Kedy by ste mali využiť služby daňového poradcu?

Téma daňového poradenstva nie je na Slovensku v mnohých prípadoch chápaná správne. Väčšina ľudí si myslí, že každý účtovník poskytuje v rámci služieb aj daňové poradenstvo. Nie je to celkom tak. Na to, aby niekto mohol poskytovať služby daňového poradenstva, musí mať oprávnenie poskytovať daňové poradenstvo a byť členom komory daňových poradcov. Až tak môže poskytovať služby daňového poradenstva v súlade so zákonom. Kedy je vhodné využiť služieb daňového poradcu, za čo nesie daňový poradca zodpovednosť a aké výhody mi to ako klientovi prinesie?

Účtovník nie je automaticky daňový poradca

Účtovníctvo môže podľa slovenskej legislatívy vykonávať prakticky hocikto. Stačí mu k tomu voľná živnosť – vedenie účtovníctva. Naopak, daňové poradenstvo, môže vykonávať len osoba, ktorá má na to oprávnenie poskytovať daňové poradenstvo. Na to, aby fyzická osoba získala osvedčenie na výkon daňového poradenstva, musí splniť viacero požiadaviek. Patria sem:

• spôsobilosť na právne úkony,
• bezúhonnosť,
• vysokoškolské vzdelanie druhého stupňa na vysokej škole v Slovenskej republike alebo uznaný doklad o vysokoškolskom vzdelaní druhého stupňa vydaný zahraničnou vysokou školou a najmenej päť rokov ekonomickej praxe alebo právnickej praxe alebo najmenej tri roky činnosti asistenta daňového poradcu,
• vykonanie odbornej skúšky.

Z vyššie uvedených požiadaviek je jasné, že do kruhu daňových poradcov sa nedostane každý. Päťročná prax v ekonomickom smere prípadne trojročná prax na pozícii asistenta daňového poradcu musia byť zavŕšené vykonaním náročnej odbornej skúšky. A takú skúšku ani zďaleka neurobia všetci. Z toho teda vyplýva fakt, že ak už niekto má licenciu daňového poradcu, je vo svojej oblasti odborník a dá sa na neho spoľahnúť. To je jeden z hlavných dôvodov, prečo je vhodné využiť služieb daňového poradcu. Najmä v otázkach, kde už ide o väčšie množstvo peňazí, je dobré mať oficiálne stanovisko od daňového poradcu o tom, že plánovaný postup je v súlade so zákonom a nehrozia žiadne riziká.

Čo je to daňové poradenstvo

Aj keď sa odpoveď na túto otázku môže zdať pomerne jasná, pravdepodobne väčšina ľudí nevie, čo tento pojem v sebe zahŕňa. Daňové poradenstvo je podnikanie, ktorého predmetom je poskytovanie poradenských služieb vo veciach daní, odvodov a poplatkov. Daňový poradca je povinný chrániť práva a oprávnené záujmy svojho klienta, konať pritom čestne a svedomite, dôsledne využívať všetky zákonné prostriedky a uplatňovať všetko, čo podľa svojho presvedčenia a príkazu klienta považuje za užitočné.

Zákon definuje daňové poradenstvo ako:

• poradenstvo pri zisťovaní základu dane a dane a pri plánovaní daní,
• poskytovanie stanovísk a vysvetlení pre klientov k aplikácii právnych predpisov v oblasti daní.

Nakoľko takýto účtovník nemá oprávnenie poskytovať daňové poradenstvo, nemôže ani niesť zodpovednosť za prípadné škody. Zákon o daňových poradcoch a Slovenskej komore daňových poradcov obsahuje ustanovenie o prevzatí zodpovednosti. Daňový poradca zodpovedá klientovi za škodu, ktorú mu spôsobil v súvislosti s poskytovaním daňového poradenstva.

Zodpovednosť za škodu je ďalšou výhodou spolupráce s daňovým poradcom.

Príklad

Stredne veľká výrobná spoločnosť si interne spracováva účtovníctvo a dane. V rámci rozširovania podniku sa chystá nadobudnúť podiel v ďalšej spoločnosti. Takáto transakcia v sebe zahŕňa viacero daňových a účtovných rizík. Keďže sa jedná o vysokú sumu, je správne sa v tomto prípade obrátiť na oprávneného daňového poradcu so žiadosťou o oficiálne stanovisko. Daňový poradca by mal na základe vstupných údajov pripraviť celú transakciu tak, aby kupcovi nehrozilo žiadne daňové riziko a prípadne sa vyjadriť k výhodnosti/nevýhodnosti celej transakcie.

Spolupráca s daňovým poradcom

Ako sme už spomínali vyššie, služby daňového poradenstva zahŕňajú najmä vypracovanie odborných stanovísk a poradenstvo pri kalkuláciách dane. Na daňového poradcu sa teda zvyčajne obracajú firmy, ak pripravujú nejakú neštandardnú transakciu, s ktorou nemajú skúsenosti, alebo aj pri výpočtoch dane z príjmov právnických osôb na konci roka. Práve pri druhej menovanej možnosti, môže byť práca daňového poradcu veľmi užitočná.

Mnoho firiem má účtovníctvo vedené interne. Na konci roka pri uzávierkach a podávaní daňových priznaní môže byť neoceniteľná konzultácia s nezávislým daňovým poradcom. Daňový poradca spracuje celú kalkuláciu dane z príjmov podľa podkladov z účtovníctva a diskusie s klientom. Dokáže identifikovať prípadné riziká a upozorniť na ne. Za pár stoviek eur to vôbec nemusí byť zlá investícia.

Cena daňového poradenstva na Slovensku

Práca daňového poradcu nie je lacná. Daňový poradca musí absolvovať niekoľko ročnú prípravu. Aj po získaní licencie sa musí stále vzdelávať. Poistky a ďalšie prevádzkové výdavky zvyšujú cenu daňového poradenstva.

Štandardne sa cena daňového poradenstva odvíja buď od počtu hodín alebo od vopred dohodnutej paušálnej sumy. Napríklad pri vypracovaní stanovísk alebo kalkuláciách dane z príjmov sa zvyčajne dohodne vopred konkrétna suma. Pri iných výkonoch sa ide podľa počtu hodín. Ceny sú rôzne. Od 50 EUR na hodinu až po špičkových daňových poradcov z nadnárodných spoločností so sadzbou okolo 300 EUR na hodinu. Ako aj v iných odvetviach, aj tu platí, že vyššia cena nemusí vždy odrážať vyššiu kvalitu.

Odporúčané ebooky

K téme