Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Novelizácie daňových zákonov priniesli opäť množstvo zmien, ktoré výrazne ovplyvnia povinnosti podnikateľov v nasledujúcom kalendárnom roku 2015.
Zákon o dani z príjmov
Daňové priznanie za rok 2014
povinnosť podať DP za rok 2014 má daňovník, ktorý dosiahol v roku 2014 zdaniteľné príjmy vyššie ako 1 901,67 €, ako aj daňovník, ktorý vykázal daňovú stratu.
Daňové licencie
právnické osoby budú po prvýkrát platiť daňové licencie,
uvedené sa týka len firiem, ktoré za rok 2014 vykázali daňovú stratu alebo im na základe daňového priznania vyšla nižšia daňová povinnosť, ako je stanovená výška daňovej licencie,
povinnosť platiť daňovú licenciu sa netýka živnostníkov.
Zníženie sadzby dane z príjmov pre právnické osoby
právnické osoby, ktoré vykážu zisk, zaplatia daň z príjmov vo výške 22 % (za rok 2013 to bolo 23 %).
Uplatňovanie daňovej straty
dochádza k sprísneniu uplatňovania daňovej straty,
straty vykázané za rok 2014 a nasledujúce roky možno odpočítať rovnomerne počas štyroch po sebe nasledujúcich zdaňovacích období, a to počnúc zdaňovacím obdobím nasledujúcim po zdaňovacom období, za ktoré bola táto strata vykázaná.
Zmena odpisovania hmotného majetku
rozširuje sa počet odpisových skupín zo štyroch na šesť,
pri nevýrobných budovách, napr. administratívne budovy, bytové budovy, hotely, budovy pre kultúru atď., sa predlžuje doba odpisovania z 20 rokov na 40 rokov.
Zrýchlené odpisovanie
táto metóda odpisovania bude možná len pri hmotnom majetku zaradenom do 2. a 3. odpisovej skupiny,
majetok zaradený v iných odpisových skupinách sa bude môcť odpisovať len „rovnomerne“.
Zrušenie lízingových odpisov
rušia sa lízingové odpisy počas doby trvania lízingovej zmluvy,
hmotný majetok obstaraný formou lízingu sa bude odpisovať počas doby odpisovania stanovenej v príslušnej odpisovej skupine, do ktorej bude tento majetok zaradený.
Využívanie majetku, ktorý môže mať charakter osobnej spotreby, a uplatnenie výdavkov s tým súvisiacich
pri používaní takéhoto majetku si daňovník môže uplatniť výdavky
» vo výške 80 % (paušálne), ak sa tento majetok používa aj na súkromné účely, alebo» v preukázateľnej výške podľa pomeru, v akom sa používa tento majetok na účel podnikania.
Nové obmedzenie pri použití reklamných predmetov
za reklamné predmety sa nebudú považovať tabakové výrobky a alkoholické nápoje,
uvedené neplatí pre výrobcov tabakových výrobkov a alkoholických nápojov, ak cena za jeden kus nepresiahne 17 €.
Navyšovanie nepeňažných príjmov zamestnanca
za príjem zamestnanca sa bude považovať aj nepeňažný príjem, ktorý dostane zamestnanec od zamestnávateľa (napr. vstupenky na koncert),
zamestnávateľ môže (ale nemusí) navýšiť hodnotu nepeňažného plnenia o preddavok na daň a o povinné poistné na zdravotné a sociálne poistenie, toto navýšenie bude daňovo uznaným výdavkom zamestnávateľa.
Zmena termínu zvyšovania daňového bonusu
daňový bonus sa bude zvyšovať k 1. januáru.
Preddavky na daň z príjmov fyzickej osoby sa budú platiť len z aktívnych príjmov
pri posudzovaní povinnosti platiť preddavky na daň sa budú posudzovať len aktívne príjmy podnikateľa podľa § 5 a § 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, jednorazové a mimoriadne príjmy sa nebudú brať do úvahy.
Zákon o DPH
Zmena miesta dodania elektronicky dodávaných služieb pre nezdaniteľné osoby (občanov)
ak dodávate elektronické služby nezdaniteľným osobám (občanom) v rámci EÚ, budete používať sadzbu DPH tej krajiny, kde má príjemca služby (zákazník) sídlo, bydlisko alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava.
Zmena lehoty na podávanie kontrolného výkazu
ruší sa povinnosť podávať kontrolný výkaz v rovnaký deň, ako je deň podania daňového priznania k DPH,
povinnosť podať kontrolný výkaz je do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia.
Zmena termínu registrácie zdaniteľnej osoby za platiteľa DPH
najneskôr do 21 dní odo dňa doručenia žiadosti pre registráciu na daň,
» ak má platiteľ dane povinnosť zložiť zábezpeku na daň, zostáva zachovaná lehota 60 dní odo dňa doručenia žiadosti o registráciu pre daň.
Zmena lehoty na podávanie súhrnného výkazu pre daňových zástupcov pri dovoze tovaru
súhrnný výkaz podávajú do 25 dní po skončení kalendárneho mesiaca.
Ruší sa fixná výška pokuty za vrátenie nadmerného odpočtu v skrátenej lehote
suma pokuty vo výške do 1,3 % zo sumy vráteného nadmerného odpočtu nebude od 1. 1. 2015 fixná (doteraz bola vo fixnej výške 1,3 %), ale správca dane bude môcť uložiť pokutu do tohto limitu na základe vlastného zohľadnenia miery porušenia zákona.
Rozširuje sa možnosť využívania úpravy Mini One Stop Shop (jednotného kontaktného miesta)
poskytovatelia telekomunikačných služieb, služieb rozhlasového a televízneho vysielania a elektronicky dodávaných služieb pre nezdaniteľné osoby (občanov) môžu využiť tzv. jednotné kontaktné miesto – Mini One Stop Shop (MOSS),
uvedená možnosť sa týka poskytovateľov uvedených služieb usadených v Európskej únii, ale aj poskytovateľov neusadených v Európskej únii.
Osobitná úprava pre cestovné kancelárie a agentúry
dopĺňa sa, že služba dodaná cestovnou kanceláriou zákazníkovi je predmetom dane v tom členskom štáte, v ktorom má cestovná kancelária sídlo alebo prevádzkareň, z ktorej službu dodala.
