Účtovanie odvodov v jednoduchom účtovníctve v roku 2023

V článku sa dozviete viac o tom ako správne zaúčtovať odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne v jednoduchom účtovníctve v roku 2023.

Účtovanie preddavkov na zdravotné poistenie

Živnostník dostal už zo svojej zdravotnej poisťovne informáciu, že výška jeho preddavku na zdravotné poistenie je 105,78 €, ktoré bude musieť mesačne platiť do svojej zdravotnej poisťovne.

Tento svoj záväzok musí podnikateľ využívajúci jednoduché účtovníctvo zapísať do knihy záväzkov.

Zaúčtovať treba aj poplatok za vedenie účtu

Preddavok na poistné sa platí vždy do 8. dňa v mesiaci za predchádzajúci mesiac – to znamená napríklad za mesiac február do 8. marca. V prípade, že splatnosť pripadá na víkend, banka prostriedky z účtu väčšinou odpíše ešte v piatok.

V deň, kedy prebehne úhrada, je potrebné ju zapísať do Peňažného denníka ako Výdaj z účtu –  výdavok ovplyvňujúci základ dane do stĺpca „POISTNE A PRÍSPEVKY PLATENÉ ZA FYZICKÚ OSOBU“.

V prémiovej časti obsahu nájdete:

• Zaúčtovanie poplatku za vedenie účtu
• Účtovanie odvodov na sociálne poistenie
• Ktoré SZČO sú od 1.7.2023 povinne poistené v Sociálnej poisťovni?
• Výpočet výšky poistného

Zaúčtovanie poplatku za vedenie účtu

Po skončení kalendárneho mesiaca prišiel pánovi Peter výpis z účtu. Spolu s ním sme účtovali každú úhradu hneď po jej vykonaní. Teraz ich skontroluje podľa výpisu a zaúčtuje poplatok za vedenie účtu v sume 6,90 € do Peňažného denníka ako Výdaj z účtu –  výdavok ovplyvňujúci základ dane do stĺpca „SLUŽBY“.

Výpis z účtu založí do ďalšieho zakladača „BANKA“

V polici na účtovné doklady tak živnostníkovi pánovi Petrovi k trom zakladačom:

• POKLADŇA
• DODÁVATEĽSKÉ FAKTÚRY
• ODBERATEĽSKÉ FAKTÚRY
• pribudol ďalší s označením BANKA

Účtovanie odvodov na sociálne poistenie

Ak živnostník začal podnikať v roku 2022, nemusí platiť odvody na sociálne poistenie do 30. 06. 2023. Na základe podaného daňového priznania za rok 2022 (daňové priznanie podal v riadnom termíne) a hrubého zdaniteľného príjmu sa určí, či mu od 1. 7. 2023 vznikne povinné poistenie na sociálne poistenie.

Ktoré SZČO sú od 1.7.2023 povinne poistené v Sociálnej poisťovni?

Kto je povinný platiť sociálne poistenie? Ak váš hrubý príjem (bez odpočítania výdavkov) vlani presiahol 7 266 eur (12-násobok aktuálneho minimálneho vymeriavacieho základu vo výške 605,50 eura), za obdobie od 1. júla tohto roka vám vzniká povinnosť platiť poistné na sociálne poistenie. Prvýkrát zaplatíte odvody za júl 2023 so splatnosťou do 8. augusta 2023.

Ak v súčasnosti platíte poistné do Sociálnej poisťovne povinne a váš hrubý príjem v minulom roku nepresiahol 7 266 eur, za obdobie od 1. júla tohto roka vám povinnosť platiť poistné zaniká. Poslednýkrát zaplatíte odvody za jún 2023 so splatnosťou do 8. júla 2023.

V prípade, že povinné odvody do Sociálnej poisťovne v súčasnosti platíte a váš vlaňajší hrubý príjem prekročil 7 266 eur, pokračujete v platení poistného aj naďalej.

Výpočet výšky poistného

Samotná výška poistného sa od 1.7.2023 počíta takto

• k čiastkovému základu dane (príjmy mínus výdavky = čiastkový základ dane) pripočítajú preukázateľne zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne,
• upravený základ dane sa vydelí 12-timi (12 = počet mesiacov v roku),Pozn.: Upravený základ dane sa vždy delí 12-timi, a to aj v prípade, ak podnikateľ v roku 2021 nepodnikal celý rok, ale len niekoľko mesiacov.
• výsledok vydelíme koeficientom: 1,486
• tým získame mesačný vymeriavací základ pre odvody do Sociálnej poisťovne za mesiace júl 2023 až jún 2024.

Z tohto vymeriavacieho základu počítame poistné do jednotlivých fondov:

* ak je v 2. pilieri dôchodkového sporenia, 4,50 % posiela Sociálna poisťovňa na osobný účet sporiteľa v príslušnej dôchodkovej správcovskej spoločnosti

** dobrovoľné (nemusí platiť podnikateľ)

Poistné na invalidné poistenie neplatí samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá je dôchodkovo poistená po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku.

Poistenie v nezamestnanosti je nepovinné. Kto nechce, nemusí ho platiť. V tom prípade, ale nebude mať nárok na podporu v nezamestnanosti v prípade, že ukončí živnosť a stane sa nezamestnaným evidovaným na Úrade práce, sociálnych vecí a rodiny.

V prípade, že by sme potrebovali zaúčtovať platbu poistného na sociálne poistenie, urobíme to rovnako ako v prípade zdravotného poistenia, tzn. zaúčtujeme ju v peňažnom denníku ako výdavok ovplyvňujúci základ dane do stĺpca – „POISTNE A PRISPEVKY PLATENE ZA FYZICKÚ OSOBU“. Je dobré si vytvoriť analytické členenie tohto poistenia nakoľko pri podávaní daňového priznania za fyzickú osobu je nutné vedieť presné sumy uhradeného poistného za sociálne ako aj za zdravotné poistenie.

Odporúčané ebooky

K téme