Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Samozdanenie je proces, ktorý súvisí s daňou z pridanej hodnoty. Ide o častý jav, ktorý však stále nie je mnohým podnikateľom jasný. Týka sa prenesenia daňovej povinnosti na odberateľa, ktorý je povinný vypočítať a odviesť daň z pridanej hodnoty. Kedy sa uplatňuje samozdanenie, koho sa týka a akým spôsobom sa vykonáva? Dozviete sa v tomto článku.
Princíp samozdanenia
Daň z pridanej hodnoty funguje na jednoduchom princípe. Platiteľ DPH je povinný uplatňovať v cene predaných tovarov a služieb DPH a zároveň má nárok na odpočet DPH z prijatých plnení. Takýmto spôsobom sa zdaňuje len pridaná hodnota v každom článku obchodného reťazca. Väčšinou sa takýto proces deje medzi dvoma subjektmi – dodávateľ a odberateľ. Sú však prípady, kedy výstup aj vstup DPH vykoná jedna a tá istá osoba. Tento krok sa nazýva samozdanenie.
Samozdanenie je proces, kedy odberateľ dostane od dodávateľa faktúru bez DPH (s poznámkou o prenose daňovej povinnosti), sám je povinný vypočítať zo základu dane výšku DPH a odviesť je štátu. Robí tak prakticky to isté, ako jeho dodávateľ, ktorý by k cene tovaru alebo služby pripočítal DPH a odviedol by ju do štátneho rozpočtu. Zároveň, ak ide o nákup súvisiaci s podnikaním, platiteľ DPH má nárok aj na odpočet DPH. To znamená, že celkový daňový dopad je neutrálny.
V prémiovej časti obsahu nájdete:
Praktické príklady
Kedy sa uplatňuje samozdanenie
Samozdanenie pri nákupe tovaru zo zahraničia
Samozdanenie pri prijatí služby zo zahraničia
Tuzemské samozdanenie
Príklad
Spoločnosť – platiteľ DPH dodáva stavebné práce inej spoločnosti – platiteľovi DPH. V prípade dodania stavených prác medzi dvoma platiteľmi sa uplatňuje režim prenesenia daňovej povinnosti. Dodávateľ vystaví faktúru bez DPH s poznámkou o prenesení daňovej povinnosti. Cena služby je 10 000 €. Odberateľ je povinný dané dodanie samozdaniť. To znamená, že z hodnoty služby – základu dane vypočíta 20 % DPH – 2 000 €. Ak danú dodávku použije na podnikanie, má nárok na odpočet v tom istom zdaňovacom období. Nárok na odpočet je v rovnakej výške ako povinnosť – 2 000 € (ak odberateľ neuplatňuje koeficient DPH). Výsledný dopad na DPH je neutrálny, ale musí sa vykázať v daňovom priznaní a rovnako aj v kontrolnom výkaze.
Exkluzívny obsah pre členov klubu
Tu sa nachádza obsah prístupný iba členom Klubu Podnikam.sk. Ziskajte pristup k celému článku a všetky výhody členstva klubu.
