Zvýšia sa vám sociálne odvody v roku 2017? Poradíme vám, ako ušetríte!

Živnostníci, samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) môžu do konca marca tohto roka daňovému úradu oznámiť, že si lehotu na podanie daňového priznania za rok 2016 predlžujú o najviac tri mesiace.

Ak mali aj príjmy zo zahraničia,  môžu si lehotu na podanie daňového priznania za minulý rok predĺžiť až o šesť mesiacov. Odklad povinnosti podať daňové priznanie pritom posunie nielen splatnosť dane z príjmov (z konca marca na začiatok mája až koniec júna), ale aj prípadný nárast odvodov na sociálne poistenie, resp. vznik povinnosti začať platiť sociálne odvody (v oboch prípadoch z 1. júla na 1. október tohto roka).

V článku nájdete riešené príklady, ale aj vzor oznámenia o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania.

Komu sa oplatí posunúť si zmenu sociálnych odvodov

Ak SZČO už v súčasnosti povinne platí poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie a oznámi daňovému úradu, že si predlžuje lehotu na podanie daňového priznania, za obdobie od 1. júla 2017 do 30. septembra 2017 bude platiť sociálne odvody v rovnakej výške ako doteraz.

Výška sociálnych odvodov sa týmto podnikateľom prehodnotí podľa príjmov a čiastkového základu dane za rok 2016 až k 1. októbru tohto roka. Odklad povinnosti podať daňové priznanie je tak výhodný pre tie SZČO, ktoré očakávajú, že sa im od 1. júla tohto roka zvýši poistné na sociálne poistenie.

Prečítajte si, ktorým skupinám SZČO stúpnu odvody:

Sociálne odvody pritom od 1. júla tohto roka stúpnu týmto dvom skupinám SZČO:

1. tým SZČO, ktoré už v súčasnosti platia poistné na sociálne poistenie vo vyššej ako minimálnej sume (teda nad 146,35 eura) a ich základ dane pred odpočítaním odvodov za rok 2016 je vyšší ako základ dane pred odpočítaním odvodov za rok 2015,
2. tým SZČO, ktoré v súčasnosti platia sociálne odvody v minimálnej sume 146,35 eura a ich základ dane pred odpočítaním odvodov za rok 2016 je o toľko vyšší ako základ dane pred odpočítaním odvodov za rok 2015, že ich vymeriavací základ na platenie odvodov stúpne nad úroveň minimálneho vymeriavacieho základu (nad 441,50 eura) a následkom toho sa ich odvody zvýšia nad 146,35

Ak tieto SZČO podajú daňové priznanie neskôr, sociálne odvody sa im zvýšia až o tri mesiace neskôr (nie za obdobie od 1. júla roka, ale až za obdobie od 1. októbra tohto roka).

Novú, vyššiu sumu sociálnych odvodov tak prvýkrát zaplatia za október do 8.  novembra 2017.

Rovnako výhodné je posunúť si podanie daňového priznania pre tie SZČO, ktoré v súčasnosti sociálne odvody neplatia a ich hrubý príjem pred odpočítaním výdavkov za minulý rok presiahol 5 298 eur.  Ide o SZČO, ktoré buď začali podnikať v minulom roku alebo o SZČO, ktoré už podnikali aj v roku 2015 a za rok 2015 vykázali hrubé príjmy do  5 148 eur (preto za obdobie od 1. júla, resp. 1. októbra 2016 neplatia odvody na sociálne poistenie).

Ak by tieto SZČO daňové priznanie za minulý rok podali do konca marca tohto roka, k 1. júlu tohto roka by im vznikla povinnosť platiť sociálne odvody. Ak si však lehotu na podanie daňového priznania predĺžia, povinné odvody na dôchodkové a nemocenské poistenie začnú platiť až za obdobie od 1. októbra tohto roka.

Podmienky na predĺženie lehoty na podanie daňového priznania

Ak si chce SZČO predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania za rok 2016, musí to oznámiť daňovému úradu najneskôr do 31. marca 2017. Oznámenie o predĺžení lehoty nemá predpísanú formu. Lehota na podanie daňového priznania sa pritom predlžuje najviac o tri celé kalendárne mesiace.

V oznámení SZČO uvedie novú lehotu, ktorou je koniec kalendárneho mesiaca, v ktorej podá daňové priznanie. Môže to byť buď do 2.5 2017 (keďže 30.4. 2017 vychádza na nedeľu, lehota sa posúva na najbližší pracovný deň), do 31.5. 2017 alebo do 30.6. 2017.

V lehote, ktorú v oznámení uvedie, musí daň z príjmov aj zaplatiť. Ak súčasťou príjmov SZČO sú príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí, lehota na podanie daňového priznania sa môže predĺžiť najviac o 6 celých kalendárnych mesiacov.

Daňový úrad lehotu na podanie daňového priznania predĺži automaticky o jeden, dva alebo tri mesiace, ak:

• SZČO oznámenie o predĺžení lehoty podá na daňový úrad najneskôr marca 2017
• v podanom oznámení SZČO uvedie novú lehotu na podanie daňového priznania (do 2.5.2017, do 31.5.2017 alebo do 30.6.2017)

POZOR! Ak SZČO žiada lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť o štyri až šesť mesiacov, v oznámení musí uviesť, že mal v roku 2016 aj príjmy zo zahraničia.

Pri písaní oznámenia o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania môžete postupovať podľa nasledovného vzoru:

Nájdete ho v časti pre členov klubu:

Oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby

Ferdinand Mrkvička

Cintorínska 32, Stropkov

DIČ: 00000000

Daňový úrad

Stropkov

Vec: Oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby

Na základe § 49 ods. 3 písm. a) (pri príjmoch zo zahraničia písm. b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov oznamujem, že za zdaňovacie obdobie roka 2016 si lehotu na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby podľa ods. 2 predlžujem do ………………………… (2.5.2017, alebo 31.5.2017, alebo 30.6.2017, v prípade zdaniteľných príjmov plynúcich zo zdrojov v zahraničí do 2.5.2017, 31.5.2017, 30.6.2017, 1.8.2017, 31.8.2017 alebo 30.9.2017)

Súčasťou mojich príjmov nie sú/sú zdaniteľné príjmy zo zdrojov v zahraničí.

…………………………………………………….

podpis daňovníka

Príklad

SZČO vykázala za rok 2015 čiastkový základ dane (rozdiel medzi príjmami a výdavkami) pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 11 785 eur. Jej vymeriavací základ na platenie poistného tak v súčasnosti dosahuje 660,89 eura, čomu zodpovedá poistné na sociálne poistenie v sume 219,07 eura mesačne.

Za rok 2016 zaevidovala SZČO základ dane pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 12 953 eur, teda viac ako v roku 2015.

Výpočet príkladu aj s komentárom nájdete v časti pre členov klubu:

Jej vymeriavací základ na platenie odvodov sa v tomto roku určí tak, že sa vydelí počtom mesiacov v roku (12) a koeficientom 1,486.

Vymeriavací základ sa tak tento rok určí nasledovne:

12 953/12/1,486 =  726,39 eura

Tomuto vymeriavaciemu základu zodpovedá poistné v sume 240,79 eura.

Ak si táto SZČO predĺži lehotu na podanie daňového priznania za rok 2016 (nezáleží na tom, či si ju predĺži do 2. mája, 31. mája alebo 30. júna tohto roka), povinnosť platiť vyššie sociálne odvody jej vznikne až za obdobie od 1. októbra 2017.

Počas trojmesačného posunu tak na odvodoch ušetrí 65,16 eura ((240,79-219,07)x3).

Príklad

SZČO vykázala za rok 2015 čiastkový základ dane (rozdiel medzi príjmami a výdavkami) pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 6 915,27 eura. Jej vymeriavací základ na platenie poistného tak v súčasnosti dosahuje najnižšiu možnú úroveň 441,50 eur, čomu zodpovedá poistné v sume 146,35 eura.

Za rok 2016 zaevidovala základ dane pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 10 111,52 eura, čo je oveľa viac ako v roku 2015.

Výpočet príkladu aj s komentárom nájdete v časti pre členov klubu:

Jej vymeriavací základ na platenie odvodov sa v tomto roku určí tak, že sa vydelí počtom mesiacov v roku (12) a koeficientom 1,486.

Vymeriavací základ sa tak v tomto roku vypočíta nasledovne:

10 111,52/12/1,486 = 567,04 eura

SZČO tak presiahne tohtoročný minimálny vymeriavací základ na platenie odvodov (441,50 eura) a bude preto platiť vyššie ako minimálne poistné na sociálne poistenie.

Vypočítanému vymeriavaciemu základu zodpovedá poistné v sume 187,95 eura.

Ak si táto SZČO predĺži lehotu na podanie daňového priznania za rok 2016 (nezáleží na tom, či si ju predĺži do 2. mája, 31. mája alebo 30. júna tohto roka), povinnosť platiť vyššie sociálne odvody v sume 187,95 eura jej vznikne až za obdobie od 1. októbra 2017.

Počas trojmesačného posunu tak na odvodoch ušetrí 124,80 eura ((187,95-146,35)x3).

Príklad

SZČO začala podnikať od februára 2016. Za rok 2016 vykázala hrubý príjem pred odpočítaním výdavkov 5 385,25 eura, čím presiahla hranicu hrubého príjmu, od ktorého vzniká v roku 2017 povinnosť platiť sociálne odvody (ide o hranicu 5 298 eur).

Výpočet príkladu aj s komentárom nájdete v časti pre členov klubu:

Ak by daňové priznanie táto SZČO podala do 31. marca tohto roka, za obdobie od 1. júla tohto roka bude povinná začať platiť poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie v sume 146,35 eura.

Ak si však táto SZČO predĺži lehotu na podanie daňového priznania za rok 2016 (nezáleží na tom, či si ju predĺži do 2. mája, 31. mája alebo 30. júna tohto roka), vznik povinnosti platiť  sociálne odvody v sume 146,35 eura sa jej posunie z 1. júla tohto roka na 1. október tohto roka.

Počas trojmesačného posunu tak na odvodoch ušetrí 439,05 eura (146,35)x3).

Odporúčané ebooky

K téme