Dane v Holandsku

Dane slúžia aj v Holandsku na financovanie štátu a štátneho rozpočtu, pričom v tejto krajine sú zavedené veľmi podobné dane ako u nás. Zvlášť dane z príjmu majú v Holandsku právnické osoby a zvlášť fyzické osoby, taktiež sú tu nepriame dane a to vo forme dane z pridanej hodnoty a spotrebných daní. V minulosti bolo Holandsko vnímané aj ako daňový raj v Európe.

Daňové sadzby pre firmy sú tu však pomerne vysoké, majú ale viac výnimiek. Okrem firiem musia samozrejme daň z príjmu platiť aj fyzické osoby a podnikatelia – živnostníci, ale v krajine sú zavedené aj iné odvody a dane. V Holandsku napríklad existujú samostatné ekologické dane, dane z vybraných transakcií, daň z vozidiel, dedičská daň a tiež darovacia daň. Samozrejme, veľmi dôležitou časťou daňovej sústavy sú aj nepriame dane, najmä daň z pridanej hodnoty. Aké sú dane v Holandsku a aká je ich výška?

Daň z príjmov v Holandsku

Holandsko má podobne ako iné krajiny daň z príjmu rozdelenú na daň z príjmu fyzických osôb a daň z príjmu právnických osôb, pričom sadzba a výška dane z príjmu je pre každú skupinu iná. Daň z príjmu právnických osôb sa uplatňuje na zdaniteľný zisk právnických osôb, či už majú verejný alebo súkromný pôvod a v Holandsku sa uplatňujú pri tejto dani dve sadzby. Prvá sadzba je vo výške 20% a platí pre právnické osoby so zdaniteľným príjmom za zdaňovacie obdobie do výšky 200.000 €.

Druhá sadzba je zvýšená a to vo výške 25,5%, ktorá sa uplatňuje pri zdaniteľnom príjme nad spomínanú hranicu, pričom samozrejme do tejto hranice platí právnická osoba daň nižšej sadzby. Od dane z príjmu právnických osôb sú ale oslobodené napríklad zisky z predaja podielov, čiže dividendy a kapitálové zisky z predaja akcií v zahraničných dcérskych spoločnostiach. Prijaté dividendy podliehajú ale zrážkovej dani 15%.

A ako je to u fyzických osôb so zdanením?

• Čo sa týka fyzických osôb, tu je zavedená progresívna daň z príjmu a existujú viaceré sadzby dane – 33,1% v prípade základu do 18.495€ , 41,95% pri základu dane do 33.863€, 42% pri základu dane do 56.491€ a 52% pre vyšší základ dane
• Podobne ako u nás, aj v Holandsku sa platí daň z hrubej mzdy, pričom zamestnávateľ vykoná zrážku a daň priamo odvedie miestne príslušnému daňovému úradu
• Väčšina zamestnancov pracujúcich na trvalý pracovný pomer si necháva vypracovať všetku daňovú evidenciu u zamestnávateľa, ktorý za nich všetky dane z príjmu fyzických osôb odvedie

Vrátenie daní v Holandsku

Vrátenie dane za prácu v Holandsku je možné na základe zamedzenia dvojitého zdanenia medzi členskými krajinami Európskej únie. Nárok na vrátanie dane z Holandska môže vzniknúť v prípade práce v tejto krajine aj pri práci na polovičný úväzok, pričom o vrátenie dane je možné požiadať až 4 roky spätne. Výška vrátených daní však závisí aj od výšky zárobkov v krajine. Základom je tak pri odchode zo zamestnania získať od zamestnávateľa písomný prehľad všetkých príjmov a taktiež aj zrazených daní. Najlepšie je obrátiť sa o pomoc s celým vybavovaním na rôzne špecializované agentúry, ktoré sa touto činnosťou zaoberajú.

Daň z vybraných transakcií

Holandsko nemá ale len bežné dane z príjmu, ale špeciálnu daň z vybraných transakcií, kam patria daň z prevodu nehnuteľnosti, daň z poistenia a daň z kapitálu. Pri prevode nehnuteľného majetku z jedného vlastníka na iného sa platí daň podľa hodnoty nehnuteľnosti a sadzba dane je 6%. V Holandsku sú zdanené aj platby na niektoré druhy poistenia a poistných produktov a to sadzbou 7%.

Oslobodenie od dane sa vzťahuje len na životné, úrazové, invalidné a zdravotné poistenie a tiež na poistenie dopravy a v nezamestnanosti. Ak sa rozhodnete vložiť nejaký kapitál do spoločnosti pôsobiacej v Holandsku, musíte tiež rátať s daňou z kapitálu, ktorej sadzba je vo výške 0,55%. Daň sa vypočíta na základe čistej sumy vloženého kapitálu alebo z nominálneho podielu. Aj v tomto prípade však existuje viacero výnimiek a oslobodení od dane.

Daň z pridanej hodnoty

Aká je DPH v Holandsku? Podobne ako vo väčšine krajín štátov Európskej únie, aj v tejto krajine existuje základná sadzba DPH a znížená sadzba DPH. Táto daň predstavuje pre štátny rozpočet Holandska veľký zdroj príjmov, pričom ide o daň nepriamu, ktorú neplatí priamo zákazník kupujúci tovar alebo službu, ale daň odvádza poskytovateľ alebo predajca tovaru či služby. Je však v podstate už zahrnutá priamo v cene, takže v konečnom dôsledku za ňu platí konečný spotrebiteľ.

Základná výška DPH v Holandsku je na úrovni 21%, znížená sadzba je na úrovni 6% a táto sa vzťahuje na nasledovné tovary a služby:

• Potraviny a dodávky vody
• Lekárske výrobky a zdravotnícke prostriedky
• Detské sedačky
• Preprava
• Knihy, brožúry, letáky, noviny a podobné tlačové výrobky
• Vstupné na kultúrne udalosti a športové udalosti
• Služby spisovateľov, skladateľov a umelcov
• Dodávky služieb a tovaru obvykle na použitie v poľnohospodárskej výrobe
• Ubytovanie
• Pohrebné a súvisiace služby
• Lekárska starostlivosť a zubná starostlivosť
• Úprava odpadových vôd, zber odpadu a upratovanie ulíc

Čo sa týka dodania tovaru alebo služieb do Holandska alebo naopak prijatia tovaru a služieb z Holandska, tak v tomto prípade sa uplatňuje na daň z pridanej hodnoty legislatíva EÚ. Podľa toho, kde je miesto zdaniteľného plnenia a či dodávate tovar platcovi alebo neplatcovi DPH, sa riadi aj povinnosť vystaviť faktúru s DPH alebo bez DPH. Pre dovoz nových áut z krajiny platí to isté čo pre dovoz z iných členských krajín EÚ – nové auto by ste mali v Holandsku kúpiť bez DPH a túto daň odviesť u nás.

Spotrebné dane

Podobne ako u nás a aj v iných krajinách, aj v tejto krajine sa na určitý druh tovaru alebo komodity uplatňuje spotrebná daň. V Holandsku sú zavedené spotrebné dane na podobné produkty ako u nás alebo vo väčšine EÚ, čiže najmä na tabakové výrobky a tabak, na víno, na alkohol a liehoviny, na pivo, samozrejme aj na benzín a pohonné látky a tiež na elektrickú energiu. Sadzby daní sú o niečo vyššie ako u nás a napríklad aj preto patrí Holandsko medzi krajiny s vysokými cenami cigariet alebo pohonných látok.

Cestná daň

Holandsko má podobne ako u nás zavedenú daň z vozidiel, ale táto daň je poňatá iným spôsobom. Samotnú daň platí majiteľ vozidla, či už ide o fyzickú alebo právnickú osobu a sadzba dane sa odvíja od typu vozidla, hmotnosti a typu paliva. Daň z osobných vozidiel a motocyklov je obsiahnutá už priamo v cene nového vozidla a odvádza ju jej výrobca. Sadzba dane je v tomto prípade závislá aj na predajnej cene vozidla alebo motocyklu.

Pre dieselové motory je sadzba zvýšená a to z hľadiska ich väčšej záťaže na životné prostredie. Čo sa týka ťažších vozidiel, tak na vozidlá s hmotnosťou nad 12 ton sa uplatňuje tzv. daň z ťažkých vozidiel a táto sa vzťahuje na možnosť používania diaľnic. V tomto prípade je daňová sadzba závislá na počte náprav a na typu motoru. Daňová sadzba pre autá a pre cestnú daň je ovplyvnená regiónom, kde majiteľ vozidla sídli alebo kde má sídlo jeho firma. Zaujímavosťou je, že daň sa uplatňuje aj na dovezené vozidlá a to podľa ich veku, pričom minimálna sadzba je 10%.

Ekologické dane

Špecifikom Holandska sú ekologické dane, ktoré tvoria významnú položku príjmu štátneho rozpočtu krajiny. Ide napríklad o daň z palív, ako sú napríklad benzín a nafta, taktiež daň zo zemného plynu, svietiplynu, uhlia alebo odpadu. Ekologická daň tak v prípade viacerých komodít je kombinovaná aj so spotrebnými daňami a tak je celkové daňové zaťaženie pomerne vysoké, niekedy prekračujúce aj pôvodnú hodnotu danej komodity bez daňového zaťaženia.

• Ekologické dane platia buď výrobcovia alebo dovozcovia komodít, na ktoré sa vzťahuje
• Taktiež sa uplatňuje daň z čerpania podzemnej vody pre výrobcov pitnej vody alebo poľnohospodárov
• Na spotrebu zemného plynu, tekutých palív a elektriny sa uplatňuje regulačná energetická daň, pričom ju platia v nákupnej cene koneční odberatelia, avšak tí si môžu uplatniť aj rôzne zľavy
• Okrem toho existuje aj daň z odpadu, ktorú platia majitelia skládok a spaľovní odpadu

Ostatné dane

V krajine fungujú aj iné typy daní, napríklad daň z dedičstva alebo daň z darovania, ktoré platia fyzické osoby – obyvateľstvo a tieto dane závisia od hodnoty darovanej alebo zdedenej veci a tiež od prípadného príbuzenského vzťahu medzi obdarovaným a darcom. Pri rôznych tipovacích hrách sa uplatňuje 25% daň z výhry a to pri výhre nad 454 €, pričom túto daň priamo odvádza organizátor hry. V rámci municipálnych daní, ktoré spadajú pod miestnu samosprávu, sú aj u nás známe dane z nehnuteľností, ktoré platia majitelia alebo užívatelia nehnuteľnosti.

Odporúčané ebooky

K téme