Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Otázka: Naša spoločnosť dodala v II. štvrťroku 2011 tovar poľskému odberateľovi, čo deklarovala v daňovom priznaní a v súhrnnom výkaze. Teraz som zistila, že identifikačné číslo poľského odberateľa bolo uvedené nesprávne. Ako mám správne vypísať dodatočný súhrnný výkaz? Ako chybu opraviť?
Daň z pridanej hodnoty na území Slovenskej republiky upravuje zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o DPH“). Spôsob a formu podávania súhrnného výkazu platiteľom dane a zdaniteľnou osobou, lehoty na jeho podanie a náležitosti, ktoré musí súhrnný výkaz obsahovať, upravuje ustanovenie § 80 zákona o DPH.
Postup pri vypĺňaní dodatočného súhrnného výkazu DPH
Postup pri vypĺňaní dodatočného súhrnného výkazu a oprave nesprávne uvedeného IČ DPH upravuje Poučenie na vyplnenie súhrnného výkazu k dani z pridanej hodnoty (ďalej len „Poučenie“). V zmysle Poučenia, ak platiteľ po uplynutí lehoty na podanie súhrnného výkazu zistí, že údaje v podanom súhrnnom výkaze sú neúplné alebo nesprávne, podá dodatočný súhrnný výkaz. V dodatočnom súhrnnom výkaze uvádza len doplnené alebo opravené údaje. Za každý opravovaný kalendárny mesiac alebo kalendárny štvrťrok podáva samostatný dodatočný súhrnný výkaz. Pri podaní dodatočného súhrnného výkazu sa na prvej strane tlačiva v kolónke „Druh súhrnného výkazu“ vyznačí „x“ v políčku pre dodatočný súhrnný výkaz.
Poučení sa ďalej uvádza, že ak sa opravuje nesprávne uvedené IČ DPH odberateľa, najskôr sa nesprávny údaj v jednom riadku stornuje uvedením nesprávneho IČ DPH a údaja „0“ v stĺpci hodnota dodaných tovarov a potom sa v druhom riadku uvedie správne IČ DPH a hodnota dodaného tovaru uvedená v riadnom súhrnnom výkaze.
Týmto spôsobom budete postupovať pri vypĺňaní dodatočného súhrnného výkazu aj vy. V jednom riadku nesprávny údaj stornujete uvedením nesprávneho IČ DPH a údaja „0“ v stĺpci hodnota dodaných tovarov. V druhom riadku uvediete správne IČ DPH a hodnotu dodaného tovaru uvedenú v riadnom súhrnnom výkaze.
