Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Ak SZČO už v súčasnosti povinne platí poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie a oznámi daňovému úradu, že si predlžuje lehotu na podanie daňového priznania, za obdobie od 1. júla 2014 do 30. septembra 2014 bude platiť sociálne odvody v rovnakej výške ako doteraz.
Sociálne odvody od 1. júla stúpnu viacerým skupinám SZČO
Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) môžu do konca marca daňovému úradu oznámiť, že si lehotu na podanie daňového priznania za rok 2013 predlžujú o najviac tri mesiace. Ak mali aj príjmy zo zahraničia, môžu si lehotu na podanie daňového priznania za minulý rok predĺžiť až o šesť mesiacov. Odklad povinnosti podať daňové priznanie pritom posunie nielen splatnosť dane z príjmov (z konca marca na koniec apríla až júna), ale aj prípadný nárast odvodov na sociálne poistenie, resp. vznik povinnosti začať platiť sociálne odvody (z 1. júla na 1. október).
Komu sa oplatí posunúť si zmenu sociálnych odvodov
Ak SZČO už v súčasnosti povinne platí poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie a oznámi daňovému úradu, že si predlžuje lehotu na podanie daňového priznania, za obdobie od 1. júla 2014 do 30. septembra 2014 bude platiť sociálne odvody v rovnakej výške ako doteraz. Výška sociálnych odvodov sa týmto podnikateľom prehodnotí podľa príjmov a čiastkového základu dane za rok 2013 až k 1. októbru tohto roka. Odklad povinnosti podať daňové priznanie je tak výhodný pre tie SZČO, ktoré očakávajú, že sa im od 1. júla tohto roka zvýši poistné na sociálne poistenie.
Sociálne odvody pritom od 1. júla stúpnu týmto skupinám SZČO:
tým SZČO, ktoré už v súčasnosti platia poistné na sociálne poistenie vo vyššej ako minimálnej sume (teda nad 133,42 eura) a ich základ dane za rok 2013 je vyšší ako základ dane za rok 2012,
tým SZČO, ktoré už v súčasnosti platia poistné na sociálne poistenie vo vyššej ako minimálnej sume (teda nad 133,42 eura) a ich základ dane za rok 2013 síce nie je vyšší ako základ dane za rok 2012, avšak sociálne odvody im stúpnu vzhľadom na nižší koeficient, ktorým sa delí základ dane pri výpočte vymeriavacieho základu na platenie odvodov (v roku 2013 sa základ dane delil koeficientom 1,9 a v tomto roku sa bude deliť koeficientom 1,6),
tým SZČO, ktoré v súčasnosti platia sociálne odvody v minimálnej sume 133,42 eura a ich základ dane za rok 2013 je o toľko vyšší ako základ dane za rok 2012, že ich vymeriavací základ na platenie odvodov stúpne nad úroveň minimálneho vymeriavacieho základu (nad 402,5 eura),
tým SZČO, ktoré v súčasnosti platia sociálne odvody v minimálnej sume 133,42 eura a ich základ dane za rok 2013 síce nie je vyšší ako základ dane za rok 2012, avšak sociálne odvody im stúpnu nad úroveň minimálnych odvodov vzhľadom na nižší koeficient, ktorým sa delí základ dane pri výpočte vymeriavacieho základu na platenie odvodov (1,6 namiesto vlaňajších 1,9).
Ak tieto SZČO podajú daňové priznanie neskôr, sociálne odvody sa im zvýšia až o tri mesiace neskôr (nie za obdobie od 1. júla roka, ale až za obdobie od 1. októbra tohto roka).
Rovnako výhodné je posunúť si podanie daňového priznania pre tie SZČO, ktoré v súčasnosti sociálne odvody neplatia a ich hrubý príjem pred odpočítaním výdavkov za minulý rok presiahol 4 830 eur. Ide o SZČO, ktoré buď začali v minulom roku podnikať alebo o SZČO, ktoré už podnikali aj v roku 2012 a za rok 2012 vykázali hrubé príjmy do 4 716 eur (preto od 1. júla, resp. 31. októbra 2013 neplatia odvody na sociálne poistenie). Ak by tieto SZČO daňové priznanie podali do konca marca, k 1. júlu tohto roka by im vznikla povinnosť platiť sociálne odvody. Ak si však lehotu na podanie daňového priznania predĺžia, povinné odvody na dôchodkové a nemocenské poistenie začnú platiť až za obdobie od 1. októbra tohto roka.
Podmienky na predĺženie lehoty na podanie daňového priznania
Ak si chce SZČO predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania za rok 2013, musí to oznámiť daňovému úradu najneskôr do 31. marca 2014. Oznámenie o predĺžení lehoty nemá predpísanú formu. Lehota na podanie daňového priznania sa pritom predlžuje najviac o tri celé kalendárne mesiace.
Ak súčasťou príjmov SZČO sú príjmy plynúcezo zdrojov v zahraničí, lehota na podanie daňového priznania sa môže predĺžiť najviac o 6 celých kalendárnych mesiacov. V oznámení SZČO uvedie novú lehotu, ktorou je koniec kalendárneho mesiaca, v ktorej podá daňové priznanie (môže to byť do 30.4., do 31.5. alebo do 30.6.2014). V lehote, ktorú v oznámení uvedie, musí daň z príjmov aj zaplatiť.
Daňový úrad lehotu na podanie daňového priznania predĺži automaticky o jeden, dva alebo tri mesiace, ak:
SZČO oznámenie o predĺžení lehoty podá na daňový úrad najneskôr 31.marca 2014
v podanom oznámení SZČO uvedie novú lehotu na podanie daňového priznania (do 30.4., do 31.5. alebo do 30.6.2014
POZOR! Ak SZČO žiada lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť o štyri až šesť mesiacov, v oznámení musí uviesť, že mal v roku 2013 aj príjmy zo zahraničia.
Štyri príklady výpočtov, ako môže SZČO ušetriť
Príklad 1:
SZČO podnikala celý rok 2012, pričom vykázala čiastkový základ dane (rozdiel medzi príjmami a výdavkami) pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 10 316,7 eura. Jej vymeriavací základ na platenie poistného tak v súčasnosti dosahuje 452,48 eura, čomu zodpovedá poistné na sociálne poistenie v sume 150 eur mesačne.
Za rok 2013 zaevidovala základ dane pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 11 500 eur, čo je viac ako v roku 2012. Jej vymeriavací základ na platenie odvodov sa v tomto roku určí tak, že sa vydelí počtom mesiacov podnikania v roku 2013 (12) a koeficientom 1,6 (platným v roku 2014)
Vymeriavací základ sa tak stanoví nasledovne:
11 500/12/1,6 = 598,96 eura.
Tomuto vymeriavaciemu základu zodpovedá poistné v sume 198,54 eura.
Ak si táto SZČO predĺži lehotu na podanie daňového priznania za rok 2013 (nezáleží na tom, či si ju predĺži do 30. apríla, 31. mája alebo 30. júna tohto roka), povinnosť platiť vyššie sociálne odvody jej vznikne až za obdobie od 1. októbra 2014. Počas trojmesačného posunu tak na odvodoch ušetrí 145,62 eura. ((198,54-150)x3).
Príklad 2:
SZČO odnikala celý rok 2012, pričom vykázala čiastkový základ dane (rozdiel medzi príjmami a výdavkami) pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 14 000 eur. Jej vymeriavací základ na platenie poistného tak v súčasnosti dosahuje 614,03 eura, čomu zodpovedá poistné na sociálne poistenie v sume 203,53 eura mesačne.
Za rok 2013 zaevidovala základ dane pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 13 000 eur, čo je menej ako v roku 2012. Jej vymeriavací základ na platenie odvodov sa v tomto roku určí tak, že sa vydelí počtom mesiacov podnikania v roku 2013 (12) a koeficientom 1,6 (platným v roku 2014).
Vymeriavací základ sa tak v tomto roku stanoví nasledovne:
13 000/12/1,6 = 677,08 eura.
Tomuto vymeriavaciemu základu zodpovedá poistné v sume 224,67 eura. Suma sociálnych odvodov sa tak zvýši napriek tomu, že základ dane SZČO za vlaňajšok oproti roku 2012 klesol. Dôvodom je nižší koeficient, ktorým sa delí základ dane pri výpočte vymeriavacieho základu. Kým v roku 2013 sa uplatňoval koeficient 1,9, v tomto roku platí koeficient 1,6.
Ak si SZČO predĺži lehotu na podanie daňového priznania za rok 2013 (nezáleží na tom, či si ju predĺži do 30. apríla, 31. mája alebo 30. júna tohto roka), povinnosť platiť vyššie sociálne odvody jej vznikne až za obdobie od 1. októbra 2014.
Počas trojmesačného posunu tak na odvodoch ušetrí 63,42 eura. ((224,67-203,53)x3).
Príklad 3:
SZČO podnikala celý rok 2012, pričom vykázala čiastkový základ dane (rozdiel medzi príjmami a výdavkami) pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 5 700 eur. Jej vymeriavací základ na platenie poistného tak v súčasnosti dosahuje najnižšiu možnú úroveň 402,5 eura, čomu zodpovedá poistné v sume 133,42 eura.
Za rok 2013 zaevidovala základ dane pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 8 600 eur, čo je oveľa viac ako v roku 2012. Jej vymeriavací základ na platenie odvodov sa v tomto roku určí tak, že sa vydelí počtom mesiacov podnikania v roku 2013 (12) a koeficientom 1,6 (platným v roku 2014).
Vymeriavací základ sa tak v tomto roku stanoví nasledovne:
8 600/12/1,6 = 447,92 eura.
Tomuto vymeriavaciemu základu zodpovedá poistné v sume 148,46 eura. SZČO tak presiahne minimálny vymeriavací základ na platenie odvodov a bude preto platiť vyššie ako minimálne poistné na sociálne poistenie.
Ak si táto SZČO predĺži lehotu na podanie daňového priznania za rok 2013 (nezáleží na tom, či si ju predĺži do 30. apríla, 31. mája alebo 30. júna tohto roka), povinnosť platiť vyššie sociálne odvody jej vznikne až za obdobie od 1. októbra 2014. Počas trojmesačného posunu tak na odvodoch ušetrí 45,12 eura. ((148,46-133,42)x3).
Príklad 4:
SZČO podnikala celý rok 2012, pričom vykázala čiastkový základ dane (rozdiel medzi príjmami a výdavkami) pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 9 100 eur. Jej vymeriavací základ na platenie poistného tak v súčasnosti dosahuje najnižšiu možnú úroveň 402,5 eura, čomu zodpovedá poistné v sume 133,42 eura.
Za rok 2013 zaevidovala základ dane pred odpočítaním zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov vo výške 8 800 eur, čo je menej ako v roku 2012. Jej vymeriavací základ na platenie odvodov sa v tomto roku určí tak, že sa vydelí počtom mesiacov podnikania v roku 2013 (12) a koeficientom 1,6 (platným v roku 2014).
Vymeriavací základ sa tak v tomto roku stanoví nasledovne:
8 800/12/1,6 = 458,33 eura.
Tomuto vymeriavaciemu základu zodpovedá poistné v sume 151,91 eura. Suma sociálnych odvodov sa tak zvýši napriek tomu, že základ dane SZČO za vlaňajšok oproti roku 2012 klesol. Dôvodom je nižší koeficient, ktorým sa delí základ dane pri výpočte vymeriavacieho základu. Kým v roku 2013 sa uplatňoval koeficient 1,9, v tomto roku platí koeficient 1,6.
Ak si táto SZČO predĺži lehotu na podanie daňového priznania za rok 2013 (nezáleží na tom, či si ju predĺži do 30. apríla, 31. mája alebo 30. júna tohto roka), povinnosť platiť vyššie sociálne odvody jej vznikne až za obdobie od 1. októbra 2014.
Počas trojmesačného posunu tak na odvodoch ušetrí 55,47 eura. ((151,91-133,42)x3).
