Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Pri výpočte čistej mzdy zamestnanca je dôležité vedieť výšku odvodov na povinné sociálne poistenie a preddavkov na verejné zdravotné poistenie. Okrem týchto povinných odvodov musí každý zamestnanec odviesť štátu aj preddavok na daň z príjmov. V článku si vysvetlíme postup pri výpočte čistej mzdy v roku 2016.
Základné mzdové veličiny na rok 2016
minimálna mzda 405 eur,
životné minimum 198,09 eura,
nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 316,94 eura,
daňový bonus 21,41 eura.
Výpočet čistej mzdy
Zrážka na sociálne poistenie (tzv. odvody do Sociálnej poisťovne)
nemocenské poistenie (1,4 %),
starobné poistenie (4 %),
invalidné poistenie (3 %),
poistenie v nezamestnanosti (1 %).
Zamestnanec odvádza na sociálne poistenie spolu 9,4 % zo svojho vymeriavacieho základu, ktorým je jeho mzda.
Pozn.: Pre rok 2016 je limitovaná horná hranica vymeriavacieho základu vo výške 4 290 eur, t. j. odvody sa platia maximálne z tejto výšky príjmu.
Preddavok na povinné verejné zdravotné poistenie (tzv. zdravotné odvody)
sadzba je 4 %, v prípade osoby so zdravotným postihnutím 2 %,
zamestnanci so mzdou do 570 eur si môžu uplatniť aj odpočítateľnú položku vo výške 380 eur mesačne, čím sa zníži preddavok na zdravotné poistenie platený zamestnancom, ako aj zamestnávateľom,
v prípade zdravotného poistenia všetci zamestnanci platia len preddavky a v rámci ročného zúčtovania poistného sa vypočíta skutočná výška poistného, na základe ktorej potom môžu vzniknúť preplatky alebo nedoplatky,
Zamestnanec odvádza uvedený druh poistenia zo svojho vymeriavacieho základu (ako v prípade sociálneho poistenia).
Pozn.: Pre rok 2016 je limitovaná horná hranica vymeriavacieho základu vo výške 4 290 eur.
Po odpočítaní sociálnych a zdravotných odvodov musí zamestnávateľ zraziť z príjmu zamestnanca preddavok na daň z príjmov.
Preddavok na daň z príjmov sa vypočíta zo zdaniteľnej mzdy zamestnanca, od ktorej sa odpočítajú tieto položky:
poistné na sociálne poistenie platené zamestnancom a
preddavky na verejné zdravotné poistenie platené zamestnancom,
nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka, ktorá je na rok 2016 vo výške 316,94 eura – aby si mohol zamestnanec uplatniť túto nezdaniteľnú časť, musí mať podpísané u svojho zamestnávateľa Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu.
Uvedeným výpočtom dostanete tzv. zdaniteľnú mzdu. Zo zdaniteľnej mzdy sa vypočíta preddavok na daň z príjmov vo výške:
19 %, ak zdaniteľná mzda nepresiahne čiastku 2 918,53 eura (1/12 sumy 176,8 násobku životného minima),
25 %, ak by zdaniteľná mzda bola viac ako 2 918,53 eura.
Vypočítaný preddavok na daň z príjmov sa môže znížiť o daňový bonus vo výške 21,41 eura mesačne, ak úhrn zdaniteľných príjmov zamestnanca je aspoň vo výške polovice minimálnej mzdy.
Zamestnanec, ktorý si chce uplatňovať daňový bonus na dieťa, musí mať podpísané Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti dane na daňovníka a daňového bonusu a preukazuje potvrdením o návšteve školy, že sa dieťa pripravuje na povolanie. Ak dieťa navštevuje základnú školu, potvrdenie nie je potrebné.
Príklad:
Mesačná hrubá mzda zamestnanca je 986 eur. Zamestnanec si uplatňuje daňový bonus na jedno dieťa a nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Aká je jeho čistá mzda?
