Súhrn účtovných a mzdových veličín platných v roku 2016

Prinášame zoznam účtovných a mzdových veličín platných v roku 2016, ktoré sa použijú aj v roku 2017 pri podávaní daňového priznania k dani z príjmov za rok 2016.

Daň z príjmu

Daň z príjmu – Nezdaniteľná časť na daňovníka

Daň z príjmu – Nezdaniteľná časť na manželku (manžela)

Ak daňovník v roku 2016 dosiahne základ dane rovnajúci sa alebo nižší ako 176,8-násobok platného životného minima (v roku 2016 je to suma 35 022,31 eur) a manželka (manžel) nemá vlastný príjem, môže si nezdaniteľnú časť na manželku (manžela) uplatniť v plnej výške 3 803,33 eura.

Ak manželka (manžel) má vlastný príjem, a ten nepresahuje sumu 3 803,33 eura, tak si daňovník uplatní nezdaniteľnú časť základu dane v čiastke, ktorá zodpovedá rozdielu medzi sumou 3 803,33 eura a vlastným príjmom manželky (manžela).

V prípade, že daňovník v roku 2016 dosiahne základ dane vyšší ako 35 022,31 eura a jeho manželka (manžel) nemá vlastný príjem, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) bude suma zodpovedajúca rozdielu 63,4-násobku životného minima (12 558,91 eura) a jednej štvrtiny základu dane daňovníka. Ak manželka (manžel) v takomto prípade má vlastný príjem, tak sa výška nezdaniteľnej časti základu dane vypočítaná podľa predošlého vzorca zníži o vlastný príjem manželky.

Poznámka: Materská dávka, ktorú ako dávku sociálneho poistenia vypláca Sociálna poisťovňa, sa považuje za vlastný príjem manželky, ktorý znižuje nezdaniteľnú časť základu dane na manželku.

Zvýšenie materskej dávky zo súčasných 65 % na 70 % z hrubej mzdy zamestnanca, resp. z vymeriavacieho základu samostatne zárobkovo činnej osoby bude od 1. januára 2016 viesť k tomu, že sa zníži nezdaniteľná suma, ktorú si môžete uplatniť na manželku, príp. na manžela na materskej dovolenke. Ak by sa od 1. januára 2016 materská dávka pre manželku zvýšila napr. o 30 eur mesačne, tak o túto sumu klesne nezdaniteľná časť dane, ktorú si môže za rok 2016 uplatniť manžel. Ak teda na jednej strane dostane žena na materskej dovolenke zo Sociálnej poisťovne mesačne viac o 30 eur, tak manžel bude mať na druhej strane za rok 2016 vyššiu daň z príjmu o 5,7 eura( 19 % z 30 eur) za každý mesiac, za ktorý dostala jeho manželka materskú dávku vyššiu o 30 eur.

Za vlastný príjem manželky sa nepovažujú štátne sociálne dávky, ktoré vyplácajú úrady práce, sociálnych vecí a rodiny. Medzi ne patrí napríklad rodičovský príspevok, prídavok na dieťa, príspevok pri narodení dieťaťa, či príspevok na pohreb. Rodičovský príspevok, ani prídavok na dieťa sa pritom už dva roky nezvýšili.

• Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela), sa bude môcť uplatniť iba na manželku/manžela, ktorá žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti a stará sa o maloleté dieťa tiež žijúce s daňovníkom v domácnosti do troch rokov (do šiestich rokov v prípade dieťaťa so zdravotným postihnutím) dieťaťa, alebo ktorá poberala v zdaňovacom období príspevok na opatrovanie, alebo ktorá bola evidovaná na úrade práce,

Túto položku si bude môcť uplatniť manžel na manželku (resp. opačne) žijúcu s daňovníkom v domácnosti v prípade:

• ak sa stará o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti alebo
• poberá peňažný príspevok na opatrovanie alebo
• je zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie alebo
• sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo sa považuje za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Daň z príjmu – Ostatné nezdaniteľné časti na daňovníka

Daň z príjmu – Daňový bonus a ostatné ukazovatele

Daň z príjmu – Daňovo uznateľné výdavky

Sociálne a ostatné veličiny

Sociálne a zdravotné poistenie

Hranica hrubých príjmov za rok 2015, od ktorej musí byť SZČO od 1. júla 2016 (pri odloženom daňovom priznaní od 1. októbra 2016) povinne poistená : 5 148 eur. Ide o 12-násobok platného minimálneho vymeriavacieho základu na rok 2016 (12×429 eur).

 Zamestnanec odvody

Zamestnávateľ odvody

POZOR!: Od 1. januára 2015 zaviedla vláda pre zamestnancov v pracovnom pomere (netýka sa osôb pracujúcich na dohody o pracovnej činnosti alebo na dohody o vykonaní práce) odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) v sume 380 eur mesačne, ktorá znižuje vymeriavací základ na výpočet zdravotných odvodov. V roku 2015 tak boli pri minimálnej mzde v sume 380 eur a uplatnení OPP v rovnakej výške nulové zdravotné odvody pre zamestnanca aj zamestnávateľa.

Od 1. januára 2016 minimálna mzda na Slovensku stúpa na 405 eur, avšak OOP zostáva na úrovni 380 eur. Suma odpočítateľnej položky sa pritom sa znižuje v dvojnásobnej výške k miere zvýšenia príjmu zo zamestnania (inak povedané, s rastom príjmu o 1 euro klesá OOP o 2 eurá). Pri 405-eurovej minimálnej mzde tak odpočítateľná položka na platenie zdravotných odvodov dosiahne 330 eur (380 – 2x (405-380) ).

V roku 2016 preto budú zamestnávatelia aj zamestnanci platiť pri 405-eurovej minimálnej mzde zdravotné poistenie zo sumy 75 eur. Zamestnávatelia zaplatia z tejto čiastky zdravotné odvody vo výške 7,5 eura (10 %) a odvody zamestnanca na zdravotné poistenie dosiahnu 3 eurá (4 %)

Nárok na odpočítateľnú položku aj v roku 2016 zaniká pri príjme zamestnanca v sume 570 eur mesačne.

Odporúčané ebooky

Súvisiace články v seriáli "Daň z príjmu"

Novela zákona o dani z príjmov účinná od 1. januára 2016

Živnostníci, plaťte nižšie dane! Znížte si základ dane o výšku stravného