 2025 až do 8. januára 2026.

Maximálny vymeriavací základ na rok 2025

Spolu s najnižším možným vymeriavacím základom sa od začiatku roka 2025 zvyšuje aj maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na dôchodkové a nemocenské poistenie, čiže maximálne odvody živnostníka.

Súčasťou konsolidačného balíčka, ktorý už schválil parlament, je zvýšenie najvyššieho možného vymeriavacieho základu zo 7-násobku na 11-násobok priemernej mzdy spred dvoch rokov. Vláda chce týmto krokom v budúcom roku získať 88 miliónov eur.

Maximálny mesačný vymeriavací základ na budúci rok tak stúpne na 15 730 eur, kým v tomto roku je to suma 9 128 eur.

Priemerná mzda na Slovensku sa zvýšila z 1 304 eur v roku 2022 na 1 430 eur v roku 2023, a preto maximálny základ na platenie odvodov pôjde od 1. januára 2025 nahor z 9 128 eur (7×1 304) na 15 730 eur (11×1 430).

Maximálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie

Vzhľadom na zvýšenie maximálnych vymeriavacích základov sa od začiatku roka 2025 smerom nahor upravuje aj maximálne mesačné poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie.

Tohtoročná maximálna mesačná suma poistného na dôchodkové poistenie vzrastie z 2 624,30 eura na 4 522,30 eura.

Na nemocenské poistenie sa maximálna mesačná suma zvýši zo 401,62 eura na 692,10 eura. Spolu tak ide o nárast z 3 025,90 eura na  5 214,40 eura.

Tabuľka: Platenie poistného na sociálne poistenie pre SZČO v rokoch 2024 a 2025

TIP Podnikam.sk: 

Poistné na nemocenské poistenie tvorí 4,4 % z vymeriavacieho základu a poistné na dôchodkové poistenie 28,75 % z vymeriavacieho základu.

Príklad č. 1

Povinne dôchodkovo a nemocensky poistenej SZČO vypočítala Sociálna poisťovňa na základe daňového priznania za rok 2023 k 1. júlu 2024 vymeriavací základ na platenie sociálnych odvodov SZČO v sume 584,30 eura.

Keďže takto určený vymeriavací základ je nižší ako minimálny vymeriavací základ platný v roku 2024, SZČO musí za obdobie do 31. decembra 2024 platiť poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie z minimálneho základu 652 eur a jej poistné tak dosahuje 216,13 eura.

Takúto sumu poistného zaplatí SZČO naposledy za december 2024, platba do Sociálnej poisťovne musí byť so splatnosťou do 8. januára 2025.

Za obdobie od 1. januára 2025 už však musí táto SZČO platiť poistné z minimálneho základu 715 eur a jej mesačné poistné tak bude predstavovať  237,02 eura. Túto novú, vyššiu sumu poistného musí SZČO prvýkrát zaplatiť do 8. februára 2025.

Príklad č. 2

Na základe daňového priznania za rok 2023 vypočítala Sociálna poisťovňa SZČO k 1. júlu 2024 vymeriavací základ na platenie sociálnych odvodov v sume 728,50 eura.

Jej mesačné poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie tak za obdobie od júla 2024 dosahuje 241,49 eura.

Jej vymeriavací základ je v roku 2024 nad úrovňou minimálneho vymeriavacieho základu (652 eur) a bude tomu tak aj po 1. januári 2025, odkedy bude minimálny základ na platenie odvodov v sume 713 eur. Pre takúto SZČO sa preto od 1. januára 2025 nič nemení.

Pokračuje aj naďalej v platení poistného na dôchodkové a nemocenské poistenie vo výške 241,49 eura mesačne.

Príklad č. 3

Vymeriavací základ SZČO podľa základu dane uvedeného v daňovom priznaní za rok 2023 dosiahol k 1. júlu 2024 sumu 9 345,20 eura.

Keďže v roku 2024 je maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie na úrovni 9 128 eur, táto SZČO platí za obdobie do konca roka 2024 mesačne poistné v maximálnej možnej výške 3 025,10 eura.

Takúto sumu poistného zaplatí naposledy za december 2024 so splatnosťou do 8. januára 2025.

Od 1. januára 2025 sa však maximálny vymeriavací základ na platenie poistného zvýši na 15 730 eur, a preto táto SZČO bude platiť za obdobie od 1. januára 2025 poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie z vymeriavacieho základu 9 345,20 eura, čomu zodpovedá poistné vo výške 3 097,90 eura.

Túto novú sumu musí SZČO zaplatiť prvýkrát do  8. februára 2025.

Odporúčané ebooky

K téme